【正文】 司2008發(fā)生的所得稅費用為()萬元。A、B、C、D、625 【正確答案】A【您的答案】A[正確]【答案解析】應(yīng)交所得稅＝(2 500＋275－30)25％＝(萬元)；至2008年初累計產(chǎn)生可抵扣暫時性差異因稅率降低而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)＝810(33％－25％)＝(萬元)(貸方)；2008年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異對遞延所得稅資產(chǎn)的影響數(shù)＝(275－30)25％＝(萬元)(借方)；因此，2008發(fā)生的所得稅費用＝＋－＝(萬元)。2正保公司和遠(yuǎn)華公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2009年6月1日，正保公司委托遠(yuǎn)華公司銷售300件商品，協(xié)議價為每件80元，該商品的成本為50元。代銷協(xié)議約定，遠(yuǎn)華公司企業(yè)在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與正保公司無關(guān)，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收到，則正保公司在2009年6月1日應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。A、0 B、24 000 C、15 000 D、28 080 【正確答案】B【您的答案】B[正確]【答案解析】因為題目條件指出受托方在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，因此該委托代銷事項與直接銷售商品無異，應(yīng)按協(xié)議價確認(rèn)收入。分錄為： 借：銀行存款080貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4 080 借：主營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商品000第五篇：2016年南通會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷資料2016年企業(yè)類考試卷一、單選題下列選項中，屬于整個預(yù)算管理工作中心環(huán)節(jié)的是（C）。A、預(yù)算的規(guī)劃 B、預(yù)算的制定 C、預(yù)算的執(zhí)行 D、預(yù)算的監(jiān)督下列選項中，屬于不征收增值稅的是（A）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù) C、運輸企業(yè)提供的運輸服務(wù) D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)等待期內(nèi)計算稀釋每股收益時，應(yīng)視（B）不同采取不同的方法。A、鎖定條件 B、解鎖條件C、授予日股票期權(quán)的公允價值 D、資產(chǎn)負(fù)債表日股票期權(quán)的公允價值能夠避免把過去的不合理的開支項目和開支額度，延續(xù)到下一個會計期間，從而使預(yù)算更具有科學(xué)性和先進(jìn)性的預(yù)算方法是指（B）。A、增量預(yù)算法 B、零基預(yù)算法 C、固定預(yù)算法 D、彈性預(yù)算法下列關(guān)于起征點的表述中不正確的是（C）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅下列各項中表述不正確的是（A）。A、可變回報通常包括商業(yè)銀行因向理財產(chǎn)品提供管理服務(wù)等獲得的決策者薪酬和其他利益B、決策者薪酬包括各種形式的理財產(chǎn)品管理費（含各種形式的固定管理費和業(yè)績報酬等），還可能包括以銷售費、托管費以及其他各種服務(wù)收費的名義收取的實質(zhì)上為決策者薪酬的收費C、其他利益包括各種形式的直接投資收益，提供信用增級或支持等而獲得的補償或報酬，因提供信用增級或支持等而可能發(fā)生或承擔(dān)的損失，與理財產(chǎn)品進(jìn)行其他交易或者持有理財產(chǎn)品其他利益而取得的可變回報，以及銷售費、托管費和其他各種名目的服務(wù)收費等D、提供的信用增級不包括信貸承諾會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和（B）年。A、20 B、30 C、40 D、50會計憑證包括原始憑證和（A）。A、記賬憑證 B、發(fā)票 C、火車票 D、收據(jù)理財產(chǎn)品持有的除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照（A）中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定，評估是否存在減值的客觀證據(jù)，以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會計核算。A、《金融工具確認(rèn)計量準(zhǔn)則》 B、《金融工具列報準(zhǔn)則》 C、《公允價值計量準(zhǔn)則》 D、《合并財務(wù)報表準(zhǔn)則》由于定期預(yù)算不能隨情況的變化及時調(diào)整，當(dāng)預(yù)算中所規(guī)劃的各種活動在預(yù)算期內(nèi)發(fā)生重大變化時，就會造成預(yù)算過時，使之成為虛假預(yù)算。這體現(xiàn)了定期預(yù)算的什么特點。（B）A、盲目性 B、滯后性 C、間斷性 D、歷史性1可供使用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出合計的差額指的是（B）。A、現(xiàn)金支出 B、現(xiàn)金余缺 C、可供使用現(xiàn)金 D、現(xiàn)金籌措與運用1企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算是指（C）。A、銷售預(yù)算 B、生產(chǎn)預(yù)算 C、專門預(yù)算 D、業(yè)務(wù)預(yù)算1中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（A）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購買方 B、銷售方 C、第三方 D、其他1一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（D）個月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、361下列說法中不正確的是（A）。A、母公司股東僅包括母公司普通股股東B、股東權(quán)益包括“歸屬于母公司股東權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益” C、母公司股東包括母公司普通股股東和優(yōu)先股股東等D、“歸屬于母公司股東的凈利潤”包括歸屬于母公司普通股持有者的凈利潤和歸屬于母公司其他權(quán)益持有者的凈利潤1（A）用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一。A、預(yù)計利潤表 B、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 C、預(yù)計現(xiàn)金流量表 D、預(yù)計所有者權(quán)益變動表1下列說法中不正確的是（A）。A、在對理財產(chǎn)品進(jìn)行會計處理時，可以使用諸如“代理理財投資”等可能引起歧義的科目名稱B、對于理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計量準(zhǔn)則》、《公允價值計量準(zhǔn)則》和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計量C、如果相關(guān)法律法規(guī)或監(jiān)管部門要求報送或公開理財產(chǎn)品財務(wù)報表，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保其報送或公開的理財產(chǎn)品財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求D、商業(yè)銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)作為獨立的會計主體，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處1《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（A）前的建筑工程項目為老項目。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日1全面預(yù)算的基本內(nèi)容不包括（D）。A、業(yè)務(wù)預(yù)算 B、專門決策預(yù)算 C、財務(wù)預(yù)算 D、零基預(yù)算銷售費用預(yù)算編制的基礎(chǔ)是（A）。A、銷售預(yù)算 B、生產(chǎn)預(yù)算 C、制造費用預(yù)算 D、管理費用預(yù)算二、多選題下列（ABCD）方式取得的不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額可以分期抵扣。A、直接購買 B、接受捐贈 C、接受投資入股 D、抵債取得商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)慎重考慮其是否在沒有合同義務(wù)的情況下，對過去發(fā)行的具有類似特征的理財產(chǎn)品提供過信用增級或支持的事實或情況，至少包括（ABCD）。A、因提供信用增級或支持而面臨損失的風(fēng)險程度 B、因提供信用增級或支持而從理財產(chǎn)品獲取的對價C、提供該信用增級或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預(yù)期未來發(fā)生類似事件的可能性和頻率D、商業(yè)銀行提供該信用增級或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時，是否仍將提供信用增級和支持固定預(yù)算法的缺點表現(xiàn)在（AB）。A、適應(yīng)性差 B、可比性差 C、準(zhǔn)確性差 D、及時性差一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（ABC）項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、用于簡易計稅方法計稅項目 B、免征增值稅項目 C、集體福利或者個人消費 D、用于捐贈下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有（ABCD）。A、陸路運輸服務(wù) B、水路運輸服務(wù) C、航空運輸服務(wù) D、管道運輸服務(wù)新《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限包括（A、永久 B、10 C、20 D、30預(yù)算工作的組織包括（ABCD）。A、決策層 B、管理層 C、執(zhí)行層 D、考核層下列說法中正確的有（AC）。A、融資租賃差額計稅 B、融資租賃全額計稅ABD）。C、融資性售后回租差額計稅 D、融資性售后回租全額計稅與按特定業(yè)務(wù)量水平編制的固定預(yù)算法相比，彈性預(yù)算法的特點表現(xiàn)在（AC）。A、彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴大了預(yù)算的適用范圍B、一切以零為出發(fā)點，根據(jù)實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算C、彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計算一定實際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核D、由于一切均以零為起點進(jìn)行分析、研究，勢必帶來繁重的工作量對理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行分類的時候，應(yīng)該考慮的因素包括（ABCD）。A、持有目的或持有意圖 B、理財產(chǎn)品的種類 C、是否有活躍市場報價 D、金融工具現(xiàn)金流量特征三、判斷題一般來講，對投資者來說，累積優(yōu)先股比非累積優(yōu)先股具有更大的優(yōu)越性。（T）對因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。（F）對 錯錯“所得稅費用”項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算，它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。（T）對在考慮可變回報時，決策者薪酬僅包括合同規(guī)定的薪酬，與各種理財產(chǎn)品無關(guān)。（F）對離職后福利計劃，是指企業(yè)與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。（T）對會計檔案保管年限最長為30年。（F）對紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。（T）對營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（F）對航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（T）對進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（T）對1本期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期銷售收入＋預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額－預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額（T）錯錯錯錯錯錯錯錯對 錯1單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。（T）對1單位檔案管理機構(gòu)接收電子會計檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。（T）對1會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。（T）對1一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。（F）對1現(xiàn)金余缺部分列示的是可供使用現(xiàn)金與現(xiàn)金支出合計的差額。（T）對1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。（F）對1理財產(chǎn)品持有的權(quán)益工具投資在活躍市場中沒有報價，且采用估值技術(shù)后公允價值也不能可靠計量，則不得將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。（T）對1財務(wù)預(yù)算是依賴于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個預(yù)算體系的主體，是全部預(yù)算的綜合反映。（T）對 錯錯錯錯錯錯錯錯彈性預(yù)算法中，公式法的優(yōu)點是便于在一定范圍內(nèi)計算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，可比性和適應(yīng)性強，編制預(yù)算的工作量相對較大。（T）對 錯