【正文】 允許開支項目如下：印刷費。因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的印制各類資料以及購買的紙張等支付的費用。參照各信用社（部）上年業(yè)務(wù)量進行預(yù)算。電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。計算機所需色帶、磁帶、硒鼓、墨盒、硬盤、移動存儲設(shè)備、復(fù)印機等零部件的購買費用，參照各信用社（部）上年業(yè)務(wù)量進行預(yù)算。公雜費。各信用社（部）購置營業(yè)辦公用品、訂閱書刊資料的費用和繳納的衛(wèi)生費、排污費等行政事業(yè)性收費及其他費用，按照每月人均30元計算，人數(shù)為在崗職工人 數(shù)，結(jié)余可用于下月。修理費。各信用社（部）固定資產(chǎn)和低值易耗品維修需向聯(lián)社綜合管理部提出申請、并做出維修預(yù)算，由聯(lián)社統(tǒng)一簽訂維修合同，并支付。對日常零星的修理由各信用社（部）辦理，按各信用社（部）固定資產(chǎn)、低值易耗品進行預(yù)算。水電費。各信用社（部）支付的公用水電費、電燈、電線、輸水管道、水資源費、污水處理費、增容費開支及飲用水費用?？偵缑吭滤娰M2000元，農(nóng)村分社每月電費1500元，城區(qū)分社（儲蓄所）、盆堯翟莊分社每月水電費1200元，個人金融二部、個人金融三部每月水電費1000元加到柏城社和柏亭社水電費中。凡裝有ATM機的營業(yè)網(wǎng)點每月增加電費600元，裝有電子顯示屏的營業(yè)網(wǎng)點每月增加500元。綠化費。用于各信用社（部）對營業(yè)場所進行合理的環(huán)境綠化及美化。按各信用社（部）營業(yè)用房面積預(yù)算。職工福利費。對農(nóng)村信用社每月核定廚師費用1000元，農(nóng)村有分社的核定廚師費用2000元；對農(nóng)村信用社小伙的伙食補貼按在崗員工每人每月150元的標準補貼。除城區(qū)順達社、柏城社、環(huán)城社每月列支500元職工福利費外，其余各信用社（部）每月列支職工福利費300元，主要用于看望生病職工等。各信用社（部）每月將廚師費用登記造冊到財務(wù)會計部列支，其他憑合規(guī)發(fā)票列支，一月一清。上述費用項目由聯(lián)社相關(guān)部門年初進行預(yù)算，聯(lián)社財務(wù)會計部統(tǒng)一匯總初步審查預(yù)算，各信用社（部）管理費用預(yù)算控制占總費用預(yù)算比例不超過3%，經(jīng)聯(lián)社財務(wù)管理委員會批準后，在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實列支，由財務(wù)會計部按各信用社（部）登記明細費用開支。第十一條營銷費用預(yù)算一、營銷費用配置及使用原則（一）營銷費用配置以各信用社（部）增量業(yè)務(wù)規(guī)模為重點，以各信用社（部）上年規(guī)模存量為基礎(chǔ)，年初對各信用社（部）核定業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，實行季度預(yù)分配，按季清算，全年統(tǒng)算。（二）營銷費用以信用社（部）為單位進行配置。（三）各信用社（部）按季度制訂維護客戶、營銷客戶計劃，內(nèi)容要包涵營銷費用計劃使用情況，并將計劃于季初5個工作日內(nèi)上報聯(lián)社財務(wù)會計部。（四）營銷費用使用應(yīng)遵照合法、合規(guī)、真實、有效的原則，保證符合各項財務(wù)制度要求。二、營銷業(yè)務(wù)費用的核定營銷業(yè)務(wù)費用分為基數(shù)業(yè)務(wù)費用和非基數(shù)業(yè)務(wù)費用兩部分。（一）基數(shù)業(yè)務(wù)費用基數(shù)業(yè)務(wù)費用根據(jù)上年末各信用社（部）存、貸款存量規(guī)模指標測算配置費用。存款上期存量額掛鉤基數(shù)費用。上期存量額掛鉤基數(shù)費用=存款上年日均存量‰（）貸款上期存量額掛鉤基數(shù)費用。上期存量額掛鉤費用=貸款上年末存量﹡‰（，）（二）非基數(shù)業(yè)務(wù)費用非基數(shù)業(yè)務(wù)費用包括存款業(yè)務(wù)增量掛鉤費用、利息收入掛鉤費用及聯(lián)社統(tǒng)一安排的營銷費用、新開網(wǎng)點費用補貼等。存款日均新增額掛鉤費用。存款日均新增額掛鉤費用=存款日均新增額‰ 存款日均新增額=存款期末日均存量存款期初日均存量 存款口徑統(tǒng)計按業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計口徑。利息收入掛鉤費用。利息收入掛鉤費用=當月利息收入﹡‰（基層社3，）新設(shè)機構(gòu)營銷費用補貼?？紤]到新設(shè)機構(gòu)自然增長業(yè)務(wù)較少，無法保障上述支出，因此對新設(shè)機構(gòu)業(yè)務(wù)費用每月按3000元標準進行補助，補助期從開始營業(yè)當月至當年年底。上述營銷費用項目經(jīng)聯(lián)社財務(wù)會計部按業(yè)務(wù)績效考核完成情況按月度核定，經(jīng)聯(lián)社財務(wù)管理委員會批準后，在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實列支，營銷費用按取得發(fā)票可在“業(yè)務(wù)宣傳費”“業(yè)務(wù)招待費”、“差旅費””、“公雜費”等科目中列支核算。由財務(wù)會計部按各信用社（部）登記明細費用開支。其中：業(yè)務(wù)招待費按各信用社（部）營銷費用的10％以內(nèi)控制使用；聯(lián)社統(tǒng)一組織的營銷活動中發(fā)生的相關(guān)費用，根據(jù)實際營銷活動方案制定項目預(yù)算，并將相關(guān)費用額度分解到信用社（部）及相關(guān)部門。第四章費用列支流程第十二條基層信用社（部）報賬流程。（一）管理費用報賬流程：年初費用預(yù)算→財審會審議審批→實物采購（大額費用采取集中采購）→取得發(fā)票填制費用報賬單→財務(wù)部審核→按照審批權(quán)限審批→財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。每月5日、15日、25日為集中報賬日，星期天、節(jié)假日順延，逾期不予受理。每張發(fā)票要由信用社主任和經(jīng)手人簽字，審批單由信用社主任簽署審批意見。聯(lián)社財務(wù)部門對信用社所報發(fā)票有效性、合規(guī)性、指標額度等進行審核，審 核人員審核后加蓋個人印章，按審批權(quán)限進行審批，財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。修理費、水電費的其他開支等超過300元的，必須寫出書面報告，寫明列支的事由、用途，按聯(lián)社費用審批權(quán)限分級報告，批準后方可實施。（二）營銷費用報賬流程：年初（季初）費用預(yù)算（核定）→財審會審議審批→制定營銷方案經(jīng)職代會通過→立項→取得發(fā)票填制費用報賬單→財務(wù)部審核→按照審批權(quán)限審批→財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。為有效控制費用支出，避免營銷費用收入化，對營銷費用的列支，各信用社（部）首先制定營銷方案，單位職代會通過，然后報聯(lián)社財務(wù)會計部，經(jīng)縣聯(lián)社分管領(lǐng)導立項批準后方可實施。費用審批單除由信用社主任簽署審批意見外，還須有兩名職工代表簽字，購買成批營銷宣傳品的要由聯(lián)社審計、監(jiān)察部驗收簽字，填制好費用審批單，連同立項申請，到聯(lián)社財務(wù)會計部進行審核，按費用審批權(quán)限逐級進行審批。第十三條機關(guān)費用的報賬流程。經(jīng)辦人員在票據(jù)上簽名并對提供票據(jù)的真實合規(guī)性承擔責任，部（室）負責人對費用審批單報支內(nèi)容是否符合預(yù)算批準事項，票據(jù)是否真實，金額、數(shù)量是否合理等內(nèi)容進行審核并簽字。財務(wù)會計部門審核人員對票據(jù)要素及合規(guī)性等內(nèi)容審核完畢后要加蓋個人名章，對票據(jù)的合規(guī)性負責。經(jīng)審核后的票據(jù)由財務(wù)會計部經(jīng)理簽署意見，逐級審批后，財務(wù)會計部做相關(guān)賬務(wù)處理并及時付款或轉(zhuǎn)賬。第五章費用支出的管理 第十四條費用審批權(quán)限單項金額在2000元（含）以內(nèi)的由主管主任審批；2000元至5000元（含）的由聯(lián)社主任審批；5000元（不含）以上提交聯(lián)社財務(wù)管理委員會研究審批，并向理事會和監(jiān)事會備案。第十五條費用支出嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，大宗物品按照《河南省農(nóng)村信用社集中采購管理辦法》（豫農(nóng)信財[2010]18號）文件規(guī)定執(zhí)行，實行逐級審核、分級審批。第十六條各信用社（部）設(shè)立費用審核崗位，負責本單位預(yù)算內(nèi)報支費用的審核事項。所列支費用的發(fā)票，由報賬人在國稅或地稅官網(wǎng)上查驗發(fā)票的真假（發(fā)票專用章名稱與稅務(wù)官網(wǎng)登記名稱必須一致），確保發(fā)票的真實性。若今后在各級檢查中發(fā)現(xiàn)有不合規(guī)發(fā)票的，除退回報銷的費用外，對報賬人每張?zhí)幱?00元的罰款。第十七條聯(lián)社財務(wù)會計部為票據(jù)的審核部門，對票據(jù)的合規(guī)性負責。第十八條票據(jù)報銷規(guī)定（一）費用開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，財務(wù)經(jīng)辦人員對下列不符合規(guī)定的原始憑證不予報銷：發(fā)票要素填寫不全的；發(fā)票上客戶名稱非本單位的（付款單位名稱必須填寫為全稱“**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）；發(fā)票專用章名稱與稅務(wù)官網(wǎng)登記名稱不一致的；發(fā)票與收費單位經(jīng)營范圍明顯不符的；發(fā)票大、小寫金額不符或字跡有涂改痕跡的；項目要素與預(yù)算不相符的，大額開支無合同及供貨清單等附件的；白條或其他不符合規(guī)定的票據(jù)。（二）消費種類較多、發(fā)票不能列全詳細內(nèi)容的，須附加蓋有收款方發(fā)票印章的明細清單。（三）會議費及職工教育經(jīng)費的列支，需附會議（培訓）通知，內(nèi)容應(yīng)包括會議（培訓）時間、地點、內(nèi)容、參加人員、費用及補助標準等。（四）對單筆5000元以上開支一律轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（五）所有費用，必須及時辦理報銷事宜（以發(fā)票日期為準，原則上不得超1個月，且不準跨）。對超過1個月的費用開支，聯(lián)社財務(wù)部門有權(quán)拒報。（六）費用開支報銷必須經(jīng)財務(wù)管理部門審核，審批人員簽字齊全，需財務(wù)管理委員會審批的要附審批表。不論現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，必須由經(jīng)辦人員在票據(jù)上背書。對不合理支出、不合規(guī)票據(jù)，票據(jù)無經(jīng)辦人員背書的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。因保管不善造成票據(jù)丟失的，責任自負。第十九條聯(lián)社財務(wù)會計部設(shè)立各信用社（部）費用列支情況登記?。骷氋~），對各信用社（部）費用報支情況進行詳細登記。當年核定的費用原則上按類別、科目平均到每月、每季進行使用，年底通算仍有結(jié)余的聯(lián)社將全額收回。第二十條稽核監(jiān)督部定期對聯(lián)社財務(wù)費用列支情況進行檢查，對檢查出的問題按照相關(guān)制度辦法進行處理。第六章附則第二十一條本辦法由**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責制定、修改和解釋。第二十二條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。