論事業(yè)單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制畢業(yè)論文-資料下載頁
2025-07-05 18:07本頁面
【導讀】建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制，己成為當前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的。由于長期計劃經(jīng)濟的束縛，我國企業(yè)缺乏從整體上對內(nèi)部控制。外先進管理思想的引入，提高管理水平和效益已蔚然成風。項重要而緊迫的任務(wù)。度提出優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制的對策。
【正文】 為承擔相應連帶責任；另一方面，通過建立合理的 “袍金 ”制度，對獨立董事的行為產(chǎn)生制約作用，包括承擔相應的經(jīng)濟賠償損失和法律責任。這一點也正是建立獨立董事事務(wù)所的核心目的所在。對于獨立董事組織方式可借鑒市場經(jīng)濟發(fā)達國家的做法，依靠專門對公司高層管理人員的經(jīng)營績效進行獨立評估的機構(gòu)，它們以類似于律師事務(wù)所的組織方式依賴市場化運作來謀求生存。 （二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用 內(nèi)部審計是企業(yè)強化自 我約束機制的重要手段，是轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，規(guī)范內(nèi)部管理，是提高經(jīng)濟效益建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，同時內(nèi)部審計還能為改進內(nèi)部控制提供建設(shè)性的建議。 1． 內(nèi)部審計應具有獨立性和必備的權(quán)力。按照《會計法》、《公司法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行）》的要求，企業(yè)應在股東大會、董事會和總經(jīng)理之下分別設(shè)立監(jiān)事會、審計委員會和審計部，審計部的地位應高于其他職能部門，在業(yè)務(wù)上對審計委員會負責并向其報告工作，在行政上對總經(jīng)理負責并向其報告工作。這種雙重負責的組織形式有利于內(nèi)部審計作用 的充分發(fā)揮。 2． 切實轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能。隨著企業(yè)內(nèi)控制度的逐步建立，外部約束機制的不斷加強，內(nèi)部管理水平的穩(wěn)步提高，以及會計電算化的普及，內(nèi)審職能應從傳統(tǒng)的查錯防弊型轉(zhuǎn)向現(xiàn)代的評價、服務(wù)和監(jiān)控型。內(nèi)部審計應以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟效益審計為中心，在核實財務(wù)會計資料真實、正確的基礎(chǔ)上展開經(jīng)濟效益審計。 3． 努力改進內(nèi)審方式。內(nèi)審方式應由事后審計為主轉(zhuǎn)向以事前審計和事中審計為主，以切實加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的全過程進行全方位的監(jiān)督和評價。 （三）強化外部監(jiān)督與約束機制 1． 發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會計控制方面的作用。在 管理者內(nèi)部會計控制觀念普遍淡薄的情況下，應當依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效實施。要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應依法追究管理者的責任。 2． 中介組織依據(jù)獨立審計準則，站在公正的立場上對企業(yè)的財務(wù)報告進行評估， 及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失 “公允 ”及其他不當?shù)臅嬓袨?，對企業(yè)實施會計控制。 （四）建立相應的激勵約束機制 股票期權(quán)的實質(zhì)是從股票價格中提取股票市場對公司潛力的評價信息，并借此對管理人員提供長期激勵。股票期權(quán)制度在理論上 來講是可以解決這個問題，重要的是在具體化操作的過程中要掌握好激勵和約束的度，一定要使激勵和約束相適應，這需要各個公司根據(jù)其自身的特點和需要設(shè)計出合理的期權(quán)額度和行權(quán)價格等具體實施細節(jié)。通過這種激勵和約束，使公司核心人員更關(guān)注公司長遠的發(fā)展，從根源上消除制造虛假會計信息的動機。建立良好的人力資源管理機制，提高公司有關(guān)雇傭、訓練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。 【 參考文獻 】 [1]安郁厚，劉海英 .現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與影響因素 [J].理論學刊， 20xx(11). [2]陳秋 .論企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營績效 [J].新西部， 20xx(02). [3]池昭梅 .現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部及風險防范 [J].財會通訊 理財版， 20xx(10). [4]鄧春華．企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J]．審計研究， 20xx(03)． [5]高 杰 ,賀敦翔 .淺談企業(yè)內(nèi)部控制 [J].山西財政稅務(wù)?？茖W校學報， 20xx（ 08） . [6]高鵬飛 .內(nèi)部控制問題研究 [J].中小企業(yè)管理與科技（下月旬）， 20xx（ 01） . [7]李明輝 .論內(nèi)部控制的責任主體 [J].審計理論與實踐， 20xx（ 07）． [8]李彥菊 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度 [J].河北企業(yè) ， 20xx(10). [9]劉玉賢 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度 [J].會計之友， 20xx（ 01） . [10]潘秀麗 .企業(yè)內(nèi)部控制及其信息披露 [J].中國注冊會計師 ， 20xx（ 05） . [11]汪勝梅 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度 [J].內(nèi)蒙古水利， 20xx(11). [12]汪曉丹 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度 [J].現(xiàn)代管理科學， 20xx(06). [13]溫寶成 .試論當前企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題及對策 [J].河南工業(yè)大學學報， 20xx(01). [14]楊華 .如何完善現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度 [J].福建商業(yè)高等?？茖W校學報， 20xx（ 04） . [15]朱薇薇 .企業(yè)內(nèi)部控制探析 [J].山東財政學院學報， 20xx（ 08） . 致謝 時光早已遠去，我在河南廣播電視大學已經(jīng)兩年多了，在這里能有幸得到諸多師長的殷殷教誨是我最大的收獲，尤其在離校前畢業(yè)論文的完成過程中，我的論文輔導老師任老師在我論文寫作期間，對我精心教導、細心指正，直至我一步步的完成論文。同時，任老師 的嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，一絲不茍的教學風格，平易近人的性格也深深的感染了我，我會謹記任老師的諄諄教誨，學以致用，努力做一個對社會有用的人！ 此外，感謝曾經(jīng)在學業(yè)上教導過我的任課老師，他們傳授知識的熱情洋溢和解答疑難的耐心仔細將使我銘記終生！ 感謝我的學校 一一 河南廣播電視大學為我提供的學習環(huán)境！ 最后，我還要感謝養(yǎng)育我的父母 ！ 是他們始終給予了我最大的支持并對我的教育傾注了全部心血！ 于此，我再次感謝所有給過我?guī)椭膸熼L、同學、朋友、家人，謝謝。
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