【正文】 未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整 。達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、 第 22 頁 共 26 頁 失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào) 整。 不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。 不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。 不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。 我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、 準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。 以上報(bào)告。 企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告 2 根據(jù) *地稅直查（ xx） xx 號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方法，于 xx 年7 月 14日 17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已差不多完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下： 第 23 頁 共 26 頁 一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 xx至 xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 二 、自查工作的原則 高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司 xx至 xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。 把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司 xx年 — xx 年稅務(wù)工作基本遵守國家 相關(guān)稅收及會計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司 xx 年— xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 14， 096。 18元 。其中： xx 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4， 580。 76元 。xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8， 515。 42元。具體情況如下： 第 24 頁 共 26 頁 xx年度 我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 881。 10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4， 580。 76 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 xx 年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 14，881。 10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [xx]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 881。 10元。 xx年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所 得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34， 061。 67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 8， 515。 42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化。我公司 xx 年 11 月購入財(cái)務(wù)軟件 14， 300。 00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [xx]084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 061。 67元。 （ 2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。我公司無需支付的 xx 年應(yīng)付萊思軟件公司 20， 000。 00 元，軟件公司現(xiàn) 第 25 頁 共 26 頁 己合并，并且該 公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù) *地稅直函 [xx]89號文中 “ 對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 ” 的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20， 000。 00元。 第五篇：企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告自查報(bào)告 xxxxx 地稅局： 茲有我單位 xxxxxx 有限公司，稅號： xxxxxx，經(jīng)營范圍：xxxxxx。我單位于 xx年 xx月 xx日成立，法定代表人： xxx。 我公司成立以來，屬于籌建期，末經(jīng)營，我公司在國稅繳納的稅種有增值稅與所得稅。我公司在國稅繳納的稅種有：個(gè)人所得稅（工資薪酬） ，、土地使用稅、土地契稅、印花稅（購銷合同）、印花稅（財(cái)產(chǎn)租賃合同）、印花稅（實(shí)收資本）印花稅（帳薄）。 2024 年應(yīng)繳納實(shí)收資本印花稅 500 元，應(yīng)繳納帳簿印花稅10元，已繳納。 2024年帳簿印花稅應(yīng)繳納 10元，已繳納。 契稅：該公司于 2024 年 3 月 8 日簽訂國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同，獲得宗地編號為： xxxxxx 土地，宗地面積為 xxxxx平方米，宗地國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓價(jià)為 560070 元，經(jīng)國土局鑒定此土地為非耕地，并且不在城鎮(zhèn)規(guī)劃用地范圍內(nèi)。 因此需要繳納契稅為 560070*3%=16802 元，自 2024 年 3 月13 日起至 2024 年 11 月 8 日共計(jì) 241 天，計(jì)算滯納金：16802**241= 元。 第 26 頁 共 26 頁 印花稅：公司于 2024 年 3 月 8 日簽訂國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同，獲得宗地編號為： 0040190004 土地，宗地面積為 13335平方米，宗地國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓價(jià)為 560070 元。因此我公司繳納印花稅為 560070*=280 元，自 2024 年 3 月 13日至 11 月 8 日，共計(jì) 241 天，計(jì)算滯納金 ，綜上所述，公司需要繳納契稅 16802元，契稅滯納金 ，印花稅 280元，滯納金 。 xxxxxx有限公司 xxxx年 xx月 xx日