【正文】 ＿＿＿＿＿格式分戶賬。本發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)賬，應(yīng)填制＿＿＿＿＿憑證沖正，不得更改＿＿＿＿＿＿＿。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押變現(xiàn)值不得低于貸款額的＿＿＿倍，權(quán)利質(zhì)押賃證面值不得抵于貸款額的＿＿＿＿＿倍。稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、調(diào)查取證等。稽核部門一般采?。撸撸撸撸撸吆停撸撸撸撸邇煞N方式履行監(jiān)督職能。1在開展貸款五級(jí)分類中，對(duì)于企業(yè)貸款和自然人其他貸款，通常運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等工具。1農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿三大職能。1稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿。1銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，計(jì)10分）稽核員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽核底稿上做為問題記錄（）A、某信用社對(duì)一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊； B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入 D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄代辦員款項(xiàng)?；楝F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（）A、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 B檢查分析 C提交稽查通知書 D、確定稽查組長農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過本農(nóng)村信用社資本總額的（）A、30% B、50% C、60% D、25%設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為（）人民幣。A、100萬 B、1000萬 C、500萬 D、5000萬中國人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過（）年。A、半年 B、一年 C、二年 D、三年票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長不得超過（）A、4個(gè)月B、12個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有（）A、耕地B、抵押人的所有的房屋 C、宅基地 D、自留地低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀痉?，攤銷期限最長不得超過（）年。A、1年B、2年C、3年D、5年信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入（）A、營業(yè)外收支B、投資收益C、其他營業(yè)收支D、營業(yè)收入或費(fèi)用三、多項(xiàng)選擇題（下列各題備選答案中，有一個(gè)或多個(gè)正確答案，每題1分，計(jì)10分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）下列屬于收益性支出的有（）A、工資 B、固定資產(chǎn) C、應(yīng)付利息 D、遞延資產(chǎn) E、印刷費(fèi)下列屬于永久保管檔案的有（）A、存貸款開銷戶登記簿B、掛失申請(qǐng)書 C、會(huì)計(jì)賃證及附件 D、儲(chǔ)蓄所日?qǐng)?bào)表E、檔案銷毀清單F、股金分戶賬下列資金中，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的是（）A、基本建設(shè)的資金B(yǎng)、日常開支C、更新改造的資金 D、特定用途，需要專戶管理的資金保證的方式有（）A、抵押 B、一般保證 C、質(zhì)押 D、留置 E、連帶責(zé)任保證內(nèi)控制度通常包含（）A、內(nèi)部控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估C、內(nèi)部控制措施 D、信息交流與反饋 E、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正F、稽核審計(jì)與監(jiān)督借貸記賬法處理賬務(wù)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)以下哪些情況（）A、一方資產(chǎn)類項(xiàng)目的增加，另一方資產(chǎn)類項(xiàng)目的減少；B、一方負(fù)債類或所有者權(quán)益的增加，另一方負(fù)債或所有者收益減少； C、一方資產(chǎn)類增加，另一方負(fù)債或所有者權(quán)益類增加； D、一方資產(chǎn)類的減少，另一方負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少?；斯ぷ髦?，實(shí)時(shí)稽核的內(nèi)容包括（）A、庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)B、表外科目核算C、安全保衛(wèi)制度 D、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)性E、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支可疑貸款的特點(diǎn)有（）A、借款人已資不抵債B、借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值 C、信用社已訴諸法律收回貸款 D、借款人已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)E、借款人未按規(guī)定用途使用貸款按記賬方法劃分會(huì)計(jì)科目可分為（）A、表內(nèi)科目 B、資產(chǎn)類 C、負(fù)債類 D、表外科目 E、損益類下列支出應(yīng)計(jì)入成本的是（）A、職工福利費(fèi)B、呆賬準(zhǔn)備金C、支付的罰款 D、訴訟費(fèi)四、判斷題（每題1分，計(jì)10分）專項(xiàng)票據(jù)是指中國人民銀行向農(nóng)村信用社定向發(fā)行，用以置換農(nóng)村信用社不良貸款和歷年掛賬虧損的債券（）已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)仍需對(duì)預(yù)計(jì)凈殘值提取折舊（）信用社取得的不當(dāng)能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，應(yīng)按其計(jì)價(jià)價(jià)值確認(rèn)已收回或損失貸款本息。（）報(bào)廢凈損失、各種贊助、捐贈(zèng)支出等，必須在信用社成本中列支（）信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的當(dāng)月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊（）同業(yè)拆借的期限最長不得越過3個(gè)月（）貸款利息逾期90天以上（不含90天），無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，在表外核算，實(shí)際收回再計(jì)入損益（）終了，各科目分戶賬除貸款賬、固定資產(chǎn)賬、股本金賬可繼續(xù)使用外，均應(yīng)更換新賬頁（）法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積金不得少于資本公積的25%（）信用社發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用（包括裝修費(fèi)）支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算（）五、簡答題（每題5分，共10分）根據(jù)《金融違規(guī)行為處罰辦法》，金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)不得有哪些行為？《擔(dān)保法》規(guī)定，哪此人不能作為保證人？六、案例分析（40分，要求記入工作底稿，寫出事實(shí)確認(rèn)與評(píng)價(jià)）2006年1月15日，稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該信用社2005年11月15日信用社主任李向其弟發(fā)放信用貸款20萬元，用于做生意，期限一年，經(jīng)辦人農(nóng)貸會(huì)計(jì)陳。2005年12月3日信用社主任李未經(jīng)保證人東方化工股份公司同意，許可貸款人東方機(jī)構(gòu)廠保證貸款50萬元，延期一年（原貸款期限為2004年12月3日－2005年12月3日）。通過稽核還發(fā)現(xiàn)：該信用社2000年至2004年連續(xù)虧損，、5萬元，2005年稅前盈余0萬元，但 該農(nóng)村信用社在進(jìn)行利潤分配時(shí)，只彌補(bǔ)了2004虧損5萬元，其余的進(jìn)行利潤分配其他項(xiàng)目的分配，經(jīng)辦人會(huì)計(jì)主管張，批準(zhǔn)人信用社主任李?，F(xiàn)場(chǎng)觀察時(shí)，發(fā)現(xiàn)柜面計(jì)算機(jī)操作人員陳離崗時(shí)未按規(guī)定退出操作界面，陳系該社農(nóng)貸會(huì)計(jì)，原計(jì)算機(jī)操作人員馬因事請(qǐng)假半天，由陳臨時(shí)代班，使用的仍是馬的用戶名和密碼。該社坐班主任是劉。