7醫(yī)藥公司外審報告-資料下載頁
2025-09-17 14:41本頁面
【正文】 ，如已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn) 移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)。如保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的 風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。 在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形 式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資 產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益： （1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值。 （2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額 （涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值， 在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤， 并將下列兩項金額的差額計入當期損益： （1）終止確認部分的賬面價值。 （2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額 中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情 形）之和。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確 認為一項金融負債。 金融負債終止確認條件 金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部 分。本公司若與債權人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債， 且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融 負債，并同時確認新金融負債。 對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融 負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。 合并盈利預測報告第7頁 醫(yī)藥公司技術有限公司 2014年度合并盈利預測報告 金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價 （包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。 本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的 相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分 的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間 的差額，計入當期損益。 金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法 本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負債全部直接參考活躍市場中的 報價。 金融資產(chǎn)（不含應收款項）減值準備計提 （1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備： 期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種 相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原 直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損 失。 （2）持有至到期投資的減值準備： 持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。 （十）應收款項 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項： 單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準應收款項前5名 單獨進行減值測試，按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價 單項金額重大并單項計提壞賬準備值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。 的計提方法單獨測試未發(fā)生減值的應收賬款和其他應收款，包括在具有 類似信用風險特征的應收款項組合中再進行減值測試。 按組合計提壞賬準備應收款項： 確定組合的依據(jù)： 組合名稱依據(jù) 已單獨計提減值準備的應收賬款和其他應收款外，公司根據(jù) 以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信 組合1 用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現(xiàn)時 情況分析法確定壞賬準備計提的比例。 合并盈利預測報告第8頁 醫(yī)藥公司技術有限公司 2014年度合并盈利預測報告 第23頁 共2
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