【正文】 均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標(biāo)，指標(biāo)與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計(jì)提折舊問題。稅務(wù)約談的主要對(duì)象是（B）。A、企業(yè)人事總監(jiān)B、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 C、企業(yè)投資方代表 D、企業(yè)管理人員解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第十七條約談對(duì)象可由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、法定代表人。開展納稅評(píng)估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起（C）年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進(jìn)行。A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第六條開展納稅評(píng)估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起三年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進(jìn)行。在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，以下指標(biāo)屬于二類評(píng)估分析指標(biāo)的是（C）。A、主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 B、所得稅稅收負(fù)擔(dān)率C、成本費(fèi)用利潤率D、存貨周轉(zhuǎn)率 解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中第二項(xiàng)內(nèi)資企業(yè)所得稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法的第二款評(píng)估分析指標(biāo)的分類與評(píng)估運(yùn)用。某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列明的流動(dòng)資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費(fèi)用 2萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款 34萬元；流動(dòng)負(fù)債總額為300萬元。則該企業(yè)速動(dòng)比率為（A）。A、3C、1．83D、5解析：：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨，計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨，是因?yàn)榇尕浽诹鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實(shí)務(wù)中，由于它們?cè)诹鲃?dòng)資產(chǎn)中所占的比重較小，計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí)也可以不扣除。（700119）/300=某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報(bào)的銷量為2000件。則運(yùn)用單位能耗評(píng)估分析法推算該企業(yè)的實(shí)際銷量與申報(bào)銷量之間的差為（C）件。B、800C、900D、1000解析：9月用電量54000度，則實(shí)際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實(shí)際銷售200+3000300=2900件，申報(bào)銷售為2000件，29002000=900件，固實(shí)際銷量與申報(bào)銷量差為900件?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評(píng)估工作能力，制定評(píng)估工作計(jì)劃，對(duì)（A），要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次。A、重點(diǎn)稅源戶B、納稅信息等級(jí)較低的稅源戶 C、有稅務(wù)違章行為的稅源戶D、財(cái)務(wù)核算不正規(guī)的稅源戶 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第二十三條基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評(píng)估工作能力，制定評(píng)估工作計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次。企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象主要是（D）。A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)B、實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人C、實(shí)行查賬征收和核定征收的各類納稅人 D、實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人 解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》中第一章，納稅評(píng)估對(duì)象的確定，企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象主要是實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。A、《稅務(wù)檢查通知書》B、《詢問通知書》 C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 D、《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第二十條實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》提前通知納稅人。企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。A、2%B、3%C、5%D、10%解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號(hào)）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%?！?在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)疑點(diǎn)舉證說明，同時(shí)報(bào)送（B）。A、《納稅評(píng)估約談通知書》 B、《納稅評(píng)估自查表》C、《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 D、《納稅評(píng)估分析表》 解析：《約談評(píng)估方法》中分析報(bào)告的制作及約談、舉證的方法。1某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 解析：13000+140008700=18300萬元1稅源調(diào)查報(bào)告屬于（C）A 總結(jié) B 調(diào)查報(bào)告 C 稅務(wù)調(diào)查報(bào)告 D 報(bào)告1稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。1下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù) B、機(jī)器臺(tái)數(shù) C、工業(yè)總產(chǎn)值 D、車間數(shù)解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個(gè)數(shù)值可作無限分割,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,、多項(xiàng)選擇題以下說法正確的是（BCD）。A、納稅評(píng)估工作主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行 B、納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人D、納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第三條，納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。正確處理企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好以下幾個(gè)關(guān)系（ABCD）。A、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與匯算清繳的關(guān)系 B、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他稅種納稅評(píng)估的關(guān)系C、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系D、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系解析:《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》。納稅評(píng)估的對(duì)象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B、人工分析篩選 C、隨機(jī)篩選 D、重點(diǎn)抽樣篩選 解析：《納稅評(píng)估管理辦法》第十條，納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選、重點(diǎn)抽樣篩選等方法。對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（ABC）。A、結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析B、結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較C、通過《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力 解析：《納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法》加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。A、后續(xù)管理B、分類管理 C、強(qiáng)化評(píng)估D、收入管理解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號(hào)第二條，總體要求，根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的有（ABD）。A、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè) B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的 C、發(fā)生經(jīng)營虧損的D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》通過審核比對(duì)發(fā)現(xiàn)有問題和疑點(diǎn)的。所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)。生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。企業(yè)所得稅稅負(fù)異常變化的。連續(xù)3年以上申報(bào)納稅虧損的。納稅信用等級(jí)低下的。日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。1內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。屬于增值稅基本納稅評(píng)估分析指標(biāo)模型有（ACD）。A、銷售變動(dòng)率 B、收入成本法C、本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額D、應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù) 解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中增值稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法。下面對(duì)所得稅納稅評(píng)估敘述正確的是（ABCD）。A、對(duì)企業(yè)的利潤率進(jìn)行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評(píng)估期“利潤總額”的合理性。B、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率和其他業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率進(jìn)行分析，判斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。C、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在少計(jì)收入、多列成本問題。D、對(duì)被評(píng)估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估》對(duì)納稅評(píng)估時(shí)采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。B、最低保本銷售收入等于評(píng)估期的費(fèi)用支出總額。C、實(shí)際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費(fèi)用開支的真實(shí)情況。D、最低保本銷售收入等于評(píng)估期的費(fèi)用支出總額，不需要合理確定納稅人費(fèi)用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評(píng)估分析方法》中（七）保本經(jīng)營測算法。要加強(qiáng)對(duì)涉及特別涉稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評(píng)估工作，涉及特別涉稅事項(xiàng)主要包括（ABCD）。A、減免稅 B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利 C、改組改制 D、關(guān)聯(lián)交易解析：《納稅評(píng)估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法。三、判斷題納稅評(píng)估對(duì)象的選定是我們開展納稅評(píng)估工作的關(guān)鍵。（前提）應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問題。（√）用企業(yè)存貨變動(dòng)情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額期末庫存商品金額。（√）用企業(yè)資金動(dòng)態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（√）分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（√）產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評(píng)估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一。（√）影響速動(dòng)比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）使用能耗測算法評(píng)估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）欠稅納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）四、實(shí)務(wù)題請(qǐng)根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動(dòng)率指標(biāo)情況分析該公司存在的問題。本期上年同期甲某公司毛益率 8％ 10％同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％甲公司銷售額變動(dòng)率22％答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進(jìn)一步表明該公司的毛益率指標(biāo)不可信，有存在瞞報(bào)收入、帳外收入的情況及其他申報(bào)收入不實(shí)或成本不實(shí)等嫌疑。