【正文】 企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制：()答案：ABCD 系統(tǒng)是指一組相互關(guān)聯(lián)的要素（也稱組件）的集成，為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。“系統(tǒng)”的要點(diǎn)是：（）答案：ABCD企業(yè)在合同管理過(guò)程中，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自下列：（）答案：ABCD企業(yè)的業(yè)務(wù)外包必須把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范放在首位，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：()答案：ABD企業(yè)的組織架構(gòu)，是指企業(yè)的（），以及管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。答案：ABC審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括：（）答案：ABCD企業(yè)內(nèi)部控制的精髓就是風(fēng)險(xiǎn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)是最重要的內(nèi)部控制活動(dòng)。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（答案：BCD預(yù)算調(diào)整強(qiáng)調(diào)程序，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：()答案：ABC關(guān)于促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，（），切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。答案：ABC企業(yè)可以支付現(xiàn)金的在下列有（）。答案：ABCD銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)控制的憑證在下列項(xiàng)目中應(yīng)該包括（）。答案：ABC現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律在下列應(yīng)該有（）。答案：ABC銷(xiāo)貨部門(mén)的收款人員主要業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該有（）。答案：ABC三、是非題3043執(zhí)行人員的責(zé)任心與內(nèi)部控制效果直接相關(guān)。答案：A 3045企業(yè)的銀行賬戶不能代他人存入或支取現(xiàn)金。答案：A 3046空白銀行結(jié)算憑證必須專人負(fù)責(zé)保管。答案：A 3053內(nèi)部控制在緊急情況下允許領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)處理問(wèn)題。答案：B 3057企業(yè)之間不允許結(jié)算起點(diǎn)以下現(xiàn)金支付發(fā)生。答案：A 3058辦理銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣、折讓必須實(shí)行授權(quán)原則，其他人員無(wú)權(quán)辦理。答案：A 3059情況急，銷(xiāo)貨人員不在時(shí)，經(jīng)理可以暫時(shí)代理銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)。答案：B 3060財(cái)會(huì)部門(mén)可以修改企業(yè)價(jià)格目錄。答案：B 3063企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。答案：B 3068企業(yè)內(nèi)部控制不應(yīng)包括業(yè)務(wù)員的個(gè)人信用卡。答案：A 3069不允許企業(yè)之間現(xiàn)金交易會(huì)影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展。答案：B 5856規(guī)劃要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整。必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。()答案：A 5951企業(yè)籌資所支付的利息費(fèi)用，按我國(guó)所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對(duì)企業(yè)有利。所以籌資活動(dòng)是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。（）答案：B 5952籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序；籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮。這種說(shuō)法（）答案：A 5954風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少（）答案：A 5957企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”。（）答案：A 5960企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。（）答案：A 5961付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見(jiàn)到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。（）答案：A 5963存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。()答案：B 5966企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。（）答案：A 5969銷(xiāo)售引發(fā)的各種收款方式必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理與收取，其他部門(mén)也可以依據(jù)情況適當(dāng)越權(quán)處理。（）答案：B 11792企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。（）答案：A 11793企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或股東大會(huì)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。（）答案：A 11797企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，絕對(duì)不允許一個(gè)人批準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)。()答案：A 11810調(diào)整后的預(yù)算要重新由預(yù)算委員會(huì)下達(dá)，并對(duì)前期執(zhí)行情況的考核作出說(shuō)明。（答案：A 11811企業(yè)加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有重要意義。（）答案：A 11815內(nèi)部管理信息傳遞由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。()答案：A 11816消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性。（）答案：B 118222006年，11月8日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿。（）答案：A 11823企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。（）答案：A 11825內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。（）答案：A 11832注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確定實(shí)施審計(jì)的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（）答案：A 11836管理層聲明書(shū)標(biāo)明的日期通常與審計(jì)報(bào)告日一致。但在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過(guò)程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書(shū)。（）答案：A 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。（）答案：A管理層聲明書(shū)標(biāo)明的日期通常與審計(jì)報(bào)告日一致。但在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過(guò)程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書(shū)。（）答案：A企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。（）答案：A企業(yè)加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)依法訂立并履行合同協(xié)議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有重要意義。（）答案：A企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”。（）答案：A通過(guò)預(yù)算控制，使得企業(yè)各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo)，作為各責(zé)任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。()答案：A存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。()答案：B財(cái)會(huì)部門(mén)可以修改企業(yè)價(jià)格目錄。答案：B為了方便留行因印件一般由現(xiàn)金出納自己保管，再由別人保管沒(méi)有必要。答案：B支票限額并額度授權(quán)，不是內(nèi)部控制的內(nèi)容。答案：B