核定征收白條入賬問題-資料下載頁
2024-10-10 17:14本頁面
【正文】 管法?第六十四條第二款規(guī)定：由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。六、常見問題提示我局將繼續(xù)根據(jù)國家稅務總局和市局有關文件規(guī)定的要求，在2012年6月1日起至2012年12月31日止，組織開展企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理工作，對匯算清繳有疑點的企業(yè)加大檢查力度，對2011故意少計收入，將加大處罰力度。為了保證今年匯算清繳工作的質(zhì)量，我局挑選了一些常見問題的預警指標先行予以公布，在匯算清繳結(jié)束后，對清繳中的疑點戶予以重點檢查，望納稅人引起高度重視。提示1：注意核定征收企業(yè)所得稅納稅申報的“營業(yè)收入”應該等于1～12月增值稅申報“銷售額”＋1～12月營業(yè)稅申報“營業(yè)額”的問題。提示2：根據(jù)【國稅發(fā)[2009?31號】、【國稅函?2009?377號】和【國稅發(fā)[2008?30號】規(guī)定，“特定納稅人”不適用企業(yè)所得稅核定征收辦法，“特定納稅人”包括以下類型的企業(yè)：房地產(chǎn)、銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司、會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理。七、注意事項：（1）納稅人應正確的核算企業(yè)收入總額（銷售[營業(yè)]收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入）、免稅收入和不征稅收入。當生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，應在清算時向稅務機關如實反映申報，調(diào)整已確定的應稅所得率。（2）納稅申報經(jīng)主管稅務機關受理后，應在2012年5月31日前結(jié)清應補退稅款。退稅的按規(guī)定時間，并提供相應的資料，到稅務機關綜合受理室辦理退稅事宜。（3）納稅人在規(guī)定的申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期內(nèi)重新辦理申報。納稅人網(wǎng)上申報成功后若需修改，也可在網(wǎng)上重新辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報。（4）2012年繼續(xù)執(zhí)行核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，在清算結(jié)束后到相關管理所辦理年鑒工作。（5）對符合國稅函[2009]377號文第一條中規(guī)定的“特定納稅人”不得執(zhí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。在2011企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，由于相關的配套政策、規(guī)程以及操作要求可能還不盡完善，可能會給您增添一定的不便，敬請諒解！如果您需進一步咨詢，請查閱上海財稅網(wǎng)站企業(yè)所得稅等欄目，也可及時與主管稅務所聯(lián)系。特此告知。上海市虹口區(qū)國家稅務局上海市地方稅務局虹口區(qū)分局二〇一二年二月二日第五篇：企業(yè)所得稅核定征收與查賬征收的問題企業(yè)所得稅核定征收與查賬征收的問題核定征收主要是用在有賬簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的納稅人，不管是個體工商戶還是企業(yè)，只要有賬簿、但稅務機關認為其核算成本不準確或核算收入不準確，都采取這種方法。查賬征收是對那些稅務機關認為賬簿上的收入是真實的納稅人，用“收入所得率適用稅率”的公式或“收入負擔率（核定率）”的公式計算納稅人要繳納的稅款，其中的所得率是用在企業(yè)所得稅方面，是根據(jù)國家稅務總局的文件在規(guī)定的范圍內(nèi)確定，一般是7%～30%，各個行業(yè)都不一樣。查賬征收是你單位具備財務核算能力，作出損益表后的收入減合理的稅前可以列支的成本和費用，計算出所得額，再乘以相應稅率，即就是你要交的所得稅。
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