【正文】 第9號—銷售業(yè)務(wù)》及《財務(wù)風險管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。第二章 職責分工第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。第五條 銷售部門負責客戶信用的調(diào)查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應(yīng)收賬款臺帳及催收貨款等工作。第六條財務(wù)部門負責資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。第七條法律事務(wù)部門負責銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。第三章信用管理第九條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。第十條 信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。第十一條企業(yè)應(yīng)對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準后方可執(zhí)行。第十四條客戶信用實行動態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準。四章 合同管理第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。第十八條 審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡善髽I(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財務(wù)部門核對應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進行處理。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務(wù)部門報告，并進行處理。第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向銷售部門報告并建議應(yīng)采取的措施。第二十四條 對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收。第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。第二十六條 對催收無效的逾期應(yīng)收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關(guān)于加強逾期應(yīng)收賬款清收管理及責任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)當督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負責、誰回籠”的原則，對應(yīng)收賬款實行責任到人，列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)費用與財務(wù)風險，提高企業(yè)收款質(zhì)量。第八章交接管理第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責任。第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收賬款，作為壞賬損失；(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。第四十條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當按照以下程序處理：（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責任，提出結(jié)案意見；（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；（四）財務(wù)部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。第十章附則第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況，制定相應(yīng)的實施細則，并報電氣公司備案。第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。二〇一五年三月三日