公司稅務自檢自查報告范文-資料下載頁
2024-09-28 19:25本頁面
【正文】 元，應補繳企業(yè)所得稅額8，5142元，具體調(diào)增事項明細如下： 項目金額 購買無形資產(chǎn)直接費用化14，0667 無須支付的應付款項20，000、00 調(diào)增應納稅所得額小計34，0667 應補繳企業(yè)所得稅8，5142 （1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司2013年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【2000】 084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14，0667元。 （2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的2004年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【2004】 89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20，000、00元。 第5頁 共
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