固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃-資料下載頁(yè)
2024-10-14 00:33本頁(yè)面
【正文】 籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。他是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。（籌劃的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人或其稅務(wù)代理人。稅務(wù)籌劃的前提：不得違反法律；稅務(wù)籌劃的過程：企業(yè)經(jīng)營(yíng)始終；稅務(wù)籌劃的目標(biāo)：減輕稅負(fù)）稅務(wù)籌劃的內(nèi)容有節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。節(jié)稅是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，當(dāng)存在著多種稅收政策、計(jì)稅方法可供選擇時(shí)，納稅人以稅負(fù)最低為目的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌建等經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 進(jìn)行的涉稅選擇行為。（特點(diǎn)：合法性、符合政府政策導(dǎo)向、普遍性、多樣性）。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織形式的選擇，我國(guó)對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的那納稅規(guī)定，企業(yè)處于稅務(wù)動(dòng)機(jī)選擇有利于自己的經(jīng)營(yíng)方式。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)目的的行為。從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識(shí)避稅和逆法意識(shí)避稅兩種類型。稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強(qiáng)納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識(shí)；有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)管理水平；有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)。我國(guó)開展稅務(wù)籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的必然選擇，企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免的六大誤區(qū)：不能只重視戰(zhàn)術(shù)籌劃、輕視戰(zhàn)略籌劃，隨讓就事論事對(duì)單個(gè)項(xiàng)目、單筆業(yè)務(wù)或單個(gè)環(huán)節(jié)可以進(jìn)行籌劃，但還應(yīng)構(gòu)建整體的籌劃思路和方案，免得顧此失彼揀了芝麻丟了西瓜。要有前瞻性籌劃發(fā)展。不應(yīng)接受了教訓(xùn)走了彎路以后才想到稅務(wù)籌劃，結(jié)果籌劃只起到亡羊補(bǔ)牢的作用，并且常常因?yàn)樯妆恢蟪墒祜埗Ч患?。要重視?guī)范性籌劃，萬不可只重投機(jī)。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面的認(rèn)為稅收籌劃就是鉆法律的漏洞，挖空心思在“允許不允許”“應(yīng)該不應(yīng)該”上做文章，結(jié)果很有可能在稅收法制的不斷完善下栽跟頭，聰明反被聰明誤。要通過稅務(wù)籌劃的效果分析推動(dòng)整體經(jīng)營(yíng)成本的籌劃分析。單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營(yíng)成本消耗殆盡，可以說得不償失。對(duì)稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。關(guān)注地方給企業(yè)的優(yōu)惠政策，做出對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有利的選擇。集中外腦的策劃，輕內(nèi)腦的策劃。一些企業(yè)過于看重外聘稅務(wù)顧問的咨詢意見，而忽視了內(nèi)部管理專家的意見，外部的專車與內(nèi)部的經(jīng)驗(yàn)無法有機(jī)結(jié)合，使結(jié)果看起來很理想的籌劃方案往往實(shí)施不下去以上所述問題都是亟待解決卻又不是短時(shí)間能收到效果的。我國(guó)現(xiàn)行稅收制度環(huán)境還不利于理想稅收制度的生成，制度形成過程一些不和諧因素還在發(fā)揮著影響，致使我國(guó)現(xiàn)行稅收制度距離理想的稅收制度還有很大的差距。因此，針對(duì)現(xiàn)行稅收制度的不均衡狀態(tài)，對(duì)現(xiàn)行稅收制度進(jìn)行改革，以更優(yōu)化的稅收制度來代替現(xiàn)行的稅收制度已經(jīng)勢(shì)在必行。我國(guó)目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國(guó)日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，我們應(yīng)認(rèn)真研究當(dāng)前的問題及形式，從而致使有效地完善我國(guó)想階段的稅收制度。第五篇：稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱07會(huì)計(jì)學(xué)專升本《稅務(wù)籌劃》期末復(fù)習(xí)大綱一、考核形式本課程考核采用一頁(yè)開卷考試形式。二、考試題型及分?jǐn)?shù)比例本課程期末考試題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題四類。其中：?jiǎn)雾?xiàng)選擇10題，每題1分，計(jì)10分；多項(xiàng)選擇15題，每題2分，計(jì)30分；判斷10題，每題1分，計(jì)10分；計(jì)算分析5題，每題10分，計(jì)50分；共計(jì)100分。三、須掌握的內(nèi)容（一）稅務(wù)籌劃通論、目標(biāo)、原則、特點(diǎn)。；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。會(huì)依據(jù)教材P42的例題進(jìn)行計(jì)算、分析選擇方案。、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標(biāo)分析中目標(biāo)的限定。（二）企業(yè)主要稅種的稅務(wù)籌劃；掌握銷售方式的稅務(wù)籌劃；掌握銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃；掌握兼營(yíng)銷售行為和視同銷售行為。會(huì)依據(jù)教材P994的例題計(jì)算應(yīng)繳的增值稅額、收益額并選擇方案。；掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的籌劃。會(huì)依據(jù)教材P13140的例題計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅、收益額并選擇方案。會(huì)依據(jù)教材P158的兩例題計(jì)算應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅并選擇方案。；掌握關(guān)稅實(shí)行的四種征收稅率。（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會(huì)依據(jù)教材P204的例題計(jì)算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會(huì)依據(jù)教材P219的例題計(jì)算應(yīng)繳的個(gè)人所得稅并選擇方案。；掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。（三）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃；掌握匯總納稅范圍的稅務(wù)籌劃。；掌握權(quán)益籌資的概念。；掌握債權(quán)投資的形式。；掌握企業(yè)分立的概念。（四）國(guó)際稅務(wù)籌劃；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類別；掌握國(guó)際稅務(wù)籌劃的基本方法。
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