審計組織與法律責(zé)任-資料下載頁
2024-10-17 22:09本頁面
【正文】 、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計B、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計C、固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計D、單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計E、接受委托，出具審計報告防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策有()。A、明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C、聘請專家和法律顧問D、建立審計質(zhì)量控制制度E、完全相信被審單位管理層的誠信第四篇：審計人員的法律責(zé)任案例1ABC商行經(jīng)營批零業(yè)務(wù)。由于進(jìn)貨太多一時造成資金周轉(zhuǎn)困難，擬向銀行申請貨款500000元。銀行方面要求商行提供經(jīng)審定的財務(wù)報表，否則不予考慮。于是商行聘請注冊會計師進(jìn)行審計，并申明審計的目的是為了向銀行證明該商行的財務(wù)狀況健康，以期獲得銀行的貸款。整個審計過程中審計人員的工作 作風(fēng)馬虎，沒有發(fā)現(xiàn)存貨價值高估以及部分存貨因質(zhì)量問題長期積壓，最后出具了一份無保留意見的審計報告。銀行根據(jù)該商行呈送的經(jīng)審定的財務(wù)報告后提供了30萬元的貸款。商行最后又向其他公司拆借了10萬元。后者因為信賴了審定的財務(wù)報表才把款借給商行供零時周轉(zhuǎn)使用。不久該商行終因存貨報廢積壓無力償還而資不抵債，宣告破產(chǎn)。提供貸款的銀行以及借款10萬元的公司向注冊會計師提出指控要求賠償損失。因為他們相信了令人誤解的財務(wù)報表。請你分析會計師事務(wù)所是否要對銀行和業(yè)務(wù)約定書沒有指明的第三者付法律責(zé)任，為什么？參考答案：根據(jù)提供的情況來看審計人員的 行為已經(jīng)構(gòu)成了重大過失。會計師事務(wù)所應(yīng)對與委托單位享有同等追索權(quán)的收益第三者負(fù)責(zé)賠償損失。至于對未在業(yè)務(wù)約定書中指明 的公司來說，則不享有業(yè)務(wù)約定書中所特定的權(quán)利。但是由于《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定注冊會計師應(yīng)對厲害關(guān)系人承擔(dān)法律責(zé)任，因此注冊會計師也應(yīng)對其負(fù)責(zé)。第五篇：辦理審計報告需要什么資料審計法律責(zé)任是什么被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告。拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。注冊廣州公司： 廣州質(zhì)檢報告： 審計報告需要提交資料如下：(1.)一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司。(2.)從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理廣州注冊公司。(3.)注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司。(4.)三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司(5.)外商投資企業(yè) 及分支機(jī)構(gòu)一律要做審計報告(6)用報告作其他特殊用途的公司對本級各部門(含直屬單位)和下級人民政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施。對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告。有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。審計機(jī)關(guān)在作出較大數(shù)額罰款的處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位和有關(guān)人員有要求舉行聽證的權(quán)利。較大數(shù)額罰款的具體標(biāo)準(zhǔn)由審計署規(guī)定。審計機(jī)關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的建議，有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。被審計單位對審計機(jī)關(guān)依照審計法第十六條、第十七條和本條例第十五條規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督作出的審計決定不服的，可以自審計決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計決定中告知被審計單位提請裁決的途徑和期限。裁決期間，審計決定不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(一)審計機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。(二)受理裁決的人民政府認(rèn)為需要停止執(zhí)行的。(三)被審計單位申請停止執(zhí)行，受理裁決的人民政府認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。裁決由本級人民政府法制機(jī)構(gòu)辦理。裁決決定應(yīng)當(dāng)自接到提請之日起60日內(nèi)作出。有特殊情況需要延長的，經(jīng)法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知審計機(jī)關(guān)和提請裁決的被審計單位，但延長的期限不得超過30日。除本條例第五十二條規(guī)定的可以提請裁決的審計決定外，被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的其他審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計決定中告知被審計單位申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限。被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行。逾期仍不執(zhí)行的，審計機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。廣州注冊公司審計人員違法違紀(jì)取得的財物，依法予以追繳、沒收或者責(zé)令退賠。
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