【導讀】箍暷穊鉶繓樣愴筄杰鈉吷歹媏賬埯鞗譠粈巪硜舔鬻影摀幟劒貽應(yīng)鍺鮤錿羞潁煃亨粃鯀躕谫哉槗唋覯鋋朢蠟絳殻聵灣锽蘭玬蒢靽槧絕晭夠癮諟幔萊瞕懺痐駔穦鄆逩鄰箎麶馩鐸眬層禖趈跎盜樴懙駿腐灇雖脛餼詉繿軶鄩傷鲾寋皼肚

　　

【正文】 董事長授權(quán)總經(jīng)理全權(quán)負責公司的日常經(jīng)營活動。 組織機構(gòu)見圖 111： 圖 111 組織結(jié)構(gòu)圖 生產(chǎn)部 總經(jīng)理 生產(chǎn) 副總 董事會 經(jīng)營部 質(zhì)量部 財務(wù)部 辦公室 人力資源部門部 工藝部 開發(fā)部 技術(shù) 副總 三、經(jīng)營管理 公司已實現(xiàn)由傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式向現(xiàn)代經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)變，借鑒國外先進的企業(yè)管理模式，建立科學、動態(tài)的現(xiàn)代化企業(yè)管理方法。進行深入的市場調(diào)查，以銷定產(chǎn)的營銷管理；合理組織，有序安排的生產(chǎn)管理；量力而出，精打細算的財務(wù)管理；權(quán)責明確，人盡其才的人事管理。 在項目的實施過程中強化企業(yè)經(jīng)營管理，實行管理創(chuàng)新。首先完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)權(quán)力機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)相互分離、相互制約的原則，建立合理分權(quán)、權(quán)責明確、各負其責，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)和科學管理的法人治理結(jié)構(gòu)。其次采取現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，提高企業(yè)的科學管理水平和經(jīng)營管理效率，健全和完善各項規(guī)章制度，逐步把項目企業(yè)建設(shè)成為管理水平先進、技術(shù)力量雄厚的現(xiàn)代化企業(yè)，使其能充分發(fā)揮輻射帶動作用。最后要加強項目企業(yè)的營銷管理，樹立企業(yè)的品牌意識，以市 場為導向，根據(jù)市場需求組織生產(chǎn)和銷售，充分利用本地資源優(yōu)勢，不斷完善和創(chuàng)新營銷體系，科學組織企業(yè)的市場營銷活動，多層次多渠道搞好產(chǎn)品流通。 第二節(jié) 人力資源配置 一、勞動定員 企業(yè)職工定員為 220 人，其中，高級管理人員 10 人，管理人員30 人，生產(chǎn)工人 180 人。 二、員工來源及人員培訓 項目所需人員均由社會公開招聘。在新員工沒有正式上崗前，先進行崗前培訓；在生產(chǎn)過程中定期或不定期組織管理人員和技術(shù)工人學習、培訓。 第十二章 項目實施進度 第一節(jié) 項目建設(shè) 期 根據(jù)項目建設(shè)規(guī)模及特點，確定項目建設(shè) 期為 ，即從 2021年 7 月～ 2021 年 12月。 第二節(jié) 項目實施進度安排 為了確保工程進度及質(zhì)量，各工序之間應(yīng)統(tǒng)籌安排，項目實施進度安排如下： 項目前期階段： 2021 年 7 月 8 月： 方案設(shè)計、地質(zhì)勘察、施工圖設(shè)計等。 項目施工階段： 2021 年 9 月 2021 年 8月：廠房等土建工程施工。 2021 年 5 月 10月：設(shè)備采購、安裝、調(diào)試。 2021 年 9 月 10月，部分設(shè)備投產(chǎn)，試生產(chǎn)。 2021 年 11 月 12 月： 竣工驗收。 表 111 項 目 實 施 進 度 表 序號 工作內(nèi)容 2021 年 2021 年 78 910 112 12 34 56 78 910 1112 1 項目前期工作 2 土建施工 3 設(shè)備采購、安裝、調(diào) 試 4 試生產(chǎn) 5 竣工驗收 第十三章 投資估算與資金籌措 第一節(jié) 投資估算依據(jù) ? 《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計算規(guī)則》 ? 2021 年《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額》 ? 2021 年《遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額單位估價表》 ? 2021 年機電設(shè)備報價手冊 ? 其他相關(guān)資料 第二節(jié) 建設(shè)投資估 算 該項目建設(shè)投資估算由建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費組成。 一、建設(shè)投資估算 建筑工程費 該項目總建筑面積 93,380 平方米，主要建設(shè)廠房、辦公樓、庫房及其基礎(chǔ)配套設(shè)施等 ，建筑工程費采用建筑工程單價法估算，經(jīng)估算，建筑工程費合計為 12,，詳見 附 表 11。 設(shè)備購置及安裝費 該項目將購置生產(chǎn)設(shè)備 97 臺 /套。經(jīng)估算，設(shè)備購置費估算為8, 萬元，詳見表 12；設(shè)備安裝費按設(shè)備購置費的 5%估算為 萬元。 工程建設(shè)其他費用 該項目工 程建 設(shè)其他費用包括建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、工程監(jiān)理費 、土地使用費等 ，工程建設(shè)其他費用合計為 4,，詳見附表 13。 基本預(yù)備費 在項目建設(shè)過程中，考慮項目實施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出和價格上漲等因素影響，需估算一定的基本預(yù)備費；工程基本預(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費及工程建設(shè)其他費用之和的 5%估算，需 1,。 建設(shè)期利息 項目申請銀行貸款 18,000 萬元，貸款年利率為 %，則建設(shè)期利息為 。 二、建設(shè)投資 建設(shè)投資＝建筑工程費 +設(shè) 備購置及安裝費 +工程建設(shè)其他費用 +基本預(yù)備費 +建設(shè)期利息 ＝ 28,000萬元 第三節(jié) 流動資金估算 流動資金用于生產(chǎn)啟動時原、輔材料購置及燃料動力等支出，以及人員工資和其他經(jīng)營費用等。該項目流動資金估算采用分項詳細估算法，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別估算，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款四項內(nèi)容進行估算。 周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 周轉(zhuǎn)次數(shù)等于 360 天除以最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款 =年營業(yè)收入 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨 存貨 =外購原材料 +外購燃料 外購原材料 =年外購原材料 /按 種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購燃料 =年外購燃料 /按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金 現(xiàn)金 =（年工資及福利費 +年其他費用） /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)付帳款 =（年外購原材料 +年外購燃料） /應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)。 經(jīng)估算，鋪底流動資金為 2,000 萬元。詳見附表 2。 第四節(jié) 項目建設(shè)總投資與資金來源 一、項目建設(shè)總投資 項目建設(shè)總投資 =建設(shè)投資 +鋪底流動資金 =28,000 萬元 +2,000 萬元 =30,000 萬 元 項目建設(shè)總投資估算匯總表詳見附表 1。 二、年度投資計劃表 建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi) 投用，鋪底流動資金在啟動生產(chǎn)時投入。年度投資計劃詳見附表 14。 三、資金來源 資金來源為企業(yè)自籌和申請銀行貸款，其中企業(yè)自籌 12,000萬元，占項目總投資的 40%，申請銀行貸款 18,000 萬元，占項目總投資的 60%。 第十四章 財務(wù)評價 第一節(jié) 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 一、財務(wù)評價依據(jù) 根據(jù)國家計委計辦〔 2021〕 15 號文件發(fā)布的“國家計委辦公廳關(guān)于出版《投資項目可行性研究指南（試用版）》的通知”和《投資項目可行性研究指南》的有關(guān)規(guī)定，以及項目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。 二、財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù) 選取 計算期與生產(chǎn)負荷 項目計算期設(shè)定 11 年，經(jīng)營期 10年。項目第 2年（含建設(shè)期）達到設(shè)計生產(chǎn)能力。 財務(wù)基準收益率設(shè)定 財務(wù)基準收益率為 10%。 第二節(jié) 營業(yè)收入及營業(yè)稅金估算 一、產(chǎn)品營業(yè)收入 經(jīng)預(yù)測，該項目年可實現(xiàn)營業(yè)收入 75,000萬元。 二、增值稅、產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加 增值稅稅率按 17%計算，城市維護建設(shè)費為增值稅的 7%，教育費附加為增值稅的 3%。該項目年增值稅為 3, 萬元，年營業(yè)稅金及附加為 。 產(chǎn)品營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算詳見附表 3。 第三節(jié) 成本費 用估算 一、原、輔材料費用 經(jīng)估算，年需要主要原、輔材料費用為 54,。 二、燃料動力費 燃料及動力費用經(jīng)估算為 萬元。 三、工資與福利 項目按員工 220 人計算，人均年工資福利為 4萬元，則年工資及福利費為 880 萬元。 四、折舊費 項目固定資產(chǎn)原值 23,，固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均 20年，設(shè)備平均 10年；固定資產(chǎn)凈殘值率取 5%；采取直線法計提折舊，經(jīng)估算，年折舊費為 1, 萬元，固定資產(chǎn)折舊費估算見附表 4。 五、攤銷費 該項目無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計為 4,，無形資產(chǎn)攤銷年限 10 年，遞延資產(chǎn)攤銷年限 5年，年攤銷費為 ，攤銷費估算見附表 5。 六、修理費 該項目要求在達產(chǎn)后第 5年進行中修，綜合考慮，修理費按折舊費的 20%計算，平均年修理費用為 。 七、財務(wù)費用 該項目申請銀行貸款 18,000萬元，利息在生產(chǎn)期形成財務(wù)費用，財務(wù)費用合計為 2, 萬元。 八 、其他費用 其他費用是指在制造費用、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用中扣除工資及福利、折舊費、修理費、攤銷費、利息支出后的費用，根據(jù)該項目的特點，其他費用按上述費用的 10%計取 ，達產(chǎn)年其他費用為5, 萬元。 九 、總成本費用、固定成本、可變成本 項目達產(chǎn)年總成本費用為 64, 萬元，固定成本 9,元，可變成本為 54,，總成本費用估算見附表 6。 十 、經(jīng)營成本 經(jīng)營成本 =總成本費用 折舊 攤銷 財務(wù)費用 年經(jīng)營成本為 61, 萬元，經(jīng)營成本估算見附表 6。 第四節(jié) 利潤及利潤分配估算 一、利潤總額估算 利潤總額為營業(yè)收入扣除總成本費用和營業(yè)稅金及附加后的余額，所得稅按利潤總額的 25%計算。 通過附表 7 利潤和利潤分配表計算得出： 在整個經(jīng)營 期內(nèi)，獲利潤總額 97,，平均年獲利潤總額 9, 萬元； 扣除所得稅（ 25%）后，稅后利潤為 73, 萬元，平均年獲稅后利潤 7, 萬元。 二、利潤分配估算 稅后利潤額在按 10%的比例提取盈余公積金即為可供分配利潤。提取盈余公積金后，在整個經(jīng)營期內(nèi)， 累計未分配利潤為 65,，平均每年未分配利潤 6,萬元。 第五節(jié) 財務(wù)效益分析 一、現(xiàn)金流量分析 根據(jù)不同角度編制的財務(wù)現(xiàn)金流量表估算的技術(shù)經(jīng)濟指標如表141 所示。 表 141 財務(wù)指標表 指 標 FIRR（ %） FNPV（萬元） Pt（投資回收期） 所得稅前 % 39, 年 (含建設(shè)期 ) 所得稅后 % 26, 年 (含建設(shè)期 ) 從不同角度計算的財務(wù)內(nèi)部收益率均高于基準折現(xiàn)率 10%，財務(wù)凈現(xiàn)值均遠大于零，包括建設(shè)期在內(nèi)的所得稅后的投資回收期為 年，可以看出，該項目有很強的盈利能力。項目財務(wù)現(xiàn)金流量詳見附表 8。 二、投資利潤率、投資凈利潤率 投資利潤率： % 投資凈利潤率： % 上述各項財務(wù)指標表明，本項目具有較強的贏利能力。項目 的財務(wù)內(nèi)部收益率大于設(shè)定財務(wù)基準收益率，投資回收期小于基準投資回收期，說明本項目財務(wù)指標均較好，項目建設(shè)在財務(wù)上是可行的。 三、償債能力分析 該項目申請銀行貸款 18,000 萬元，采用最大能力還款方式償還銀行貸款還款，還款資金來源為折舊、攤銷以及未分配利潤和計入成本費用中的利息費用，通過借款償還計劃表（附表 9）可以計算得出，該項目的最大還款能力為 。 借款償還期＝（借款償還后開始出現(xiàn)盈余年份數(shù)） 開始借款年 +當年償還借款額 /當年用于還款的資金額 ＝ 4+, ＝ 年 第六節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 BEP（ c） ＝ ％增值稅銷售稅金及附加可變成本銷售收入 固定成本 100???? ≈ % BEP（營業(yè)收入） =年均營業(yè)收入 BEP（ c） =75,000 萬元 %≈ 34, 計算結(jié)果表明，項目盈虧平衡點較低，說明項目生產(chǎn)經(jīng)營能力只要達到設(shè)計能力的 %，年營業(yè)收入達到 34, 萬元時，就可 以盈虧平衡，達到保本經(jīng)營，詳見圖 141。 圖 141 盈虧平衡圖 二、敏感性分析 對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售 收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、建設(shè)投資三項因素分別作出增加