【正文】 無損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設登記簿登記，按規(guī)定辦理領用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。6． 負責保管未到期的銀行票據(jù)，有責任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務負責人，并按財務負責人的指示及時進行處理。7． 負責審核往來賬款崗位編制的公司客戶購買產品明細表，并加蓋私章。8． 填開專用發(fā)票時，必須做到內容真實可靠字跡清晰，全部款項內容完全一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應嚴格按〈〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉借、轉讓、串換、代開，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。9． 月末應編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳?。四?往來賬款崗位責任制1．往來賬款應按和公司有經濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。2．定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關部門、人員進行核對，督促經辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務主辦人員做好往來賬款清理的基礎工作。分析應收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。3．月末結算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應單獨設置備查簿，登記客戶購買公司產品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。4． 對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關部門及時處理。五． 存貨核算崗位責任制1． 會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。3． 負責存貨的日常明細核算和有關業(yè)務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務處理工作。4． 存貨的進庫、出庫業(yè)務必須具有嚴格的憑證手續(xù)，通過入庫、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務。進貨：由購貨經辦人員根據(jù)購貨發(fā)票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發(fā)票等送財務部門進行賬務處理。出庫：必須根據(jù)業(yè)務部門的存貨轉移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續(xù)不完備的倉庫保管員有權拒絕發(fā)貨。退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務部門進行賬務處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設置明細賬進行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報表，送業(yè)務、財務部門核對，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤存制度，由領導督促財務、業(yè)務、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發(fā)量大的存貨要經常核對清點。7． 根據(jù)清查盤點結果，編制由財務部門和有關責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領導。8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務部門并報告公司領導。研究處理避免損失。六． 銷售開票崗位責任制1． 負責審核倉庫發(fā)貨單的完整性、真實性，如發(fā)貨單所開產品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購貨單位名稱，發(fā)貨單中是否有倉庫保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認可。2． 根據(jù)倉庫發(fā)貨單所開的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱開具出庫單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷售價格計算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結束時將一天的出庫單按照產品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫單倉庫發(fā)貨單一并交主辦會計。七． 內部審計崗位職責1． 按〈〈會計法〉〉和有關法規(guī)、制度規(guī)定對本單位發(fā)生的一切經濟事項進行全面的審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應提出意見，向領導匯報后，督促有關部門和負責人進行糾正，對嚴重違法亂紀行為應提出書面報告，報公司最高領導。2． 審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關數(shù)據(jù)是否準確，各項指標是否相互銜接等，審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。3． 審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。4． 符合會計憑證是否合法、真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會計處理是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否符合要求，會計報表是否準確、真實、完整，如發(fā)現(xiàn)差錯應同知有關人員查明原因，及時更正和處理。本制度是依據(jù)現(xiàn)有工作崗位制定的，旨在充分發(fā)揮財務人員的主觀能動性，提高財務人員的責任感。財務人員要嚴格按照本制度做好本職工作，如發(fā)生工作失誤或重大差錯，依據(jù)《會計法》將嚴肅處理。浙江棟梁新材股份有限公司2001年11月第五篇：會計人員崗位責任會計人員崗位責任會計人員崗位責任制是指在會計機構內部按照會計工作的內容和會計人員的配備情況，將會計機構的工作劃分為若干個崗位，并按崗位規(guī)定職責進行考核的責任制度。會計人員崗位一般可分為:會計主管、出納、固定資產核算、工資核算、往來核算、材料核算、成本核算、總賬報表、檔案管理等崗位，具體可根據(jù)企業(yè)情況而定。會計主管崗位責任具體領導財務部會計核算工作，對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。組織、制定財務會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。嚴格執(zhí)行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關報告。認真編制并嚴格執(zhí)行預算，定期檢查分析財務計劃，預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。按照會計制度規(guī)定組織對本單位各項業(yè)務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。對本單位各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。組織會計人員學習政治理論和業(yè)務知識，建立學習制度，不斷提高會計人員政治業(yè)務水平。負責會計人員考核。出納崗位責任設置“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記，賬目日清月結，賬款相符。定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表，會計主管簽字后報公司經理審閱。公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為3000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。不得出租、出借公司銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金，不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金。出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經會計主管審核、公司經理批準后支付。公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。如屬客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，應在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由會計主管與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由會計主管親自加蓋，并復核付款原始憑證。妥善保管好公司空白收據(jù)和空白支票，專設登記薄登記，認真辦理領用，注銷手續(xù)，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。固定資產核算崗位責任會同有關部門擬定固定資產管理與核算實施辦法。正確劃分固定資產與低值易耗品的界限，編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號，加強管理。負責固定資產的明細核算，編好固定資產報表。對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出的固定資產，督促有關部門或人員辦理會計手續(xù)。根據(jù)會計憑證登記固定資產帳卡，定期與有關部門協(xié)作，核對帳、卡、物，正確反應固定資產的狀況，保護企業(yè)財產的完整。編制固定資產折舊明細表，按規(guī)定每月及時、足額地計提折舊費。會同有關部門對固定資產進行盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，及時查明原因，弄清責任，提出處理意見，按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù)。會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，促進固定資產合理使用。工資核算崗位責任執(zhí)行工資政策，貫徹按勞分配的原則，做好工資發(fā)放工作，做到準確無誤。根據(jù)實有職工人數(shù)、各種津貼、補貼標準、各種代扣代繳款及勞資處的工資變動通知單等，編制請示報告，經領導批準后及時填制工資表，交至工資開戶行。計提職工福利費、工會經費、職工教育費。向職工宣傳交繳養(yǎng)老金、失業(yè)金及醫(yī)療保險金、大病救濟金的意義，按時完成收繳工作。往來結算崗位責任建立往來款項清算手續(xù)制。對應收應付，備用金等往來款項，要建立必要的清算制度，加強管理及時清算。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用，要按照規(guī)定開支標準，嚴格審查有關支出。按照單位和個人分別設置明細賬。根據(jù)審核后憑證逐筆順序登記，并經常核對余額，年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。材料核算崗位責任會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法。審查匯編材料物資的采購資金計劃。負責材料物資的明細核算。會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄。配合有關部門制定材料物資消耗定額。參與材料物資的清查盤點。成本核算崗位責任嚴格遵守國家和公司的成本開支范圍和費用開支標準，結合公司生產經營特點和管理要求，制定成本核算方法。根據(jù)公司生產經營計劃編制成本、費用等計劃，并將指標分解落實，確保計劃實現(xiàn)。按照成本核算辦法的規(guī)定，確定成本核算對象，正確歸集，分配生產成本與費用，做到數(shù)字準確，內容真實。每月按時編制成本核算憑證及報表。對照成本計劃找出成本升降原因，提出降低成本、費用的途徑，加強成本管理。協(xié)助有關部門定期對自制半成品以及產成品進行盤庫，核對產品庫存情況。積極開展與成本核算有關的信息會議，加強各部門的交流與溝通，使信息更透明更快捷?？傎~報表崗位責任根據(jù)規(guī)定的會計科目，設置總賬賬戶。按照采用的會計核算形式及時記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關明細賬核對，保證賬賬相符。每月終了，要根據(jù)總賬和有關明細賬的記錄，編制資金平衡表，學院收支總表等其他會計報表。按季、年編寫財務說明書，注明報告期內各項經費收支情況，重大問題要詳細說明情況，同會計報表一并上報。負責記賬憑證的編號、整理、裝訂，集中保管。年終辦完決算后，應將全年的會計資料收集齊全，分類排列，以便查閱，要歸檔的會計資料應按規(guī)定及時整理歸檔。檔案管理崗位責任負責制訂管理制度，按照《會計法》及《會計檔案管理辦法》規(guī)定和要求，制訂會計檔案立卷、歸檔、保管調閱和銷毀等管理制度，報經批準后，負責監(jiān)督執(zhí)行。調閱會計檔案，要嚴格辦理借理手續(xù)，凡屬本單位人員調閱會計檔案，要經會計主管人員同意，外單位人員調閱會計檔案，要有介紹信，經會計主要人員或總經理批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名的工作單位、調閱理由、歸還日期等。負責對管理期滿會計檔案的銷毀工作。對保管期滿的會計檔案，要按照財政部和國家檔案局的檔案管理辦法規(guī)定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報經上級主要部門批準后，進行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫”會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領導指定檔案部門的財務部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章?！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存，以便備查。