【正文】 目，現(xiàn)在錄兩個科目）、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、價稅分離金額、發(fā)票類型、開票日期等 會計(jì)主管崗 審核認(rèn)證模板 審核信息 (*)審核認(rèn)證模板信息是否與發(fā)票信息一致； 總賬會計(jì)崗 編制分錄 生成憑證 總賬會計(jì)崗憑記賬聯(lián)和回執(zhí)，與總賬模塊做入賬費(fèi)用憑證 Page 51 總賬手工認(rèn)證流程 ——單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) 崗位 環(huán)節(jié) 營改增后新增 總賬會計(jì)崗 填寫認(rèn)證模板 (*)撕下發(fā)票抵扣聯(lián)，遞交至?xí)?jì)主管崗 會計(jì)主管崗 審核認(rèn)證模板 (*)審核無誤后將發(fā)票抵扣聯(lián)遞交至進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗； Page 52 ? Section 4 ? Appendix 共性業(yè)務(wù) 銷 項(xiàng)稅流程 Page 53 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對預(yù)開發(fā)票流程（先開票后收款） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出預(yù)開發(fā)票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)預(yù)開發(fā)票申請 ? (*) 總賬會計(jì) 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括收入和結(jié)轉(zhuǎn)其它應(yīng)收預(yù)開票），并輸入發(fā)票號碼發(fā)票代碼等信息 ? 出納收款后生成收款流水號 ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計(jì)崗 待匹配 步驟一 提出開票申請 步驟二 開具發(fā)票 步驟三 生成流水號 步驟四 匹配會計(jì)科目 步驟五 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 出納 總賬會計(jì)崗 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)總賬會計(jì)匹配會計(jì)科目時輸入發(fā)票代碼發(fā)票號碼等信息，Oracle將流水號等相關(guān)信息傳至發(fā)票管理系統(tǒng) ? (*)會計(jì)主管復(fù)核后產(chǎn)生會計(jì)分錄 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號 /總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號 /總帳憑證憑證號 ? (*) 產(chǎn)生銷項(xiàng)稅分錄。（如未標(biāo)記為“預(yù)開票”，則不作分錄） ? (*)對于標(biāo)記預(yù)開票的開票流水，開票后由系統(tǒng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅金，分錄為： 借：其他應(yīng)收款 預(yù)開發(fā)票銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） 總賬會計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票 與總賬會計(jì)崗核對 Page 54 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對預(yù)開發(fā)票流程（收款后立即開票） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及收款文件（行政出納流水號或銀行收付款憑證） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請 ? (*) 總賬會計(jì) 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括銷項(xiàng)稅和收入），并輸入發(fā)票號碼發(fā)票代碼等信息 ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對行政出納流水號確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計(jì)崗 待匹配 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票 與總賬會計(jì)崗核對 步驟二 提出開票申請 步驟三 開具發(fā)票 步驟四 匹配會計(jì)科目 步驟五 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會計(jì)崗 總賬會計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)總賬會計(jì)匹配 會計(jì)科目時輸入發(fā)票代碼發(fā)票號碼等信息，Oracle將流水號等相關(guān)信息傳至發(fā)票管理系統(tǒng) ? (*)會計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會計(jì)分錄 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號 /總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號 /總帳憑證憑證號 步驟一 收款 出納 ? 出納收款后生成收款流水號 ? (*)開具發(fā)票并標(biāo)注是否為預(yù)開票（否） Page 55 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對正常開票流程（已收款已入帳后開票） ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對行政出納流水號確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票/增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計(jì)崗 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票 與總賬會計(jì)崗核對 步驟四 開具發(fā)票 步驟六 核銷發(fā)票 發(fā)票開具崗 總賬會計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號 /總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號/總帳憑證憑證號 步驟一 收款 出納 ? 出納收款后生成收款流水號 ? (*) 總賬會計(jì) 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括收入和增值稅科目） ? 若行政出納無法匹配收入類別的，匹配過渡科目，后期通過總帳調(diào)整 步驟二 匹配會計(jì)科目 總賬會計(jì)崗 ? (*)會計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會計(jì)分錄 ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及收款文件（行政出納流水號或銀行收付款憑證） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請 步驟三 提出開票申請 業(yè)務(wù)部門 ? (*)發(fā)票開具崗在系統(tǒng)中手工輸入行政出納流水號 /總帳憑證號 ? 若總賬會計(jì)已經(jīng) 匹配收入及銷項(xiàng)稅科目，無操作 ? 若未匹配收入和銷項(xiàng)稅的，通過總帳入賬（參見總帳流程） 步驟五 總帳入賬 總賬會計(jì)崗 ? (*)通過總帳錄入會計(jì)分錄 Page 56 總帳銷項(xiàng)稅流程 ——針對正常開票流程（先確認(rèn)收入后開票） 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (oracle) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及會計(jì)入賬憑證 ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請 ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對行政出納流水號確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計(jì)崗歸檔 步驟二 提出開票申請 步驟三 開具發(fā)票 步驟四 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)會計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會計(jì)分錄 ? 通過總帳確認(rèn)收入及相應(yīng)銷項(xiàng)稅 步驟一 確認(rèn)收入 總賬會計(jì)崗 ? (*)發(fā)票開具崗在系統(tǒng)中手工輸入總帳憑證號 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票 與總賬會計(jì)崗核對 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號/總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號 /總帳憑證憑證號 Page 57 總帳銷項(xiàng)稅流程 ——針對預(yù)開發(fā)票流程（先開票后確認(rèn)收入） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出預(yù)開發(fā)票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)預(yù)開發(fā)票申請 ? (*) 會計(jì)將發(fā)票匹配收入類別，在總帳模塊手工錄入收入及結(jié)轉(zhuǎn)其它應(yīng)收預(yù)開票 ? (*) 在總帳輸入發(fā)票號碼發(fā)票代碼等信息 步驟一 提出開票申請 步驟二 開具發(fā)票 步驟三 確認(rèn)收入 步驟四 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會計(jì)崗 總賬會計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)總賬會計(jì)匹配會計(jì)科目時手工輸入發(fā)票代碼發(fā)票號等信息 ? (*)會計(jì)主管復(fù)核后產(chǎn)生會計(jì)分錄 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (oracle) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計(jì)崗 待匹配 ? (*) 產(chǎn)生銷項(xiàng)稅分錄。（如未標(biāo)記為“預(yù)開票”，則不作分錄） ? (*)對于標(biāo)記預(yù)開票的開票流水，開票后由系統(tǒng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅金，分錄為： 借：其他應(yīng)收款 預(yù)開發(fā)票銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對未匹配行政出納流水號 /總帳憑證號的發(fā)票 與總賬會計(jì)崗核對 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號/總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號 /總帳憑證憑證號 Page 58 ? Section 4 ? Appendix 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 Page 59 金融業(yè)營改增政策 – 增值稅發(fā)票管理 不得用于進(jìn)項(xiàng)抵扣的情形 原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （ 1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。 （ 2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （ 3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （ 4）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （ 5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （ 6）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （ 7）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 上述第（ 4）點(diǎn)、第（ 5）點(diǎn)所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 Page 60 金融業(yè)營改增政策 – 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出原則及來源 進(jìn)項(xiàng)稅 100%抵扣 會計(jì)科目 固定資產(chǎn) 其他業(yè)務(wù)支出 產(chǎn)品 /業(yè)務(wù)類型 （應(yīng)稅） 視同銷售 部門類型 （用于應(yīng)稅） 100%不抵扣 會計(jì)科目 職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付傭金 間接傭金 其他應(yīng)計(jì)稅額度 工會經(jīng)費(fèi) 職工福利費(fèi) 固定資產(chǎn) 非正常損失 產(chǎn)品 /業(yè)務(wù)類型 （免稅）