【正文】 元。要求：計算相關稅額并編制華泰公司該業(yè)務的會計分錄。（1）借：材料采購360000應交稅費應交增值稅（進）61200貸：主營業(yè)務收入360000應交稅費應交增值稅（銷）61200（2）借：原材料350000材料成本差異10000貸：材料采購36000（3）借：營業(yè)稅金及附加應交消費稅36000貸：應交稅費應交消費稅36000（4）借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品300000六、綜合題：本大題共 1 小題。共 18 分。31甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17％，商品、原材料售價中均不 含增值稅。假定銷售商晶、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2016 年 4 月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：① 售商品一批，按商品標價計算的金額為 200 萬元，由于是成批銷售，甲公司給 予客戶 10 ％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成 本為 150 萬元。借：貸：主營業(yè)務收入180（200*10%）應交稅費應交增值稅（銷） 借：主營業(yè)務成本150貸：庫存商品150 ②向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福和，該批產(chǎn)品的實際成本為 8 萬元，市場售價為 10 萬元。借：貸：主營業(yè)務收入10應交稅費應交增值稅（銷） 借：貸： 借：主營業(yè)務成本8貸：庫存商品8 ③向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費 20 萬元并存入銀行，且不 再提供后續(xù)服務。借：銀行存款20貸：其他業(yè)務收入20 ④銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價 80 萬元，款項收到并存入銀行。該 批材料的實際成本為 59 萬元。借：貸：其他業(yè)務收入80應交稅費應交增值稅（銷） 借：其他業(yè)務成本59貸：原材料59 ⑤將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關的政府樸助在本月分配計入當月收益 300 萬元。借：遞延收益300貸：營業(yè)外收入300 ⑥確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為 100 萬元，預計合同總成本為 70 萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為 60％，前期已累計確認勞務收入50 萬元、勞務成本 35 萬元。借：預收賬款10其他業(yè)務收入10（100*60%50）借：其他業(yè)務成本7（70*60%35）貸：勞務成本7 ⑦以銀行存款支付管理費用 20 萬元、財務費用 1 0 萬元、營業(yè)外支出 5 萬元。要求：借：管理費用20財務費用10營業(yè)外支出5貸：銀行存款35(1)逐筆綺制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應交稅費，科目要寫出二級科目)；(2)計算甲公司 4 月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。(答案中的金額單位用萬元表示)營業(yè)收入=180+10+20+80+10=300 營業(yè)成本=150+8+59+7=224 營業(yè)利潤== 利潤總額=+3005=第五篇：中級財務會計2試卷()中央廣播電視大學20132014學第一學期“開放?？啤逼谀┛荚囍屑壺攧諘嫞ǘ┰囶}（2014年1月）一、單項選擇題（從下列每小題的四個選項中選擇一個正確的，將其序號填在答題紙上。每小題2分，共20分）“持有至到期投資”賬戶余額50萬元，其中第二年4月未到期收回金額為20萬元。則本年末資產(chǎn)負債表中“持有至到期投資”項目年未余額應填列的金額為()。 萬元 萬元，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現(xiàn)的時間是()。，正確的會計處理方法是()。()。，一定能使企業(yè)本期利潤減少的是()。，壞賬的估計率由15% 調(diào)至10%，發(fā)出存貨計價采用先進先出法，其中本年確認國債利息收入10萬元、支付污染環(huán)境罰款2萬元、計提存貨跌價準備5萬元。據(jù)此，本年的納稅所得額應為（）。 萬元 萬元，下列應從凈利潤中扣除的項目是()。、一次還本分期付息的公司債券，總面值100萬元，票面利率6 %，發(fā)行時的市場利率為8%，實際收款918 824 元(發(fā)行費用略)。利息每半年支付一次。采用實際利率法，2010年6月30日公司應確認利息費用()。 753 000 元 753 000 元，根據(jù)以往經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有30%，敗訴的可能性為70%。如果敗訴，將要支付80萬元100萬元的賠償款。據(jù)此，T公司應在本期未資產(chǎn)負債表中確認預計負債()。 萬元 萬元，法定盈余公積余額400萬元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為()。 萬元 萬元二、多項選擇題(從下列每小題的五個選項中選出二至五個正確的．將其序號填在答題紙上。每小題3分。共15分。多選、錯選均不得分，少選可酌情給分)11。下列業(yè)務發(fā)生時，只引起所有者權益項目內(nèi)部發(fā)生增減變化的有()。A．將盈余公積轉(zhuǎn)增資本B．接受現(xiàn)款捐贈C．用盈余公積彌補虧損D．接受投資者投入資本E．將資本公積轉(zhuǎn)增資本12．下列各項中，屬于會計估計內(nèi)容的是()。A．無形資產(chǎn)的攤銷年限定為5年B．預計負債按最有可能發(fā)生的金額確定C．期末確定存貨可變現(xiàn)凈值D．可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價值計價E．對具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)按公允價值計量13．下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。A．所得稅費用B．營業(yè)外收入C．資產(chǎn)減值損失D．公允價值變動收益E．其他綜合收益14．汽車制造廠對下列業(yè)務確認的各項稅金，通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算 的有()。A．銷售汽車交納的增值稅B．出租辦公大樓交納的營業(yè)稅C．銷售汽車交納的消費稅D．出售自用廠房交納的營業(yè)稅E．公司交納的所得稅15．下列各項屬于職工薪酬內(nèi)容的有()。A．工齡津貼B．住房公積金C．醫(yī)療保險費D失業(yè)保險費E．合理化建議獎三、簡答題(每小題5分，共10分)16．對或有負債，會計上應如何進行披露?17．簡述負債項目的賬面價值與計稅基礎的涵義，并舉一例說明。四、單項業(yè)務題（本題33分）(寫出總賬科目即可。每小題3分)：(1)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款35 000元。(2)按面值1 500萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5%，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(3)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓少分攤保險費8 000元，現(xiàn)予更正。(4)小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，增值稅發(fā)票上列示價款20 000 元、增值稅3 400元。商品巳到井驗收入庫，貨款暫欠。(5)出售專利一項，售價150 000元已存入銀行。該項專利成本200 000元、累計攤銷80 000元，未計提減值。出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。(6)經(jīng)批準，按每股16元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10 000股；相關稅費略。(7)分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益120 000元。(8)本月應交所得稅180 000元，下月初付款。(9)提取法定盈余公積400 000元。(10)用銀行存款支付職工薪酬200 000元，同時代扣個人所得稅300 00元。(11)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤4 00萬元。五、計算題（本題10分） 000萬元用于生產(chǎn)車間建設，利率5%，到期一次還本付息。其他有關資料如下：(1)工程于2010年1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款500萬元。余款存入銀行，%。(2)2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款300萬元。余款存入銀行，%。(3)2011年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬元，期限1年、利率4%，到期一次還本付息。當日支付工程款400萬元。(4)2011年6月底，工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。要求計算H公司的下列指標(列示計算過程):(1)2010年應付銀行的借款利息；(2)2010年應予資本化的借款利息；(3)2011年上半年應付銀行的借款利息；(4)2011年上半年應予資本化、費用化的借款利息。六、綜合題(本題12分），含稅價為585 000元。2010年底，B公司發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定償還債務。2011年2月1日，雙方協(xié)議，由B 公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為350 000 元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為200 000元。A公司為該筆應收賬款計提了壞賬準備85 000元，產(chǎn)品已于2月1日運往A企業(yè)。要求(相關計算請列示過程)：(1)計算債務人B公司獲得的債務重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；(2)計算債權人A公司的債權重組損失；(3)分別編制A公司和B公司進行上項債務重組的會計分錄。