會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)流程-資料下載頁(yè)
2025-03-08 12:31本頁(yè)面
【正文】 生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、”低值易耗品“等總帳科目余額之和減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 三、 按一部分明細(xì)科目余額合計(jì)數(shù)填列 ? “一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目中將于 1年內(nèi)到期的明細(xì)科目余額的合計(jì)數(shù)填列：“遞延稅款借項(xiàng)”、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款明細(xì)科目借方余額和貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。 四、按剔除部分明細(xì)科目余額后的金額填列 ? “長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的余額，剔除本科目中將于 1年內(nèi)到期的各明細(xì)科目余額后的金額，就是應(yīng)填入“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等項(xiàng)目的金額。 ? “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，按照“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目余額減去將于 1年內(nèi)到期的攤銷金額后的余額填列。 五、按總賬科目余額減去備抵科目余額后的 金額填列 ? “其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，應(yīng)分別按照各該科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目有關(guān)其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備或股權(quán)投資的減價(jià)值準(zhǔn)備余額后的金額填列。 ? “固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)分別按照“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科目余額減去“累計(jì)折舊” , ―固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、 “累計(jì)攤銷” ,―無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。 六、按照幾個(gè)科目（或明細(xì)科目）余額加減后的金額填列 ? 應(yīng)收帳款 項(xiàng)目金額 =應(yīng)收帳款明細(xì)帳 借方 余額+預(yù)收帳款明細(xì)帳 借方 余額 壞帳準(zhǔn)備 期末 余額 ? 預(yù)付帳款 項(xiàng)目金額 =應(yīng)付帳款明細(xì)帳 借方 余額+預(yù)付帳款明細(xì)帳 借方 余額 ? 應(yīng)付帳款 項(xiàng)目金額 =應(yīng)付帳款明細(xì)帳 貸方 余額+預(yù)付帳款明細(xì)帳 貸方 余額 ? 預(yù)收帳款 項(xiàng)目金額 =應(yīng)收帳款明細(xì)帳 貸方 余額+預(yù)收帳款明細(xì)帳 貸方 余額 ? 二、利潤(rùn)表： ? 直接根據(jù) 總賬發(fā)生額 、根據(jù)表中順序填列。 ? 三、現(xiàn)金流量表（本次實(shí)驗(yàn)略） 第六部分 憑證的整理、裝訂 ? 一、撕出記賬憑證、分類放置； ? 二、撕出原始憑證、附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后面，左上角對(duì)齊，用回型針夾好。（注意： ? 過(guò)大的原始憑證要折疊成記賬憑證大小，折疊要注意避開裝訂的一邊，以免裝訂后原始憑證無(wú)法打開。 ? 過(guò)小的原始憑證（如各種車票）可以用一張記賬憑證大小的粘單粘貼起來(lái)。 ? 用計(jì)算器合計(jì)原始憑證的金額、保證其與記賬憑證金額對(duì)應(yīng)） ? 三、分類整理好的憑證、要反復(fù)磴齊，保證邊緣重合，后用鐵夾夾好。 ? 四、裝訂（參見視頻） ? 科目匯總表統(tǒng)一折疊裝訂在收款憑證前面。
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