xx市生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)耗法業(yè)務(wù)簡介(97某年版)-資料下載頁
2024-09-28 12:52本頁面
【正文】 、按價(jià)稅合計(jì)128，應(yīng)取得入庫單及加工廠的增值稅發(fā)票，作會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品進(jìn)出口商品出口110， 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)料作價(jià)增值稅（進(jìn)項(xiàng)）18， 貸：應(yīng)收帳款xx加工廠128， 申報(bào)作價(jià)方式收回產(chǎn)品出口退稅的核算： 國稅發(fā)[2000]165號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知》：外貿(mào)企業(yè)從事的進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算抵扣進(jìn)口料件稅額時(shí)，凡進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件的征稅稅率計(jì)算抵扣；凡進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣。 （三）工藝損耗的處理 經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，進(jìn)料加工貿(mào)易可以有合理的工藝損耗，當(dāng)企業(yè)向海關(guān)補(bǔ)納了進(jìn)口增值稅金，根據(jù)稅單作會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1， 貸：銀行存款1， ——2013北大資源研修學(xué)院應(yīng)收出口退稅=（110，000100，000）13%=1，300進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額=（110，000100，000）4%=400借：，：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅1，39。進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表39。，將準(zhǔn)予扣除的稅額在辦理退稅時(shí)在退稅額中抵扣。借：銀行存款1，：應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)收出口退稅1， 第7頁 共7頁
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