【正文】 錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和需要提供的核算指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，力求簡(jiǎn)明、清晰、實(shí)用。6．什么是對(duì)賬?其內(nèi)容包括哪些?答：對(duì)賬就是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。7．什么情況下需要進(jìn)行不定期清查?答：是在更換出納員時(shí)，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款所進(jìn)行的清查，更換倉(cāng)庫(kù)保管員時(shí)，發(fā)生意外災(zāi)害時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)損失情況的清查等。8．編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求有哪些?答：內(nèi)容完整數(shù)字真實(shí)計(jì)算正確編報(bào)及時(shí)。9．會(huì)計(jì)檔案的重要作用有哪些?答：會(huì)計(jì)檔案是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭露責(zé)任事故、打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪、分析和判斷事故原因的重要依據(jù)和證據(jù)。利用會(huì)計(jì)檔案提供的過(guò)去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的史料，有助于各單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)測(cè)、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、編制財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃。利用會(huì)計(jì)檔案資料，可以為解決糾紛，處理遺留的經(jīng)濟(jì)事務(wù)提供依據(jù)。五、計(jì)算題業(yè)務(wù)計(jì)算題（一）某公司200年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1）從勤豐廠購(gòu)入材料8000元,貨款尚未支付。（2）銀行借入短期借款15000元,存入銀行。（3）外單位投入新機(jī)器一臺(tái),作為對(duì)本單位的投資,：（1）借：原材料8000貸：應(yīng)付賬款勤豐廠8000（2）借：銀行存款15000貸：短期借款15000（3）借：固定資產(chǎn)35000貸：實(shí)收資產(chǎn)35000年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）以銀行存款支付產(chǎn)品包裝費(fèi)700元.（2）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40000元,其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資為20000元，車(chē)間管理人員工資為1700元，廠部行政管理人員工資為3300元。用銀行存款支付工資。（3）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊為10000元，廠部行政管理部門(mén)為5500元。對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制會(huì)計(jì)分錄。答：（1）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 700元貸：銀行存款 700（2）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品15000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品20000制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用3300貸：應(yīng)付工資40000借：應(yīng)付工資：40000 貸：銀行存款40000（3）借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5500貸：累計(jì)折扣15500司有若干業(yè)務(wù)情況如下：（1）用現(xiàn)金5500元支付職工退休金。（2）經(jīng)清理查對(duì)，企業(yè)有一筆確實(shí)元法支付的應(yīng)付款2000元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬。（3）以銀行存款6000元，撥付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。（4）預(yù)提本月短期借款利息800元。（5）銷(xiāo)售材料一批，增值稅發(fā)票上注明該批材料貨款為1000元，增值稅額170元，價(jià)款已全部收取并存入銀行。（6）結(jié)轉(zhuǎn)上述材料銷(xiāo)售成本700元。（7）采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)900元，原預(yù)借1000元，余額退回。（8）本月發(fā)生的其他各種銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本、費(fèi)用匯總?cè)缦拢?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：80000元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 41000元 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4000元 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：5000元。期末，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類(lèi)賬戶(hù)。（9）按照利潤(rùn)總額33%計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（10）按凈利潤(rùn)的10%計(jì)算法定盈余公積金、5%計(jì)算法定公益金。（11）企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)10000元。（12）年末，將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”。（13）年末將“利潤(rùn)分配賬戶(hù)下各明細(xì)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入”未分配利潤(rùn)“明細(xì)賬。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 答：（1）借：管理費(fèi)用 5500貸：現(xiàn)金 5500（2）借：應(yīng)付賬款2000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000（3）借：營(yíng)業(yè)外支出 6000貸：銀行存款6000（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 貸：預(yù)提費(fèi)用800（5）借：銀行存款 1170貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170（6）借：其他業(yè)務(wù)支出700貸：原材料700（7）借：管理費(fèi)用 900現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款1000（8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000貸：本年利潤(rùn)81000 借：本年利潤(rùn)63900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本410700主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000 管理費(fèi)用 5500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800（9）借：所得稅5643貸：應(yīng)交稅金 5643 借：本年利潤(rùn)5643貸：所得稅5643（10）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積 （11）借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 5000 貸：應(yīng)付利潤(rùn)5000（12）借：本年利潤(rùn)11457 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)11457（13）借： 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積提取法定公益金 應(yīng)付利潤(rùn)5000某企業(yè)月末有關(guān)賬戶(hù)借方余額如下： 原材料3000 應(yīng)收賬款4200 生產(chǎn)成本5400 產(chǎn)成品82000 制造費(fèi)用 12000 燃料1500 包裝物2000 低植易耗品3600 要求計(jì)算該企業(yè)在存貨方面占用的資金數(shù)額。答：該企業(yè)在存貨方面占用的資金數(shù)額=3000+5400+82000+1500+2000+3600=97500 業(yè)務(wù)計(jì)算題（二）料：某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生下列情況：（1）機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)8000元，累計(jì)折舊3000元。（2）盤(pán)虧材料一批，價(jià)值為4800元。經(jīng)查，其中：屬于定額內(nèi)損耗2000元，由于火災(zāi)造成的損失2800元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。（3）無(wú)法查明原因的材料盤(pán)盈予以轉(zhuǎn)賬，價(jià)值200元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答：（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5000累計(jì)折扣3000貸：固定資產(chǎn)8000（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4800貸：原材料4800借：管理費(fèi)用2000營(yíng)業(yè)外支出2800 貸：待處理流動(dòng)資產(chǎn)投資4800（3）借：原材料200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200 貸：管理費(fèi)用200料：某企業(yè)10月份有關(guān)稅金業(yè)務(wù)如下：a)本月購(gòu)買(mǎi)材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8260元，銷(xiāo)售商品收取增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額11360元。以銀行存款支付本月應(yīng)交納增值稅額。b)根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金4870元。c)根據(jù)利潤(rùn)總額252000元和33%的所得稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答：（1）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3100 貸：銀行存款：3100 借：銀行存款11360 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅11360（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)及附加4870 貸：應(yīng)交稅金4870（3）借：所得稅83160 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅83160資料：某企業(yè)8月初未完工在產(chǎn)品生產(chǎn)8760元。8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）領(lǐng)用材料16800元，其中：用于產(chǎn)品生產(chǎn)16080元。車(chē)間一般消耗720元。（2）用現(xiàn)金支付車(chē)間購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi)用280元。（3）結(jié)算車(chē)間本月應(yīng)付職工工資9250元，其中：生產(chǎn)工人工資7040元，車(chē)間管理人員工資2210元。（4）按工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）計(jì)提車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2400元。（6）月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。（7）月末，未完工在產(chǎn)品成本6700元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。要求： ①開(kāi)設(shè)”生產(chǎn)成本“和”制造費(fèi)用“總賬（”T“字型）并登記期初余額。②根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記”生產(chǎn)成本“和”制造費(fèi)用“總賬并結(jié)賬。答：（1）借：生產(chǎn)成本16080制造費(fèi)用7200貸：庫(kù)存材料 16800（2）借:制造費(fèi)用280 貸：現(xiàn)金280（3）借：生產(chǎn)成本7040 制造費(fèi)用2210 貸：應(yīng)付工資9250（4）借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)1295（5）借：制造費(fèi)用2400 貸：累計(jì)折舊2400（6）借：生產(chǎn)成本： 貸：（7）借：產(chǎn)成品38785 貸：生產(chǎn)成本38785 8月末，生產(chǎn)成本總賬余額為6700制造費(fèi)用總額為0資料：A公司200年12月份的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：d)支付本季度短期借款利息3600元，其中，已預(yù)提2400元，計(jì)算本月應(yīng)計(jì)提數(shù)額。e)支付前欠貨款23400元。f)支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的代墊運(yùn)費(fèi)500元。g)支付下的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7200元。h)攤銷(xiāo)本月的報(bào)刊費(fèi)200元，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)600元。i)按計(jì)劃預(yù)提車(chē)間用固定資產(chǎn)大修理費(fèi)1000元。要求：（1）根據(jù)上述資料登記”待攤費(fèi)用“和”預(yù)提費(fèi)用“賬戶(hù)，月末結(jié)賬?？偡诸?lèi)賬會(huì)計(jì)科目：待攤費(fèi)用 200年 憑證號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 12 1 期初余額 借 800 7200 800 12 31 7200 800 借 7200 會(huì)計(jì)科目：預(yù)提費(fèi)用 200年 憑證號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 12 1 期初預(yù)額 貸 13400 2400 1000 12 31 2400 1000 貸 12000（2）資產(chǎn)負(fù)債表中貸攤費(fèi)用項(xiàng)目金額＝7200 預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目金額＝12000（1）屬于期間費(fèi)用且影響本期利潤(rùn)的金額是3600＋200＋600＝4400（2）貸攤費(fèi)用賬戶(hù)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，預(yù)提費(fèi)用賬戶(hù)按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)屬于負(fù)債賬戶(hù)（3）在帳戶(hù)按用途結(jié)構(gòu)分類(lèi)的情況下，”待攤費(fèi)用“和”預(yù)提費(fèi)用兩個(gè)帳戶(hù)在結(jié)構(gòu)上的相同點(diǎn)有：都是為了劃清各個(gè)會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用而設(shè)置的，借方都是用來(lái)登記費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)或支用數(shù)，貸方都是登記應(yīng)由某個(gè)會(huì)計(jì)期間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用攤配數(shù)或預(yù)提數(shù)，期末如為借方余額，表示已經(jīng)支付尚未攤配的待攤費(fèi)用，如為貸方余額，表示已預(yù)提尚未支用的預(yù)提費(fèi)用。在結(jié)構(gòu)上的差別有：待攤費(fèi)用是先發(fā)生后攤配，先登記借方后登記貸方，余額在借方；預(yù)提費(fèi)用先預(yù)提后支用，因而先登記貸方后登記借方，期末余額可能在貸方或借方。貸方余額為預(yù)提費(fèi)用，借方余額表示實(shí)際支付的費(fèi)用大于預(yù)提款的差額，實(shí)際是待攤費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用帳戶(hù)的這一特點(diǎn)，說(shuō)明其實(shí)際是資產(chǎn)負(fù)債帳戶(hù)，即雙重性質(zhì)帳戶(hù)。業(yè)務(wù)計(jì)算題（三）1．某工業(yè)企業(yè)200年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）接受股東單位投資5000000元，用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新；（2）該企業(yè)接受外單位投入全新汽車(chē)一輛，價(jià)值120000元；（3）因生產(chǎn)需要，企業(yè)向銀行貸款234000元，用于購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)的買(mǎi)價(jià)為200000元，增值稅34000元。歸還期為三個(gè)月。對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制會(huì)計(jì)分錄。答：（1）借：銀行存款5000000 貸：實(shí)收資本5000000（2）借:固定資產(chǎn) 120000 貸：實(shí)收資本120000（3）借：銀行存款234000 貸：短期借款234000 借：原材料200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 34000 貸：銀行存款 234000 2．某企業(yè)200年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月管理部門(mén)的保險(xiǎn)費(fèi)200元。（2）據(jù)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)的生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用20000元（本月甲產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4000工時(shí)）。（3）本月投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各1000件，產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本分別為111000元、74000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本60000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本40000元。對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制會(huì)計(jì)分錄。答：（1）借：制造費(fèi)用800 管理費(fèi)用 200 貸：貸攤費(fèi)用1000（2）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000 生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品8000 貸：制造費(fèi)用20000（3）借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品111000 庫(kù)存商品乙產(chǎn)品74000 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品111000 生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品74000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品60000 庫(kù)存商品乙產(chǎn)品40000 3．某企業(yè)2001年及2000年發(fā)生的利潤(rùn)分配資料如下表所示單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 2001年 2000年 凈利潤(rùn) 2100 1680 提取法定盈余公積 210 168 提取法定公益金 105 84 應(yīng)付投資者利潤(rùn) 1284 742 年末未分配利潤(rùn) 1187 686 根據(jù)資料，編制該企業(yè)2001利潤(rùn)分配表 答：2001單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 上年實(shí)際 本年實(shí)際一、凈利潤(rùn) 1680 2100 加：年初未分配利潤(rùn) 686二、可供分配利潤(rùn) 1680 2786 減：提取盈余公積金和公益金 252 315三、可供投資者分配的利潤(rùn) 1428 2471 減：應(yīng)付股利和利潤(rùn) 742 1284四、未分配利潤(rùn) 686 1187某公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。產(chǎn)品 產(chǎn)量 耗用材料 材料重量 材料金額 甲產(chǎn)品 8000千克 A材料 4000千克 12000元 乙產(chǎn)品 2000千克 B材料 1000千克 3000元甲乙兩種產(chǎn)品共同耗用A材料3000元（按產(chǎn)品產(chǎn)量比例分?jǐn)偅＞幹撇牧腺M(fèi)用分配表。答：材料費(fèi)用分配表 產(chǎn)品名稱(chēng)直接耗用材料費(fèi)用 材料間接費(fèi)用分配 材料費(fèi)用合計(jì) 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率 分配金額 甲產(chǎn)品 12000 8000千克 2400 14400 乙產(chǎn)品 3000 2000千克 600 3600 小計(jì) 15000 10000千克 3000 18000 2