【正文】 人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)五、簡述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。七、論述題。請談?wù)勀阏J為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）第五篇：信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題12稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（10分，每小題1分）農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、延伸性特點?，F(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告和 四類。抵債資產(chǎn)的管理堅持合法取得、妥善保管、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。根據(jù)《銀行帳戶管理辦法規(guī)定》，單位可開立四種帳戶，即：基本存款戶、一般存款戶、臨時存款戶、。對于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟處罰、紀律處分、其他處理?；俗C據(jù)按其形態(tài)分為、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、行為證據(jù)。擔(dān)保貸款分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃的定期進行同崗位異地交流，交流周期應(yīng)不長于 年。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。二、判斷題（10分，每小題1分）稽核人員持證上崗的，調(diào)離稽核工作崗位時，可以保留稽核證以作紀念。（）對賬“六相符”應(yīng)為表與表、賬與表、賬與賬、賬與據(jù)、賬與簿、賬與實核對相符。（）“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后5個工作日內(nèi)完成。（）－1－質(zhì)押貸款比例中。（）農(nóng)村信用社可以在轄區(qū)外發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款。（）批準化整為零、冒名貸款、一戶多證、多頭貸款的，最高可給予2000元的經(jīng)濟處罰。（）農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是全面性原則、安全性原則、及時性原則、有效性原則。信貸合同的填寫必須采用鋼筆、圓珠筆書寫或打印，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。（）信用社基本帳簿主要包括總賬、明細賬、日記賬。（）各級聯(lián)社人力資源部門應(yīng)在被審計對象離任后書面通知審計稽核部門組織離任審計。三、選擇題（20分，每小題1分）留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫（）。下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指（）。－2－ 低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過（）年。 資產(chǎn)管理不包括（）。可以作為抵押的財產(chǎn)有（）。下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是（，需要專戶管理的資金票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（）。農(nóng)村信用社的儲蓄所是（）。－3－。）農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。1對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）。% % % %1信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入（）。 1信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入（）。 1信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（）。－4－ 1收回已核銷貸款呆賬，應(yīng)（）。 1信用社受理需要核對預(yù)留印鑒的憑證時，哪種做法是錯誤的（）。A．采用交折角核對印鑒的方法；B．由經(jīng)辦人員在一端折角核對印鑒，核對無誤后在折角線上蓋章以示確認；C．復(fù)核人員也必須在另一端折角核對，復(fù)核無誤后在另一端的折角線上蓋章以示復(fù)核；D．由會計人員折角核對即可并蓋章確認，無須復(fù)核人員折角復(fù)核。1以下哪一條不屬于稽核報告編寫的原則。（）A、實事求是，客觀公正 B、抓住關(guān)鍵，突出重點 C、要素完整，結(jié)構(gòu)合理 D、征求意見，定稿上報1縣級聯(lián)社在稽核項目檢查中，應(yīng)由（）擔(dān)任審計組組長、主稽、專業(yè)小組長。A、理事長 B、聯(lián)社副主任 C、部門經(jīng)理 D、稽核員1以下農(nóng)村信用社稽核種類中，哪一條劃分不正確。（）A、按進行地點劃分為非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核－5－ B、按時間劃分為定期稽核和不定期稽核 C、按范圍劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財務(wù)稽核、經(jīng)濟效益稽核、財金紀律稽核、經(jīng)濟責(zé)任稽核。下面那一種不屬于內(nèi)部控制中的要素（）A、控制部門 B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險管理 D、監(jiān)督評價四、簡述題（5分，每小題25分）稽核工作底稿主要內(nèi)容包括那些？營業(yè)費用中比例控制類支出的稽核內(nèi)容？抵押貸款的稽核內(nèi)容除比照信用貸款稽核要點外，還應(yīng)著重檢查哪些內(nèi)容？離任審計的主要內(nèi)容有那些？農(nóng)村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）事實描述：2006年元月11日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營業(yè)部主任2005年12月31日指使會計主管從2011活期存款科目虛減2850萬元，通過虛減1112準備金存款科目2500萬元和虛增2431應(yīng)解匯款科目350萬元來調(diào)平賬務(wù)。2006年6月25日，某信用社因自身資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行拆入資金1500萬元，用于向某企業(yè)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款，由該社信貸員調(diào)查，農(nóng)貸會計審查，主任審批。六、綜合題（15分）簡述縣級聯(lián)社稽核工作的主要內(nèi)容。－6－