3國(guó)稅信息化交流材料-資料下載頁(yè)
2025-08-17 18:01本頁(yè)面
【正文】 業(yè)的稅負(fù)低于全省平均行業(yè)稅負(fù)； 104 戶一般納稅人企業(yè)中， 54 戶長(zhǎng)期零、負(fù)申報(bào)；全縣 114 戶小規(guī)模企業(yè)中，長(zhǎng)期零、負(fù)申報(bào)的也占了一定的比例；稅源監(jiān)控不到位，存在漏征漏管現(xiàn)象。 三、多方搜集、應(yīng)用信息，著力解決稅負(fù)分析難題 稅負(fù)偏低的影響因素明確后，對(duì)如何解決稅負(fù)偏低問(wèn)題， XX縣區(qū)國(guó)稅局 提出了稅負(fù)分析的總體思路和方法：排除客觀因素，關(guān)注主觀原因，利用現(xiàn)有的各類(lèi)信息平臺(tái)，多方搜集和應(yīng)用現(xiàn)有的一切信息資源，采取比對(duì)、比較、計(jì)算、推理等各種手段，分析清楚納稅人實(shí)際稅負(fù)，通過(guò)評(píng)估、約談和稽查，促使納稅人做 第 16 頁(yè) 共 19 頁(yè) 到守法經(jīng)營(yíng)、按章納稅，真正體現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化和精細(xì)化，努力提升稅收征管質(zhì)量和效率。 在這一思想指導(dǎo)下， XX 縣區(qū)國(guó)稅局把全局人員分成 6 個(gè)稅負(fù)分析小組，各自利用各類(lèi)平臺(tái)、各種渠道、各種方式，從廣泛搜集納稅人涉稅信息入手，對(duì)各個(gè)行業(yè)和企業(yè)逐個(gè)開(kāi)展了深入細(xì)致的稅負(fù)分析，有力地保證了稅負(fù)分析工作 的圓滿完成。 （一）搜集、利用普遍性信息進(jìn)行稅負(fù)分析。絕大多數(shù)企業(yè)都具有其行業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的普遍特性，在稅收管理上也同樣存在一些相同的問(wèn)題。分析小組廣泛搜集企業(yè)同行業(yè)的相關(guān)信息，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，取得了事半功倍的效果。安徽豐原油脂有限責(zé)任公司屬農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，是上市公司安徽豐原生化的控股子公司，針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)普遍存在著收購(gòu)發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、以及上市公司存在的一些共性問(wèn)題，通過(guò)對(duì)該企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、原材料、銷(xiāo)售、資金往來(lái)、在建工程等直接進(jìn)行重點(diǎn)審查，核實(shí)需調(diào)整轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1470 萬(wàn)元 。 （二）搜集、應(yīng)用科技性信息進(jìn)行稅負(fù)分析。對(duì)一些看似正常的生產(chǎn)企業(yè)，分析小組采用了一些特殊手段和方式，通過(guò)搜集其相關(guān)的一些科技性信息，不僅完全清楚了其經(jīng)營(yíng)狀況，還全面掌握了其生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)情況，在稅負(fù)分析時(shí)使納稅人心服口服。在對(duì) XX 縣區(qū)華明助劑有限責(zé)任公司進(jìn)行稅負(fù)分析時(shí)，分析人員并沒(méi)有因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)核算健全，賬簿、憑證資料完整，稅款計(jì)算繳 第 17 頁(yè) 共 19 頁(yè) 納沒(méi)有問(wèn)題而放松警惕，他們通過(guò)請(qǐng)教中學(xué)化學(xué)老師，利用化學(xué)方程式計(jì)算出投入和產(chǎn)出比例這一信息，從而分析得出企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)存量、生產(chǎn)量和銷(xiāo)售量不對(duì)等的情況，通過(guò)約談后，該企業(yè) 補(bǔ)繳增值稅 26 萬(wàn)元。 （三）注重了解和利用第三方信息進(jìn)行稅負(fù)分析。對(duì)第三方信息的調(diào)取和應(yīng)用在這次稅負(fù)分析中發(fā)揮了重要作用。在對(duì)固鎮(zhèn)大江糧油公司進(jìn)行稅負(fù)分析時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2024 年度為零申報(bào)，但分析人員通過(guò)對(duì)另外某油脂公司核查時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的購(gòu)油記錄，再次約談后，促使該企業(yè)主動(dòng)申報(bào)了稅款 5 萬(wàn)元。房地產(chǎn)企業(yè)是國(guó)稅部門(mén)所得稅管理的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。分析小組首先與地稅部門(mén)比對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅信息，然后與土地部門(mén)比對(duì)審批用地、與建委部門(mén)比對(duì)開(kāi)發(fā)面積、與房地產(chǎn)管理部門(mén)比對(duì)房產(chǎn)證、與銀行比對(duì)收入等信息，全面掌握了房地 產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售和銷(xiāo)售情況，使房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)大幅度上升。 四、建立信息資源應(yīng)用機(jī)制，構(gòu)建稅負(fù)分析聯(lián)動(dòng)新格局 從這次稅負(fù)分析的指導(dǎo)思想、主要做法以及取得的成果可以看出，信息資源的充分應(yīng)用是提高稅負(fù)分析質(zhì)量的保證，要做好稅負(fù)分析工作，必須建立信息資源的應(yīng)用機(jī)制。為此， XX 縣區(qū)國(guó)稅局已經(jīng)開(kāi)始著手從以下方面加以完善信息應(yīng)用，以構(gòu)建全新的稅負(fù)分析聯(lián)動(dòng)新格局。 （一）建立信息管理體系。確定由信息中心、計(jì)劃征收科和 第 18 頁(yè) 共 19 頁(yè) 征管科定期聯(lián)合發(fā)布稅負(fù)相關(guān)信息，主要包括全省行業(yè)稅負(fù)、各稅種稅負(fù)信息，全縣各企業(yè) 稅負(fù)信息及稅款征收信息，并通過(guò)網(wǎng)頁(yè)和文件將信息傳遞給各相關(guān)單位。 （二）明確稅負(fù)分析職責(zé)。征收管理單位接收到相關(guān)信息后，在工作計(jì)劃中排定稅負(fù)分析對(duì)象，采取多種形式搜集分析對(duì)象涉稅信息，對(duì)納稅人開(kāi)展全面稅負(fù)分析。對(duì)通過(guò)約談、評(píng)估后，稅負(fù)偏低仍無(wú)法解釋原因的，移送稽查部門(mén)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。 （三）完善稅負(fù)分析考核制度。制定和落實(shí)考核制度是做好應(yīng)用信息、提高稅負(fù)分析質(zhì)量的重要保證。結(jié)合稅收征管質(zhì)量考核、稅收?qǐng)?zhí)法考核和稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察考核， XX 縣區(qū)局制定了稅負(fù)信息搜集、發(fā)布、應(yīng)用的一系列考核獎(jiǎng)懲措施，把 “ 信息流 ” 和“ 業(yè)務(wù)流 ” 有機(jī)結(jié)合，使信息的應(yīng)用真正進(jìn)入到稅收管理和考核的范圍內(nèi)，切實(shí)提高信息資源的廣泛性應(yīng)用，使稅負(fù)分析時(shí)刻做到有理、有據(jù)、有效果。 五、幾點(diǎn)體會(huì) 通過(guò)加強(qiáng)信息資源應(yīng)用、開(kāi)展稅負(fù)分析工作，我們深深體會(huì)到：一是加強(qiáng)稅負(fù)分析工作要有對(duì)信息資源高度的敏銳性和洞察力，善于捕捉信息、應(yīng)用信息。二是廣泛的信息資源是做好稅負(fù)分析的重要基礎(chǔ)，必須充分應(yīng)用各類(lèi)平臺(tái)、各種方式全面搜集一切可以利用的信息，使稅負(fù)分析在信息資源支撐下開(kāi)展。三是對(duì)信息資源進(jìn)行整合和科學(xué)應(yīng)用是做好稅負(fù)分析的重要保證，信 息 第 19 頁(yè) 共 19 頁(yè) 資源只有進(jìn)行一定的整合才能應(yīng)用，而科學(xué)的應(yīng)用才能保證稅負(fù)分析工作質(zhì)量的真正提高。四是應(yīng)用信息資源、加強(qiáng)稅負(fù)分析應(yīng)該建立良性互動(dòng)機(jī)制，這是做好稅負(fù)分析、提高征管質(zhì)量和水平的長(zhǎng)效手段。
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