【正文】 劃清了經(jīng)濟界限；為 1 名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責(zé)任進行了界定。 在經(jīng)濟責(zé)任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責(zé)任審計推向了更高的層次。 一是在審計質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容、審計程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項目的高質(zhì)量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責(zé)任的所有方面，確保評價的中肯；如在對 xx 廠廠長屆中經(jīng)濟責(zé)任審計中，由于我公司內(nèi)部投資的計劃和財務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責(zé)人作為投資項目的具體 負責(zé)人，在投資項目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們在對 xx 廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2 臺 32/10t 電動雙梁起重機、鑄鋼 5t 電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等 40個投資項目，金額達 萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項目立項 — 招標(biāo) — 合同 — 預(yù)算 — 竣工驗收 — 決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。 三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強了任期屆中經(jīng)濟責(zé)任審計 ，將審計關(guān)口前移，使經(jīng)濟責(zé)任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè) 第 16 頁 共 18 頁 加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。 （三）傳統(tǒng)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，提高審計業(yè)務(wù)層次 經(jīng)過三年的整合，公司財務(wù)實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險管理審計為主的審計項目 5 項， 1 個內(nèi)部單位， 1 個三產(chǎn)單位， 1 個參股單位和 1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強風(fēng)險防范的意識 ，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計，防范外部風(fēng)險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念， xx 公司經(jīng)營情況調(diào)查 2項、 xxxx 醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、 xx實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理和公司治理層次的問題 17 個，提出審計建議 11 條，采納 9 條。 從開展的風(fēng)險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務(wù)、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風(fēng)險管理審計適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對 xx 公司的審計，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險管理審計受到了被審計單位的歡迎， xx 醫(yī)院、 xx 公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究， 第 17 頁 共 18 頁 或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中 “ 消極對抗 ” 的作風(fēng)。 （四）開展專項審計調(diào)查，解決難點熱點問題 本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。 7 月份，就上半年各單位和 職工反 映較多的單位經(jīng)濟指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議 8 條，向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。 9 月份，對新設(shè)立的 xxxx 合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額 20 美圓未按要求到帳，要求 xxxx 公司催辦，維護專項資金使用的嚴(yán)肅性。 （五）加大內(nèi)控審計幅度，防范經(jīng)營風(fēng)險 審計部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內(nèi)控審計 1 項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內(nèi)控審計與經(jīng)濟 責(zé)任審計、專項審計、審計調(diào)查等項目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題 14個，其中設(shè)計層面 2 個，執(zhí)行層面 12 個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項審計打下了基礎(chǔ)。 （六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本 基建工程審計是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加 第 18 頁 共 18 頁 強投資控制的重要保障。 20xx 年，審計部對 xx 分廠裝修改造工程、 xxx 社區(qū)改造工程、 xxx 辦公樓改造裝修、 xx 辦公樓及屋面工程、 xxxx 擴建工程等 178 個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質(zhì)量， 審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計關(guān)，重要項目都經(jīng)過充分探討。