【正文】 相互配合、各司其職，共同抓好專項治理工作；對審計發(fā)現(xiàn)的共性、典型、突出問題，進(jìn)行深層次分析，揭示體制、機制、制度等層面存在的矛盾和問題，有針對性提出宏觀層面的措施建議，發(fā)揮好審計的建設(shè)性作用；加強自查，一方面對各級審計機關(guān)自身實施的建設(shè)項目開展自查，確保不出問題，另一方面狠抓審計紀(jì)律，加強審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)。二、審計工作中，我們重點關(guān)注以下七個方面內(nèi)容：第一，工程建設(shè)項目投資決策情況。主要檢查項目決策程序是否合規(guī)，建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理，是否符合國家中長期規(guī)劃，有無違反國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)政策，是否存在投資建設(shè)高污染、高能耗和低效益項目，有無嚴(yán)重重復(fù)建設(shè)問題，有無違反基本建設(shè)程序，未批先建、違規(guī)審批以及違反決策程序或決策失誤造成重大損失等問題，促進(jìn)工程建設(shè)項目決策科學(xué)、規(guī)劃合理和審批公開透明。第二，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護(hù)情況。主要調(diào)查城鄉(xiāng)規(guī)劃是否按 —2—照法定程序編制，是否存在違反法定權(quán)限和程序擅自批準(zhǔn)城鄉(xiāng)規(guī)劃或修改已經(jīng)批準(zhǔn)的城鄉(xiāng)規(guī)劃，有無擅自改變用地性質(zhì)，是否存在違規(guī)調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)的容積率指標(biāo)，城鄉(xiāng)規(guī)劃和工程建設(shè)項目是否嚴(yán)格執(zhí)行了環(huán)境影響評價制度，工程建設(shè)過程中是否采取了必要的環(huán)境保護(hù)措施，促進(jìn)規(guī)范城鄉(xiāng)規(guī)劃，加強環(huán)境保護(hù)。第三，國家土地政策和礦產(chǎn)資源保護(hù)政策執(zhí)行情況。主要調(diào)查是否存在超出國家批準(zhǔn)范圍征用土地，有無擅自改變土地用途或閑置棄荒，是否存在過度占用土地，有無強拆占地、損害群眾利益、破壞社會和諧等問題；檢查征地拆遷資金的管理、使用是否合規(guī)，有無挪用、截留、克扣拆遷補償資金的問題，土地出讓金和礦產(chǎn)權(quán)出讓費等規(guī)費是否按照國家規(guī)定征收、管理和使用；揭露和查處違規(guī)征地、非法批地以及違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)和采礦權(quán)、低價出讓土地和采礦權(quán)等重大違法違規(guī)問題，維護(hù)被征地農(nóng)民合法權(quán)益；全面調(diào)查加強土地和礦產(chǎn)資源管理、節(jié)約集約用地政策措施的執(zhí)行情況及其效果，推動落實經(jīng)營性土地使用權(quán)和礦業(yè)權(quán)招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓制度，促進(jìn)建立健全規(guī)范的土地、礦產(chǎn)權(quán)等要素市場，完善相關(guān)管理制度。第四，工程建設(shè)項目招投標(biāo)情況。檢查工程建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工和監(jiān)理是否按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無通過化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)，或以不合理條件限制或排擠潛在投標(biāo)人，招投標(biāo)程序是否依法、合規(guī)，評標(biāo)是否公平、公正，是否存在預(yù)先內(nèi)定中標(biāo)人、“暗箱”操作等問題；是否存在勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位借用他人名義承攬工程或出賣資質(zhì)，規(guī)避 —3—招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)和評標(biāo)不公等突出問題，促進(jìn)招投標(biāo)活動公平、公開、公正。第五，工程建設(shè)實施和質(zhì)量管理情況。主要檢查是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包以及分包工程被再次違規(guī)分包或者轉(zhuǎn)包的問題，尤其要關(guān)注層層轉(zhuǎn)包中的利益分配，以及因此而造成的工程質(zhì)量問題；檢查建設(shè)項目是否存在重大設(shè)計缺陷和施工質(zhì)量問題，重大安全質(zhì)量問題及其原因是否查清，責(zé)任是否明確，是否得到及時處理，處理方式是否符合規(guī)范規(guī)定和合同約定；材料、設(shè)備進(jìn)場和使用前，是否經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗檢測程序，主要材料是否符合設(shè)計要求；承包單位是否設(shè)立了職責(zé)明確的項目管理機構(gòu)，是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行工程管理規(guī)章制度，是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計施工，施工工藝是否安全可靠，有無擅自改變施工方法，造成人員傷亡和財產(chǎn)損失等重大問題；監(jiān)理單位和人員是否按照工程監(jiān)理規(guī)范和合同約定，嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，促進(jìn)加強工程建設(shè)實施和工程質(zhì)量管理。第六，物資采購和管理使用情況。主要檢查建設(shè)單位和承包單位是否按照國家規(guī)定程序采購工程建設(shè)材料和設(shè)備，有無通過關(guān)聯(lián)單位層層加價或其他形式侵占建設(shè)資金的問題；設(shè)備安裝前、主要材料使用前，是否經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗程序，有無以次充好、以假冒真、串換掉包等問題；采購的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、型號以及主要材料質(zhì)量是否符合原設(shè)計要求；有關(guān)單位及其工作人員是否存在以采購設(shè)備、材料為名，收受回扣和變相挪用、侵占建設(shè)資金問題?！?—第七，資金管理和投資控制情況。主要檢查政府投資和國有資金投資項目的資金來源是否合規(guī)，并按國家投資計劃及時、足額到位，地方政府承諾的配套資金是否到位；主管部門是否滯留建設(shè)資金，形成大量閑置；建設(shè)單位是否建立了嚴(yán)格的資金和概預(yù)算管理制度，是否存在嚴(yán)重超概算現(xiàn)象；建設(shè)資金的撥付、支出是否經(jīng)過規(guī)定程序，是否存在轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金問題，以及通過虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取、套取工程建設(shè)資金，形成“小金庫”甚至私分國有資產(chǎn)等問題。三、對工程建設(shè)領(lǐng)域開展審計情況（一）總體情況。2009年7月至2010年6月底，我市各級審計機關(guān)先后投入103人次共757天，對63個建設(shè)項目進(jìn)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查，審計資金總額160888萬元。通過審計或?qū)徲嬚{(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題項目10個，涉及金額1947萬元。針對發(fā)現(xiàn)問題，提出審計意見與建議9條，被審計單位已采納并整改2條，金額為140萬元；已采納正在整改7條。目前暫未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)案件線索。（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計建議。（1）未按規(guī)劃內(nèi)容實施、擅自變更規(guī)劃內(nèi)容項目7個，違規(guī)金額140萬元，占審計項目總數(shù)11%。主要是變更或調(diào)整建設(shè)內(nèi)容和投資規(guī)模，未按權(quán)限報上級主管部門審批。原因是項目前期準(zhǔn)備工作不足，如可行性研究和工程設(shè)計缺乏充分論證，可行性差，工程變更或調(diào)整多。對此問題，審計已要求相關(guān)單位糾正，并建議相關(guān)單位要充分做好項目前期準(zhǔn)備工作，提高其科學(xué)性，減少其隨意性。有關(guān)單位 —5—已報上級批準(zhǔn)，同意變更投資規(guī)模。（2）財務(wù)制度不健全、賬務(wù)管理混亂項目8個，違規(guī)金額1730萬元，占審計項目總數(shù)13%。主要是中標(biāo)單位私設(shè)會計賬核算施工隊收支情況、施工隊未在賬上如實反映工程成本并使用不合格票據(jù)入賬。針對這些問題，審計已要求相關(guān)單位糾正，并建議相關(guān)單位在原有已建立起來的制度基礎(chǔ)上，針對這些項目中容易出現(xiàn)的問題，制訂出行之有效的責(zé)任追究制度，明確各方責(zé)任并進(jìn)行追究。（3）資金管理和投資控制其他問題項目2個，違規(guī)金額77萬元，占審計項目總數(shù)3%。主要是工程結(jié)算未按設(shè)計變更扣減造成多計工程款和未嚴(yán)格控制開支造成建設(shè)單位管理費和業(yè)務(wù)接待費超支。就此問題，審計已向被審單位提出認(rèn)真核實工程量，嚴(yán)格控制開支，從各個工程環(huán)節(jié)把好工程成本關(guān)的建議。四、下一步工作安排繼續(xù)加大工程建設(shè)專項審計力度，對中央擴(kuò)大內(nèi)需投資項目和涉及國計民生項目以及部分嚴(yán)重超概算項目開展專項審計調(diào)查，突出重點，堅持把專項治理與加強日常審計監(jiān)督相結(jié)合，把工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題的專項治理相關(guān)事項作為重要內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)問題并歸納和總結(jié)，分析原因，提出完善制度、加強管理的審計建議。二〇一〇年十一月九日—6—