【正文】 ； ； ； 。 公司各產(chǎn)品項目執(zhí)行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實物資產(chǎn)歸口管理部門，主要職責(zé)：；（物資）需求計劃或采購計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施； ，并定期與財務(wù)賬內(nèi)資產(chǎn)明細(xì)賬核查一致； ，保證賬實相符； ，保證實物資產(chǎn)安全有效完整；、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門對實物資產(chǎn)進行技術(shù)可用性鑒定；（閑置一年以上非儲備資產(chǎn)，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)提出處理意見報批；、評估、保險理賠等相關(guān)事務(wù)。 各分廠、各實物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責(zé)：； ； ；，保證賬實相符；、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)處置申請，報實物資產(chǎn)歸口管理部門審查報批；、現(xiàn)場保護、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險索賠手續(xù)。、評估等相關(guān)工作。3存貨管理、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤點、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責(zé)任單位”）應(yīng)制訂本單位存貨管理辦法或操作細(xì)則具體管理存貨。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人），并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保實物流動與ERP系統(tǒng)物料流動一致。，以確保實物資產(chǎn)賬實相符。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領(lǐng)料申請單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴(yán)格履行清點后簽字交接，保證系統(tǒng)與實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。2）各庫管崗位人員變動時，必須對照ERP賬進行實物盤點，形成盤點表和盤點情況說明簽字移交，同時將實物資產(chǎn)變動明細(xì)賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊和注意事項簽字移交；交接的盤點表和盤點情況說明應(yīng)送賬務(wù)部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實物資產(chǎn)賬實相符負(fù) 責(zé)；如交接盤點時出現(xiàn)盤盈、盤虧，庫管崗位人員應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任管理單位應(yīng)立即組織按流程報公司批準(zhǔn)后送財務(wù)部門進行相應(yīng)賬務(wù)處理，以確?！靶氯恕苯邮諘r賬實相符。3）單位與單位間批量實物資產(chǎn)交接時，必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當(dāng)面核對點清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實移交清楚。4）單位與單位間正常生產(chǎn)過程中存貨交轉(zhuǎn)，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當(dāng)面核對、點清、簽字交接。責(zé)任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任在有權(quán)范圍內(nèi)進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，實物不得流轉(zhuǎn)。、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導(dǎo)致不能保證業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要。，明確庫房人員自己檢驗和專業(yè)質(zhì)檢人員檢驗的職責(zé)范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應(yīng)當(dāng)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進行檢查，并在檢驗記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識，使受驗存貨符合規(guī)定要求。，接收時應(yīng)當(dāng)根據(jù)入庫單的數(shù)量、品種等內(nèi)容與交貨人當(dāng)面核對、點清，入庫單內(nèi)容與實物不符的應(yīng)當(dāng)拒收。入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿，詳細(xì)標(biāo)明存放地點，同時在ERP系統(tǒng)記錄入庫。1）對存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進行分類編目、做好標(biāo)識、有序存放，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨。2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。3）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實行更加嚴(yán)格的特殊管理。4）應(yīng)特別加強存放地點為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實相符。、周轉(zhuǎn)材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標(biāo)識，同時防止浪費、被盜和流失。倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害和其他毀損等險情時，應(yīng)及時報告本單位負(fù)責(zé)人，同時通知責(zé)任管理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護及證據(jù)收集工作，配合保險機構(gòu)和有關(guān)部門進行現(xiàn)場調(diào)查取證。經(jīng)辦責(zé)任人領(lǐng)用存貨時，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。倉庫保管員應(yīng)核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應(yīng)做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點清、簽字交接。倉庫保管員發(fā)出存貨后應(yīng)當(dāng)及時記入收發(fā)存登記簿，同時在ERP系統(tǒng)記錄出庫。、發(fā)、退料憑單進行存貨收和發(fā)，并在ERP系統(tǒng)同步進行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動明細(xì)賬余額，清查盤點存貨實物，核對登記簿或變動明細(xì)賬存量余額與ERP賬和實物相符。，特別是異地存貨的清查盤點，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象的，應(yīng)及時報告責(zé)任單位、財務(wù)等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應(yīng)及時報告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門。，核查數(shù)量和質(zhì)量，對核查出的非正常存貨應(yīng)在每季度末報送財務(wù)部門納入季度報表披露。：組織單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點計劃，合理安排盤點人員、監(jiān)盤人員，采用科學(xué)的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報告。，存貨銷售發(fā)貨應(yīng)以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。、報廢、盤盈、盤虧等的處理。1）各單位清查盤點出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價跌幅明顯時，應(yīng)按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法》規(guī)定的《計提存貨跌價準(zhǔn)備審批表》報批后送財務(wù)部門計提存貨跌價準(zhǔn)備處理；2）各單位正常生產(chǎn)過程中的存貨經(jīng)鑒定應(yīng)當(dāng)報廢的，按照《資產(chǎn)報廢審批表》（見附錄A）報批后按程序移送廢舊庫予以處置；3）各單位清查盤點出的存貨符合《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置； 4）各單位存貨盤盈盤虧，應(yīng)編制盤點表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表》（見附錄B）報批后分別處理。對存貨保管不當(dāng)、維護不善等造成存貨損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按照公司《資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)處理。4備查賬類物資管理 、點清、簽字交接。，備查賬應(yīng)詳細(xì)做好物資流轉(zhuǎn)出入記錄。、做好標(biāo)識，避免與公司物資混淆。，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應(yīng)落實專人建備查賬管理工裝模具，具體按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。，至少每季度還應(yīng)對工裝模具進行一次全面清理盤點，并及時將盤點表和盤點情況說明報歸口管理部門備抽查。，至少每年應(yīng)對工裝模具進行一次全面清理盤點，并根據(jù)具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經(jīng)對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定進行再利用或處置。，但可反復(fù)使用，耐用期在一年以上的機器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。，負(fù)責(zé)制定公司低值設(shè)施設(shè)備具體管理辦法（可以納入《設(shè)備管理辦法》一并進行管理），負(fù)責(zé)歸口建立低值設(shè)施設(shè)備備查賬進行賬實管理。，方可從備查賬核銷。，生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫進行處置。，生產(chǎn)單位應(yīng)辦理物資退庫處理。，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應(yīng)注明科研工作令號，產(chǎn)成品庫房應(yīng)按科研工作令號單獨建科研物資備查賬做好出入貨登記，實物應(yīng)單獨存放、做好標(biāo)識。1）如樣機轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時應(yīng)在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調(diào)入*銷售訂單號”，同時在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費用轉(zhuǎn)入對應(yīng)銷售訂單號進行生產(chǎn)成本結(jié)算。2）如樣機隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。3）如樣機暫存庫房（包括異地存放），產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)每月清查賬實的相符性，每年年終物資盤點后報科技管理部門，由科技管理部門組織科研項目立項單位及相關(guān)評審（鑒定）人員進行鑒定是否還有保留價值，經(jīng)鑒定不再有保留價值的報主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知產(chǎn)成品庫房送廢品庫處置并核銷備查賬。 公司費用化資產(chǎn)及其他物資實物管理未盡事宜參照存貨管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5附則。第五篇：行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)行政事業(yè)單位實物資產(chǎn) 清查過程中應(yīng)特別關(guān)注的事項行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容主要包括：單位基本情況清理、帳務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。個人認(rèn)為，如何做好行政實業(yè)單位的財產(chǎn)清查工作，尤其是實物資產(chǎn)的清查，是關(guān)系到清產(chǎn)核資能否達到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵所在；做好實物資產(chǎn)清查，應(yīng)特別關(guān)注以下事項：一、實物資產(chǎn)的盤點還應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量和狀況《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定了實地盤點是實物資產(chǎn)清查主要程序和方法。實地盤點一方面是將實物資產(chǎn)的“實存數(shù)”與“賬存數(shù)”進行核對，檢查是否一致，達到將實物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產(chǎn)存在性的一種認(rèn)定。另一方面，清查人員還應(yīng)對實物資產(chǎn)的內(nèi)在質(zhì)量、使用狀況進行認(rèn)定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產(chǎn)清查出來。例如：截止清查基準(zhǔn)日，某醫(yī)院的藥品、化學(xué)試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應(yīng)作為報廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學(xué)品等稅務(wù)資產(chǎn)數(shù)量的盤點如特殊配方或制造工藝的產(chǎn)品、輻射性化學(xué)品或氣體。這些實物資產(chǎn)的盤點只能檢查與這些有關(guān)的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對于一些專業(yè)設(shè)備，清查人員難以判斷是否應(yīng)該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產(chǎn)，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請有關(guān)專業(yè)機構(gòu)對其性能、質(zhì)量、狀態(tài)進行鑒定，并提供技術(shù)鑒定資料。這些技術(shù)資料應(yīng)作為確定盤點結(jié)果的重要依據(jù)。二、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注實物資產(chǎn)的權(quán)屬行政事業(yè)單位財產(chǎn)清查不僅要核實實物資產(chǎn)的數(shù)量及其價值，還應(yīng)確認(rèn)實物資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。長期以來，大多數(shù)行政事業(yè)單位護士實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記工作，錯誤的認(rèn)為行政實業(yè)單位所有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)都屬于國家所有，產(chǎn)權(quán)登記不登記、變更不變更，無關(guān)緊要。因此，行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)大部分沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明。如房屋未辦理《房產(chǎn)證》，占用的土地未取得《土地使用權(quán)證》；有的實物資產(chǎn)雖然辦理李產(chǎn)權(quán)證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產(chǎn)權(quán)沒有進行有效的分割；一些行政實業(yè)單位的房改房是以半產(chǎn)權(quán)出售給職工，另一半產(chǎn)權(quán)仍然屬于單位，財務(wù)未反映其價值；一些行政事業(yè)單位之間相互無償劃撥資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)沒有辦理變更手續(xù)。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，賬實嚴(yán)重不相符。因此，清查人員盤點時必須認(rèn)真審核實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，對產(chǎn)權(quán)不清的實物資產(chǎn)，資產(chǎn)占有方應(yīng)提供相關(guān)證明材料，確定其歸屬，并補辦相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明；若出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)上報清查核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定界定其產(chǎn)權(quán)。清查人員盤點過程中還應(yīng)關(guān)注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤虧，在分析實物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時，應(yīng)考慮到這些因素。此外，清查人員若發(fā)現(xiàn)以實物資產(chǎn)或土地使用權(quán)抵押借款、對外提供擔(dān)保，或涉及訴訟的資產(chǎn)，應(yīng)在《清產(chǎn)核資報告》中如實地反映。三、清查過程中應(yīng)充分關(guān)注“帳外”資產(chǎn)眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。行政事業(yè)單位購置的實物資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產(chǎn)在成本費用中列支后，沒有相應(yīng)地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務(wù)上也沒有及時增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財務(wù)賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財務(wù)賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產(chǎn)的現(xiàn)象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應(yīng)做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。四、實物資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應(yīng)取得合法有效的證據(jù) 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實物資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的證據(jù)。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機關(guān)的裁決或裁定。這種外部證據(jù)的可靠性和證明力最強。（2）社會中介機構(gòu)的鑒證證明。如會計師事務(wù)所、評估師事務(wù)所出具的《資產(chǎn)評估報告》。這主要用來確認(rèn)“帳外”資產(chǎn)的價值。（3）特定經(jīng)濟行為的單位的內(nèi)部證據(jù)。如實物資產(chǎn)盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內(nèi)部對報廢、毀損資產(chǎn)技術(shù)鑒證資料等。清查人員收集到上述證據(jù)后，單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組對這些證據(jù)的有效性和合法性逐一進行審查，必要時還應(yīng)由會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)就該項證據(jù)單獨出具鑒證報告，審查結(jié)果作為財產(chǎn)清查損益審批的重要依據(jù)；若涉及重大財產(chǎn)損益，其證據(jù)還應(yīng)報上一級清查核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批。