【正文】 其他相關文件 41 申請掛牌公司全體董事、主辦券商及相關中介機構對申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書 42 相關中介機構對納入公開轉讓說明書等文件中由其出具的專業(yè)報告或意見無異議的函 43 申請掛牌公司、主辦券商對電子文件與書面文件保持一致的聲明 44 律師、注冊會計師及所在機構的相關執(zhí)業(yè)證書復印件（加蓋機構公章并說明用途） 45 國有資產(chǎn)管理部門出具的國有股權設置批復文件及商務主管部門出具的外資股確認文件 46 證券簡稱及證券代碼申請書 工作流程 —— 報送地點及時間 報送地點 —— 北京市西城區(qū)金融大街第 26號金陽大廈南門一層 報送時間 —— 每個交易日上午 8:3011:30，下午 1:305:00 報送要求 —— （ 1）申請書應當以公司紅頭文件印制，由公司法定代表人簽發(fā)； （ 2）法律意見書應當由律師事務所負責人和兩名經(jīng)辦律師簽字； （ 3）中介機構出具的專項報告，應附有簽字律師、會計師、評估師及其所在機構的證 券從業(yè)資格證書復印件，該復印件由該機構蓋章確認 并說明用途 。 （ 4）報送申請材料和領取公文時，請出具單位介紹信、身份證及復印件等身份證明文件。 示例文件 文件名稱 盡職調查表 盡職調查工作指引 第四部分：新三板信息披露 2 u 一般要求 u 關聯(lián)方及關聯(lián)交易 66 一般要求 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 適用法規(guī) 《 全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行） 》 、 《 全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息細則（試行） 》 《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 、 《 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則 》 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 、 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 、 《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 定期報告 半年報、年報；可以不披露季報 季報、半年報、年報 季報、半年報、年報 定期報告披露時間 季報為季度結束后一個月內；半年報為半年度結束后兩個月內；年報為年度結束后四個月內 同“新三板” 同“新三板” 信息披露監(jiān)管 重大信息需經(jīng)主辦券商審查后，方可對外披露； 交易所自律監(jiān)管證監(jiān)會行政監(jiān)管 交易所自律監(jiān)管證監(jiān)會行政監(jiān)管 67 一般要求（續(xù)） 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 臨時報告披露時點 董事會或者監(jiān)事會作出決議時；簽署意向書或者協(xié)議時；公司（ 含任一董事 、 監(jiān)事或者高級管理人員 ）知悉或者理應知悉重大事件發(fā)生時 同“新三板” 同“新三板” 對股票價格有重大影響的時間，雖未觸及披露時點，仍應及時披露的情形 事件難以保密；該事件已經(jīng)泄漏或者市場出現(xiàn)有關該事件的傳聞；公司股票及衍生品種交易已經(jīng)發(fā)生異常波動 同“新三板” 同“新三板” 68 關聯(lián)方及關聯(lián)交易 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 關聯(lián)方認定標準 《 企業(yè)會計準則 36號 —— 關聯(lián)方披露 》 《 企業(yè)會計準則 36號 —— 關聯(lián)方披露 》 、 《 上市公司信息披露管理辦法 》 、 《 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則 》 《 企業(yè)會計準則 36號 —— 關聯(lián)方披露 》 、 《 上市公司信息披露管理辦法 》 、 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 、《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 69 關聯(lián)方及關聯(lián)交易（續(xù)） 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 日常關聯(lián)交易 對于每年發(fā)生的日常性關聯(lián)交易，掛牌公司應當在披露上一年度報告之前，對本年度將發(fā)生的關聯(lián)交易總金額進行合理預計，提交股東大會審議并披露。對于預計范圍內的關聯(lián)交易，公司應當在年度報告和半年度報告中予以分類，列表披露執(zhí)行情況。 如果在實際執(zhí)行中預計關聯(lián)交易金額超過本年度關聯(lián)交易預計總金額的，公司應當就超出金額所涉及事項依據(jù)公司章程提交董事會或者股東大會審議并披露。 較“新三板”更加嚴格，要求在首次發(fā)生日簽署日常關聯(lián)交易協(xié)議并遞交董事會或者股東大會審議。 同“創(chuàng)業(yè)板” 70 關聯(lián)方及關聯(lián)交易（續(xù)） 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 免予披露的關聯(lián)方交易 （一）一方以現(xiàn)金認購另一方發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種； （二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種； （三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬。 （四）掛牌公司與其合并報表范圍內的控股子公司發(fā)生的或者上述控股子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易。 同“新三板” 同“新三板” 71 關聯(lián)方及關聯(lián)交易（續(xù)） 寬松的信息披露 項目 新三板 創(chuàng)業(yè)板 主板、中小板 免予披露的關聯(lián)方交易 （一）一方以現(xiàn)金認購另一方發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種； （二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他證券品種； （三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬。 （四）掛牌公司與其合并報表范圍內的控股子公司發(fā)生的或者上述控股子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易。 同“新三板” 同“新三板” 第五部分： 新三板企業(yè)的常見問題 2 公司治理結構不規(guī)范，缺乏健全的法人治理結構，常常是 “ 一人集權制 ” 。 內部控制制度不健全或未執(zhí)行。 原始出資的不規(guī)范。擬新三板掛牌的主體多屬于民營企業(yè)，在創(chuàng)業(yè)初期常存在出資不實或者存在瑕疵的情況。 會計主體不清，資產(chǎn)不完整或權屬不清。公司房屋、土地、設備和知識產(chǎn)權等以個人名義登記或無法取得產(chǎn)權等。 資金管理的不規(guī)范。未設置獨立的財會部門，未建立獨立的財會制度，未在銀行獨立開戶，公司資金與股東資金不分；股東以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用公司資金等。 同業(yè)競爭和不規(guī)范的關聯(lián)交易。表現(xiàn)為：關聯(lián)方界定不完整；關聯(lián)交易目的及動機不當，常常出于調節(jié)利潤；交易程序不規(guī)范；交易依據(jù)不充分，缺相關合同及確認；定價不公允；會計處理不當；實質關聯(lián)方非關聯(lián)化等等。 主要經(jīng)營業(yè)務活動不規(guī)范。采購、生產(chǎn)、銷售投資等存在瑕疵：如采購為了省錢不要發(fā)票，銷售為了逃稅不開發(fā)票，聘請工人不交社保等。購買設備不取得合法票據(jù)，購建廠房不辦理法定登記手續(xù)等。 納稅不規(guī)范。有避稅動機，非獨立納稅或是為規(guī)避稅收而少計收入、多計成本或帳外核算等。有些企業(yè)通過各種方式獲取不合法的稅收優(yōu)惠。 存在其他違規(guī)行為。如，存在違規(guī)進行委托理財、違規(guī)借款擔保與訴訟、違規(guī)發(fā)行過證券等行為，違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關的相關規(guī)定，比如：部分商業(yè)企業(yè)發(fā)行代幣券和購物卡。 賬務處理不規(guī)范 第五部分： 新三板企業(yè)的常見問題 2 賬務處理不規(guī)范之表現(xiàn)： ①會計政策、會計估計方法不正確或隨意變更。創(chuàng)新型企業(yè)很多是輕資產(chǎn)企業(yè)（如互聯(lián)網(wǎng)公司、房產(chǎn)服務公司、資訊公司、在線培訓公司等），特定行業(yè)會計政策特殊，可能導致不規(guī)范的處理方式。 ②資產(chǎn)減值準備計提不規(guī)范。如，隨意計提資產(chǎn)減值準備，利用資產(chǎn)減值準備的提取和沖回調節(jié)利潤。 ③銷售收入確認原則不規(guī)范。不按收入確認原則確認收入，比如，按收付實現(xiàn)制確認收入，按開具收款發(fā)票確認收入等。 ④隨意計提和攤銷費用。通常表現(xiàn)在公司廣告費用、研發(fā)費用、利息費用、開辦費用的確認與攤銷不合規(guī)。 ⑤收益性支出與資本性支出劃分不清。創(chuàng)新型企業(yè)的內部研究開發(fā)成本金額很大，如果資本化金額不恰當，會對利潤造成嚴重影響。 ⑥關聯(lián)交易的處理和披露不規(guī)范。 ⑦會計基礎相對薄弱。如：原始憑證不全；費用及款項長期掛賬；長期投資混亂等；大額銀行存款未達賬；小金庫；往來不對賬等。 第六部分： 新三板審計需特別關注問題 2 （一）公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營 （二）股權出資股權明晰，股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī) （三）業(yè)務明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力 （四）公司主要資產(chǎn)狀況 （五）同業(yè)競爭和關聯(lián)交易 （六）內部研究開發(fā)費用的確認和計量 （七）新商業(yè)模式下收入的確認 （八）稅務問題 50 您專業(yè)的財稅服務專家 謝謝聆聽 ! 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 27, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 16:30:0816:30:0816:303/27/2023 4:30:08 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :30:0816:30Mar2327Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 16:30:0816:30:0816:30Monday, March 27, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :30:0816:30:08March 27, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 27日星期一 下午 4時 30分 8秒 16:30: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 4時 30分 :30March 27, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 27日星期一 4時 30分 8秒 16:30:0827 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 4時 30分 8秒 下午 4時 30分 16:30: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 27, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 16:30:0816:30:0816:303/27/2023 4:30:08 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :30:0816:30Mar2327Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 16:30:0816:30:0816:30Monday, March 27, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :30:0816:30:08March 27, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 27日星期一 下午 4時 30分 8秒 16:30: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 下午 4時 30分 :30March 27, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 27日星期一 4時 30分 8秒 16:30:0827 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 4時 30分 8秒 下午 4時 30分 16:30: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 27, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 16:30:0816:30:0816:303/27/2023 4:30:08 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :30:0816:30Mar2327Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 16:30:0816:30:0816:30Monday, March 27, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :30:0816:30:08March 27, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 27日星期一 下午 4時 30分 8秒 16:30: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 4時 30分 :30March 27, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 27日星期一 4時 30分 8秒 16:30:0827 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 4時 30分 8秒 下午 4時 30分 16:30: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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