【正文】 元。要求：計(jì)算相關(guān)稅額并編制華泰公司該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：材料采購(gòu)360000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）61200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）61200（2）借：原材料350000材料成本差異10000貸：材料采購(gòu)36000（3）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交消費(fèi)稅36000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅36000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸：庫(kù)存商品300000六、綜合題：本大題共 1 小題。共 18 分。31甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17％，商品、原材料售價(jià)中均不 含增值稅。假定銷售商晶、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2016 年 4 月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：① 售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為 200 萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給 予客戶 10 ％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成 本為 150 萬(wàn)元。借：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180（200*10%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150貸：庫(kù)存商品150 ②向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福和，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為 8 萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為 10 萬(wàn)元。借：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 借：貸： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8貸：庫(kù)存商品8 ③向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi) 20 萬(wàn)元并存入銀行，且不 再提供后續(xù)服務(wù)。借：銀行存款20貸：其他業(yè)務(wù)收入20 ④銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià) 80 萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該 批材料的實(shí)際成本為 59 萬(wàn)元。借：貸：其他業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 借：其他業(yè)務(wù)成本59貸：原材料59 ⑤將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府樸助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益 300 萬(wàn)元。借：遞延收益300貸：營(yíng)業(yè)外收入300 ⑥確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為 100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為 70 萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為 60％，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50 萬(wàn)元、勞務(wù)成本 35 萬(wàn)元。借：預(yù)收賬款10其他業(yè)務(wù)收入10（100*60%50）借：其他業(yè)務(wù)成本7（70*60%35）貸：勞務(wù)成本7 ⑦以銀行存款支付管理費(fèi)用 20 萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 0 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出 5 萬(wàn)元。要求：借：管理費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用10營(yíng)業(yè)外支出5貸：銀行存款35(1)逐筆綺制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)，科目要寫(xiě)出二級(jí)科目)；(2)計(jì)算甲公司 4 月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)營(yíng)業(yè)收入=180+10+20+80+10=300 營(yíng)業(yè)成本=150+8+59+7=224 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)== 利潤(rùn)總額=+3005=第五篇：中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2試卷()中央廣播電視大學(xué)20132014學(xué)第一學(xué)期“開(kāi)放專科”期末考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）試題（2014年1月）一、單項(xiàng)選擇題（從下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)正確的，將其序號(hào)填在答題紙上。每小題2分，共20分）“持有至到期投資”賬戶余額50萬(wàn)元，其中第二年4月未到期收回金額為20萬(wàn)元。則本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“持有至到期投資”項(xiàng)目年未余額應(yīng)填列的金額為()。 萬(wàn)元 萬(wàn)元，如果銷貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是()。，正確的會(huì)計(jì)處理方法是()。()。，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)減少的是()。，壞賬的估計(jì)率由15% 調(diào)至10%，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，其中本年確認(rèn)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、支付污染環(huán)境罰款2萬(wàn)元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。據(jù)此，本年的納稅所得額應(yīng)為（）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是()。、一次還本分期付息的公司債券，總面值100萬(wàn)元，票面利率6 %，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為8%，實(shí)際收款918 824 元(發(fā)行費(fèi)用略)。利息每半年支付一次。采用實(shí)際利率法，2010年6月30日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用()。 753 000 元 753 000 元，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，勝訴的可能性有30%，敗訴的可能性為70%。如果敗訴，將要支付80萬(wàn)元100萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，T公司應(yīng)在本期未資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債()。 萬(wàn)元 萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為()。 萬(wàn)元 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題(從下列每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出二至五個(gè)正確的．將其序號(hào)填在答題紙上。每小題3分。共15分。多選、錯(cuò)選均不得分，少選可酌情給分)11。下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，只引起所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)部發(fā)生增減變化的有()。A．將盈余公積轉(zhuǎn)增資本B．接受現(xiàn)款捐贈(zèng)C．用盈余公積彌補(bǔ)虧損D．接受投資者投入資本E．將資本公積轉(zhuǎn)增資本12．下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是()。A．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限定為5年B．預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生的金額確定C．期末確定存貨可變現(xiàn)凈值D．可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)價(jià)E．對(duì)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量13．下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。A．所得稅費(fèi)用B．營(yíng)業(yè)外收入C．資產(chǎn)減值損失D．公允價(jià)值變動(dòng)收益E．其他綜合收益14．汽車制造廠對(duì)下列業(yè)務(wù)確認(rèn)的各項(xiàng)稅金，通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算 的有()。A．銷售汽車交納的增值稅B．出租辦公大樓交納的營(yíng)業(yè)稅C．銷售汽車交納的消費(fèi)稅D．出售自用廠房交納的營(yíng)業(yè)稅E．公司交納的所得稅15．下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有()。A．工齡津貼B．住房公積金C．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)E．合理化建議獎(jiǎng)三、簡(jiǎn)答題(每小題5分，共10分)16．對(duì)或有負(fù)債，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何進(jìn)行披露?17．簡(jiǎn)述負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義，并舉一例說(shuō)明。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（本題33分）(寫(xiě)出總賬科目即可。每小題3分)：(1)以銀行存款支付公司對(duì)污染環(huán)境整治不力被判的罰款35 000元。(2)按面值1 500萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5%，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(3)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)8 000元，現(xiàn)予更正。(4)小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款20 000 元、增值稅3 400元。商品巳到井驗(yàn)收入庫(kù)，貨款暫欠。(5)出售專利一項(xiàng)，售價(jià)150 000元已存入銀行。該項(xiàng)專利成本200 000元、累計(jì)攤銷80 000元，未計(jì)提減值。出售無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。(6)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股16元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10 000股；相關(guān)稅費(fèi)略。(7)分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益120 000元。(8)本月應(yīng)交所得稅180 000元，下月初付款。(9)提取法定盈余公積400 000元。(10)用銀行存款支付職工薪酬200 000元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅300 00元。(11)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)4 00萬(wàn)元。五、計(jì)算題（本題10分） 000萬(wàn)元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率5%，到期一次還本付息。其他有關(guān)資料如下：(1)工程于2010年1月1日開(kāi)工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款500萬(wàn)元。余款存入銀行，%。(2)2010年7月1日公司按規(guī)定支付工程款300萬(wàn)元。余款存入銀行，%。(3)2011年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬(wàn)元，期限1年、利率4%，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款400萬(wàn)元。(4)2011年6月底，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求計(jì)算H公司的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過(guò)程):(1)2010年應(yīng)付銀行的借款利息；(2)2010年應(yīng)予資本化的借款利息；(3)2011年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；(4)2011年上半年應(yīng)予資本化、費(fèi)用化的借款利息。六、綜合題(本題12分），含稅價(jià)為585 000元。2010年底，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2011年2月1日，雙方協(xié)議，由B 公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。抵債產(chǎn)品市價(jià)為350 000 元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為200 000元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備85 000元，產(chǎn)品已于2月1日運(yùn)往A企業(yè)。要求(相關(guān)計(jì)算請(qǐng)列示過(guò)程)：(1)計(jì)算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；(2)計(jì)算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失；(3)分別編制A公司和B公司進(jìn)行上項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。