【正文】 難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信 資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務人員已經無法用數字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在 x 行的 x 億元房開貸款、 __萬元工業(yè)項目貸款和 __萬元額度的承兌匯票，完成了 __行的 __萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問， __財務部可以驕傲地說，在融資方面， __年 __財務部走在了同行業(yè) 財務部的前面。 預算執(zhí)行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。 在年初資 金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與 x 行簽訂了購買 __萬理財產品，六個月利率為 __%，為公司獲得理財收益 萬元。另外利用閑散資金，在 x 行理財 x 次每次分別為 x 萬元 (x 天 )、 x 萬元 (x 天 )、 x 萬元 (x 天 )，共獲得理財收益 __元。在 x 行理財 x 次，每次 __萬元分別為 __天和 __天，獲得理財收益 __。 1 月開始 ipo 打新股，投入 __萬元，獲得理財收益 __萬元。使得公司全年獲得理財收益為 __萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。 充分使用承兌匯票支付工程款，降 低資金使用成本。 __年財務部共辦理承兌匯票 __筆，充分用足商行 __萬的承兌匯票的授信額度。 在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況 。建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據 。每月定期編制各家銀行的銀行余額調節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性 。不定期地對庫存現金進行盤點 。在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性 。在付款流程上增加了資金經理對出納填制 的支票和進帳單的復核程序 。通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。 三、涉稅管理工作 由于房地產企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業(yè)務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風險。實現公司經濟業(yè)務的涉稅低風 險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查： 日?；椤Ｈ粘；槭侵富椴块T主要負責的對管轄區(qū)域內企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。 專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。 舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部 __年所做的主要涉稅管理工作進 行回顧。 審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務部在業(yè)務發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。 __年財務部共審核相關經濟合同 __份。 __月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了 __項目的土地增值稅清算工作。 通過分析國家增值稅的發(fā)展趨勢，工業(yè) 項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發(fā)票，將設備的增值稅開票時間拖到 __年，這樣就可以在 __年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了 __萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。 通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了 __元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。 定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產公司收到的發(fā)票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大 的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。 x 月 x 日 — x 日 __市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫 ____各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯(lián)系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。 x 月份 __國稅局來到我公司就我公司 __年的所得稅申報表列示 的銷售收入 __萬元，對應的成本只有__萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件 __區(qū)的主體竣工證明，否則 __區(qū)對應的收入 __萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅 __萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的 10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對 __年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協(xié)商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫 用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風險。 通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅 a 級企業(yè)，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅 a 級企業(yè)。如果申請納稅 a 級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與 __政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。 加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上 更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。