【正文】 付款行 2 收款行 C 持票人送交支票（收款行） 支票 票據(jù)交換 支票 出票人 付款銀行 持票人 收款銀行 借：活期存款 ——出票人戶（支票） 貸：準(zhǔn)備金存款 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：活期存款 ——持票人戶（進(jìn)帳單 2） 89 （一） 持票人開戶行受理持票人送交支票的處理 收款行 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)付款 付款行 借：活期存款 ——出票人戶 貸：準(zhǔn)備金存款 收款行 借：其他應(yīng)付款 貸：活期存款 ——持票人戶 票據(jù)交換 兩聯(lián)進(jìn)帳單 出票人 付款銀行 持票人 支票 +三聯(lián)進(jìn)帳單 收款銀行 第一聯(lián)進(jìn)帳單 第三聯(lián)進(jìn)帳單 借：活期存款 ——出票人戶（支票） 貸：準(zhǔn)備金存款 借：準(zhǔn)備金存款 貸：活期存款 ——持票人戶（進(jìn)帳單2） 出票人提交支票 91 （二） 出票人開戶行受理支票的處理 付款行 借：活期存款 ——出票人戶 貸：準(zhǔn)備金存款 收款行 借：準(zhǔn)備金存款 貸：活期存款 ——持票人戶 四、支票退票處理 支票 票據(jù)交換 1 支票 出票人 付款銀行 持票人 收款銀行 支票 +三聯(lián)進(jìn)帳單 第一聯(lián)進(jìn)帳單 票據(jù)交換 2 支票 +退票理由書 支票、退票理由書、第二、三聯(lián)進(jìn)帳單 罰款回單 借：其他應(yīng)收款 貸：準(zhǔn)備金存款 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：準(zhǔn)備金存款 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)收款 借：活期存款 ——出票人戶 貸：營業(yè)外收入 93 四、支票退票處理 付款行 借：其他應(yīng)收款 貸：準(zhǔn)備金存款 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)收款 借：活期存款 ——出票人戶 貸：營業(yè)外收入 收款行 借：準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：準(zhǔn)備金存款 94 第三節(jié) 銀行本票 一、概念與基本規(guī)定 二、出票與兌付的處理 三、結(jié)清的處理 95 一、概念與基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 ——是由出票人簽發(fā) ， 承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 。 96 銀行本票流程圖 申請(qǐng)人 3 收款人 1 2 4 5 出票行 6 代理付款行 97 （二）基本規(guī)定 適用范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行本票。 種類：銀行本票為不定額銀行本票，具體金額根據(jù)申請(qǐng)人申請(qǐng)書填寫。 98 （二）基本規(guī)定 提示付款期限：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過 2個(gè)月 。 功能：銀行本票可以轉(zhuǎn)帳也可以支取現(xiàn)金 。 用于支取現(xiàn)金的銀行本票僅限于向出票行提示付款 。 背書轉(zhuǎn)讓：銀行本票可以在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓。 二、出票與兌付的核算 ——轉(zhuǎn)帳本票 申請(qǐng)人 出票行 持票人 代理付款行 票據(jù)交換 本票 轉(zhuǎn)帳本票 本票申請(qǐng)書 13 本票 + 申請(qǐng)書 1 本票 + 進(jìn)帳單13 進(jìn)帳單 1 借：活期存款 ——申請(qǐng)人戶（申 2） 貸：本票（申 3） 借：準(zhǔn)備金存款 貸：活期存款 —持票人戶（進(jìn) 2） 借：本票（本票 +卡片） 貸：準(zhǔn)備金存款 進(jìn)帳單 3 此聯(lián)由 匯票 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 出 金額 （大寫） 票行作貸方憑證復(fù)核：用途收款人賬號(hào)或住址代理付款行備注： 申 請(qǐng)日期 年 月 日3 X X 銀行 本票 申請(qǐng)書 （貸方憑證）申請(qǐng)人賬號(hào)或住址 記帳： 付款期限此聯(lián)憑票即付人民幣 出票行作借方憑證 記帳備注:出票行簽章 出納 復(fù)核轉(zhuǎn)帳 現(xiàn)金 （ 大寫） 本 票 2 出 票日期 年 月 日 （ 大寫）收款人： 申請(qǐng)人：地名 本票號(hào)碼 X X 銀行X 個(gè)月出 全稱 收 此票 賬號(hào) 款 聯(lián)人 開戶行 人 由 金 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收 額 （大寫） 款行作貸方憑證開戶行全稱票據(jù)張數(shù)票據(jù)種類票據(jù)號(hào)碼復(fù)核： 記帳：備注： 年 月 日2 X X 銀行 進(jìn)帳單 （貸方憑證）賬號(hào)二、出票與兌付的核算 ——現(xiàn)金本票 申請(qǐng)人 銀 行 持票人 現(xiàn)金 現(xiàn)金本票 借：現(xiàn)金 貸：本票 現(xiàn)金本票 本票申請(qǐng)書 13 本票 申請(qǐng)書 1 借：本票 貸：現(xiàn)金 104 二、出票與兌付的核算 借：活期存款 ——申請(qǐng)人戶 （或現(xiàn)金） 貸：本票 (代理付款行 ) 借： 準(zhǔn)備金存款 貸：活期存款 ——持票人戶 105 三、結(jié)清的核算 借：本票 貸： 準(zhǔn)備金存款 借：本票 貸：活期存款 ——持票人戶 借：本票 貸：現(xiàn)金 106 第四節(jié) 銀行匯票 一、概念與基本規(guī)定 二、出票的處理 三、兌付的處理 四、結(jié)清的處理 五、退款與逾期付款的處理 107 一、概念及基本規(guī)定 （一）概念 ——是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 108 （ 二）基本規(guī)定 適用范圍 ：單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行匯票。 提示付款期限 ：銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個(gè)月。逾期代理付款行不予受理。 功能 ：銀行匯票可以轉(zhuǎn)帳也可以支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳匯票允許背書轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時(shí)以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改則匯票無效。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。 掛失 ：現(xiàn)金匯票遺失，可以掛失 。 109 （三）特點(diǎn) 使用方便，取款及時(shí) ——票隨人走人到款到 信用程度高兌現(xiàn)性強(qiáng) ——見票付款余款主動(dòng)退回 易于流通轉(zhuǎn)讓 ——允許背書轉(zhuǎn)讓 （四）種類 全國銀行匯票 華東三省一市匯票 基本處理程序 ___銀行匯票的核算過程包括出票、付款和結(jié)清三個(gè)階段。（七步） 110 銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程圖 申請(qǐng)人 3 收款人 7 1 2 4 5 出票行 6 代理付款行 銀行匯票核算程序圖 —轉(zhuǎn)帳匯票 申請(qǐng)人 出票行 持票人 代理付款行 聯(lián)行往來報(bào)單 +匯票 3 銀行匯票 3 銀行匯票申請(qǐng)書 13 銀行匯票 3與申請(qǐng)書 1 銀行匯票 3+ 進(jìn)帳單 13 進(jìn)帳單 3 借：活期存款 ——申請(qǐng)人戶（申 2） 貸：匯出匯款（申 3） 簽發(fā)一式四聯(lián)銀行匯票 借：聯(lián)行往帳（轉(zhuǎn)借 +匯 2） 貸：活期存款 ——持票人戶（進(jìn) 2+匯 2） 銀行匯票 4 借：匯出匯款 （匯 1） 貸：聯(lián)行來帳（轉(zhuǎn)貸） 或貸：活期存款 ——申請(qǐng)人戶（匯 3） 銀行匯票核算程序圖 —現(xiàn)金匯票 申請(qǐng)人 出票行 持票人 代理付款行 聯(lián)行往來報(bào)單 +匯票 3 銀行匯票 3 銀行匯票申請(qǐng)書 13 銀行匯票 3與申請(qǐng)書 1 銀行匯票 3+ 進(jìn)帳單 13 進(jìn)帳單 3 現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：匯出匯款（申 3） 簽發(fā)一式四聯(lián)銀行匯票 借：聯(lián)行往帳（轉(zhuǎn)借 +匯 2） 貸：應(yīng)解匯款（進(jìn) 2+匯 2） 借：應(yīng)解匯款 貸：現(xiàn)金 借：匯出匯款 （匯 1+匯 匯 4