【正文】 事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的 ，應(yīng)當(dāng)回避。 第十五條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于 3 個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。 檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）被檢查單位名稱； （二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃； （三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求； （四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話； （五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。 第十六條實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第 32 號(hào)）對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。 第 28 頁 共 34 頁 第十七條檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。 證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。 第十八條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。 第十九條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。 第二十條檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后 10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。 檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)； （二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見； 第 29 頁 共 34 頁 （三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù) 管理的意見和建議； （四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。 第二十一條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后 5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核： （一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)； （二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分； （四）對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確； （五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)； （六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。 第二十二條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查 報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。 第二十三條檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。 第二十四條財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬 第 30 頁 共 34 頁 單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng) 在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后 30 日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 第二十五條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第二十六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。 第二十七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi) 部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。 財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。 第二十八條全部檢查工作結(jié)束后 30 日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。 第二十九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第三十條內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的 被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。 第 31 頁 共 34 頁 第三十一條有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理： （一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的； （二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的； （三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的； （四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。 第三十二條有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌 犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理： （一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； （二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的； （三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的； （四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。 第三十三條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。 第三十四條本辦法自 2024 年 3 月 1 日起實(shí)施。 2024 年 1 月16 日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2024]3 號(hào)）和 2024 年 12 月 30 日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān) [2024]129 號(hào)）同時(shí)廢止。 第 32 頁 共 34 頁 第五篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施情況調(diào)查問卷 wq 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施情況調(diào)查問卷 填寫單位： XX 縣區(qū)財(cái)政局填寫時(shí)間： 2024 年 1 月 7 日 、相關(guān)處室參加的內(nèi)部監(jiān)督工作機(jī)制。如有，請列舉具體的組織形式。 否 員。 否 《辦法》制定適 用于本地州（市）財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督工作的具體實(shí)施辦法或細(xì)則。請具體列舉。 否 《辦法》的學(xué)習(xí)、交流和培訓(xùn)。請列舉具體的開展形式。 否 《辦法》規(guī)定開展對(duì)本級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)情況的監(jiān)督檢查，對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)是否達(dá)到 1 該類機(jī)構(gòu)數(shù)的 30%。請具體說明。 否 《辦法》規(guī)定開展對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù) 第 33 頁 共 34 頁 與資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度建立執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查 。請具體說明。 否 《辦法》的規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督工作流程，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。請具體說明。 否 理信息系統(tǒng)的信息共享。如有，請具體說明。 否 ，并嚴(yán)格按照計(jì)劃開展重點(diǎn)檢查工作。 是，但不太規(guī)范，需進(jìn)一步完善。 。如事前監(jiān)督、事中適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控等，并列舉具體的組織實(shí)施形式。 否 善財(cái)政部門各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。是否對(duì)本部 門各項(xiàng)內(nèi)部控制制度及本部門內(nèi)部控制制度實(shí)施情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。請具體說明。 否 檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。 第 34 頁 共 34 頁 否 。具體的整改方式如何。 否 。采用何種方式落實(shí)。 否 。具體采 用何種督促和指導(dǎo)方式。 是。采取目標(biāo)責(zé)任考核，定期下鄉(xiāng)督促檢查。 ，加強(qiáng)對(duì)本級(jí)及本級(jí)以下財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的考核通報(bào)。 是，加強(qiáng)了下級(jí)財(cái)政部門的考核通報(bào)。 《辦法》實(shí)施過程中出現(xiàn)的有關(guān)情況 和問題，建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。 否 干部考核、任用的參考依據(jù)。 否