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2025-08-17 18:01本頁面
【正文】 業(yè)的稅負低于全省平均行業(yè)稅負； 104 戶一般納稅人企業(yè)中， 54 戶長期零、負申報；全縣 114 戶小規(guī)模企業(yè)中，長期零、負申報的也占了一定的比例；稅源監(jiān)控不到位，存在漏征漏管現(xiàn)象。 三、多方搜集、應(yīng)用信息，著力解決稅負分析難題 稅負偏低的影響因素明確后，對如何解決稅負偏低問題， XX縣區(qū)國稅局 提出了稅負分析的總體思路和方法：排除客觀因素，關(guān)注主觀原因，利用現(xiàn)有的各類信息平臺，多方搜集和應(yīng)用現(xiàn)有的一切信息資源，采取比對、比較、計算、推理等各種手段，分析清楚納稅人實際稅負，通過評估、約談和稽查，促使納稅人做 第 16 頁 共 19 頁 到守法經(jīng)營、按章納稅，真正體現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化和精細化，努力提升稅收征管質(zhì)量和效率。 在這一思想指導(dǎo)下， XX 縣區(qū)國稅局把全局人員分成 6 個稅負分析小組，各自利用各類平臺、各種渠道、各種方式，從廣泛搜集納稅人涉稅信息入手，對各個行業(yè)和企業(yè)逐個開展了深入細致的稅負分析，有力地保證了稅負分析工作 的圓滿完成。 （一）搜集、利用普遍性信息進行稅負分析。絕大多數(shù)企業(yè)都具有其行業(yè)經(jīng)營和管理的普遍特性，在稅收管理上也同樣存在一些相同的問題。分析小組廣泛搜集企業(yè)同行業(yè)的相關(guān)信息，對企業(yè)的稅負進行對比分析，取得了事半功倍的效果。安徽豐原油脂有限責任公司屬農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，是上市公司安徽豐原生化的控股子公司，針對農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)普遍存在著收購發(fā)票開具不規(guī)范、以及上市公司存在的一些共性問題，通過對該企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、原材料、銷售、資金往來、在建工程等直接進行重點審查，核實需調(diào)整轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額 1470 萬元 。 （二）搜集、應(yīng)用科技性信息進行稅負分析。對一些看似正常的生產(chǎn)企業(yè)，分析小組采用了一些特殊手段和方式，通過搜集其相關(guān)的一些科技性信息，不僅完全清楚了其經(jīng)營狀況，還全面掌握了其生產(chǎn)的實質(zhì)情況，在稅負分析時使納稅人心服口服。在對 XX 縣區(qū)華明助劑有限責任公司進行稅負分析時，分析人員并沒有因為企業(yè)財務(wù)核算健全，賬簿、憑證資料完整，稅款計算繳 第 17 頁 共 19 頁 納沒有問題而放松警惕，他們通過請教中學(xué)化學(xué)老師，利用化學(xué)方程式計算出投入和產(chǎn)出比例這一信息，從而分析得出企業(yè)產(chǎn)品庫存量、生產(chǎn)量和銷售量不對等的情況，通過約談后，該企業(yè) 補繳增值稅 26 萬元。 （三）注重了解和利用第三方信息進行稅負分析。對第三方信息的調(diào)取和應(yīng)用在這次稅負分析中發(fā)揮了重要作用。在對固鎮(zhèn)大江糧油公司進行稅負分析時發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2024 年度為零申報，但分析人員通過對另外某油脂公司核查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的購油記錄，再次約談后，促使該企業(yè)主動申報了稅款 5 萬元。房地產(chǎn)企業(yè)是國稅部門所得稅管理的一個重點和難點。分析小組首先與地稅部門比對房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅信息，然后與土地部門比對審批用地、與建委部門比對開發(fā)面積、與房地產(chǎn)管理部門比對房產(chǎn)證、與銀行比對收入等信息，全面掌握了房地 產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售和銷售情況，使房地產(chǎn)企業(yè)的稅負大幅度上升。 四、建立信息資源應(yīng)用機制，構(gòu)建稅負分析聯(lián)動新格局 從這次稅負分析的指導(dǎo)思想、主要做法以及取得的成果可以看出，信息資源的充分應(yīng)用是提高稅負分析質(zhì)量的保證，要做好稅負分析工作，必須建立信息資源的應(yīng)用機制。為此， XX 縣區(qū)國稅局已經(jīng)開始著手從以下方面加以完善信息應(yīng)用，以構(gòu)建全新的稅負分析聯(lián)動新格局。 （一）建立信息管理體系。確定由信息中心、計劃征收科和 第 18 頁 共 19 頁 征管科定期聯(lián)合發(fā)布稅負相關(guān)信息，主要包括全省行業(yè)稅負、各稅種稅負信息，全縣各企業(yè) 稅負信息及稅款征收信息，并通過網(wǎng)頁和文件將信息傳遞給各相關(guān)單位。 （二）明確稅負分析職責。征收管理單位接收到相關(guān)信息后，在工作計劃中排定稅負分析對象，采取多種形式搜集分析對象涉稅信息，對納稅人開展全面稅負分析。對通過約談、評估后，稅負偏低仍無法解釋原因的，移送稽查部門進行專項檢查。 （三）完善稅負分析考核制度。制定和落實考核制度是做好應(yīng)用信息、提高稅負分析質(zhì)量的重要保證。結(jié)合稅收征管質(zhì)量考核、稅收執(zhí)法考核和稅收執(zhí)法監(jiān)察考核， XX 縣區(qū)局制定了稅負信息搜集、發(fā)布、應(yīng)用的一系列考核獎懲措施，把 “ 信息流 ” 和“ 業(yè)務(wù)流 ” 有機結(jié)合，使信息的應(yīng)用真正進入到稅收管理和考核的范圍內(nèi)，切實提高信息資源的廣泛性應(yīng)用，使稅負分析時刻做到有理、有據(jù)、有效果。 五、幾點體會 通過加強信息資源應(yīng)用、開展稅負分析工作，我們深深體會到：一是加強稅負分析工作要有對信息資源高度的敏銳性和洞察力，善于捕捉信息、應(yīng)用信息。二是廣泛的信息資源是做好稅負分析的重要基礎(chǔ)，必須充分應(yīng)用各類平臺、各種方式全面搜集一切可以利用的信息，使稅負分析在信息資源支撐下開展。三是對信息資源進行整合和科學(xué)應(yīng)用是做好稅負分析的重要保證，信 息 第 19 頁 共 19 頁 資源只有進行一定的整合才能應(yīng)用，而科學(xué)的應(yīng)用才能保證稅負分析工作質(zhì)量的真正提高。四是應(yīng)用信息資源、加強稅負分析應(yīng)該建立良性互動機制，這是做好稅負分析、提高征管質(zhì)量和水平的長效手段。
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