7醫(yī)藥公司外審報(bào)告-資料下載頁(yè)
2025-09-17 14:41本頁(yè)面
【正文】 ，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn) 移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的 風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形 式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資 產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： （1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 （2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額 （涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值， 在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅? 并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： （1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值。 （2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額 中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情 形）之和。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確 認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部 分。本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債， 且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融 負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。 對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融 負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。 合并盈利預(yù)測(cè)報(bào)告第7頁(yè) 醫(yī)藥公司技術(shù)有限公司 2014年度合并盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià) （包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的 相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分 的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間 的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法 本公司采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債全部直接參考活躍市場(chǎng)中的 報(bào)價(jià)。 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值準(zhǔn)備計(jì)提 （1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備： 期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種 相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原 直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損 失。 （2）持有至到期投資的減值準(zhǔn)備： 持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理。 （十）應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)： 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)前5名 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 的計(jì)提方法單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，包括在具有 類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)： 確定組合的依據(jù)： 組合名稱依據(jù) 已單獨(dú)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款外，公司根據(jù) 以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信 組合1 用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí) 情況分析法確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例。 合并盈利預(yù)測(cè)報(bào)告第8頁(yè) 醫(yī)藥公司技術(shù)有限公司 2014年度合并盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 第23頁(yè) 共2
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