會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)流程(已修改)
2025-03-16 12:31 本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)流程 （工業(yè)企業(yè)分冊(cè)） 第一部分：建賬 ? 步驟一：建立總分類賬 ? 根據(jù) P16資料開設(shè)總分類賬，總分類賬登記的科目為一級(jí)科目，先開賬頁（本次實(shí)習(xí)材料有限，故每個(gè)科目只占用一面），后補(bǔ)充目錄表（如目錄表不夠書寫，可另附頁）。 ? 步驟二：建立三欄式明細(xì)分類賬 ? 根據(jù) P16資料開設(shè)明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬登記的科目為非一級(jí)科目，先開賬頁（每一子目一面，本次實(shí)習(xí)時(shí)間有限，故教材料中注明“略”的，可暫不開設(shè)）。三欄式分類賬分甲式（普通三欄式）、乙式（數(shù)量金額式）。復(fù)式三欄式暫略。現(xiàn)金、銀行存款采用對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金銀行日記賬。 ? 步驟三：建立多欄式明細(xì)賬 ? 根據(jù) P24面資料開設(shè)多欄式明細(xì)賬，將明細(xì)項(xiàng)目填入明賬對(duì)應(yīng)欄中。 ? 雙“合計(jì)欄”的賬本，從左到右第一個(gè)欄為“ 余額 ”，登記 當(dāng)前累計(jì)數(shù)， 第二個(gè)欄為“ 合計(jì) ”，登記 本行的合計(jì)數(shù)。 ? 要點(diǎn)： ? 賬頁開設(shè)：按照科目編號(hào)順序開設(shè)。開賬日期為 2023年 12月 1日，在首行摘要欄里填寫“承前頁”，后在余額欄登記期初余額，在借貸欄里寫明余額方向。 ? 書寫采用藍(lán)黑鋼筆，字體端正，阿拉伯?dāng)?shù)字書寫在金額欄的右下方向近 2/3的位置（留出近 1/3備改錯(cuò)用），略帶接近 45度的傾斜，數(shù)末端與金額欄底線持平。出現(xiàn)登記錯(cuò)誤應(yīng)用紅筆將整個(gè)數(shù)字用居中橫線劃去，并在劃線中間蓋上改錯(cuò)章，不可僅劃錯(cuò)誤數(shù)字。 ? 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬，首行分別將期初數(shù)字填入相應(yīng)的明細(xì)項(xiàng)目、合計(jì)、以及余額欄中。該明細(xì)賬借方、貸方合計(jì)分別登記本方向當(dāng)前各明細(xì)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。 第二部分 憑證填制 ? 一、憑證的種類： ? 現(xiàn)收、現(xiàn)付憑證：登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。 ? 銀收、銀付憑證：登記銀行存款的收付業(yè)務(wù)。 ? 幣收、幣付憑證：登記其他貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。 ? 轉(zhuǎn)賬憑證：不涉及現(xiàn)金、銀行、貨幣資金的憑證。 ? 注意：若涉及兩項(xiàng)貨幣資金，則僅編制付款憑證。 ? 二、憑證的編制： ? 記帳憑證的內(nèi)容只能是同一 筆 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ,不能把不同內(nèi)容和類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合編一張記帳憑證 。同一筆業(yè)務(wù)涉及兩類憑證的，要分開來編制。 ? (如 :現(xiàn)收、銀付） 獨(dú)立編號(hào) ，依經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序連續(xù)編號(hào)，從第一號(hào)編起，不得重號(hào)、漏號(hào)。 （注：轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)寫在分號(hào)欄中） ? ，每行留出 1/2的寬度以備改錯(cuò)用。 ? 。多余金額欄即最后一個(gè)金額數(shù)字下到 ―合計(jì) ‖上的空行應(yīng)劃斜線注銷，注意斜線兩端不要?jiǎng)澋缴舷聝蛇叺慕痤~上去。注意檢查借貸金額是否平衡。 ? （注意：合計(jì)數(shù)前要加 幣符 ，記賬憑證的金額要與原始憑證金額相等）
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