政府投資項目效益審計(ppt56頁)-資料下載頁
2025-02-26 10:09本頁面
【正文】 出審計結果報告。 4\審計評價 投資決策 決策階段進行了項目建議和可行性研究，其后又編報了初 步設計和概算，決策程序合規(guī)；決策內(nèi)容符合國家宏觀調(diào) 控政策和投資方向。 建設管理 內(nèi)部控制基本齊全，項目建設基本順利。 4\審計評價 資金（財務）管理 項目多種渠道籌措資金，資金到位基本符合工程進度要求； 會計核算比較規(guī)范。 投資效果 改善當?shù)亟煌?、投資和旅游條件； A段收費當年實現(xiàn)可分配利潤 843萬元； C段測算靜態(tài)投資回收期約 16年，少于批準的項目收費期 30年。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 1）設計、監(jiān)理不到位，影響投資、質(zhì)量和工期 —— B段大橋因設計考慮不周，停工半年重新設計和施工， 延誤了工期； —— C段設計考慮不周，導致加固工程支出 700萬元損失； —— B段監(jiān)理單位未盡職責，對應該由承包商承擔的自然 災害損失 . 4\審計發(fā)現(xiàn) (2)概算編審不嚴 ,多處超概算支出和投資 —— A\B兩段概算漏列建設期借款利息 1161萬和 3300萬； —— 管理費用控制不力， B段建設單位管理費用超概 66%； —— 任意變更大搞計劃外工程， C段改變建設內(nèi)容，用 237萬元對億由外資控股經(jīng)營的某公路一期工程進行整修； 還擴大規(guī)模建設管理用房，導致超概算 460萬元； —— 綠化、交通設施等工程以概算包干代替決算，相關 職能部門的壟斷，使建設單位無法對款項撥付、施工進度 和質(zhì)量驗收監(jiān)控。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 3）招投標違規(guī)現(xiàn)象較多，地方行業(yè)保護嚴重 —— 采取“定向議標”規(guī)避公開招標，由建設單位指定發(fā)包 給當?shù)厥┕て髽I(yè)； —— 設計、監(jiān)理不經(jīng)法定招投標程序，由行政主管部門 或建設單位直接指定，而且均由省、市、縣交通系統(tǒng)內(nèi) 的單位統(tǒng)攬，導致缺乏有效制約； —— 省交通廳利用行政審批干預投標結果，將已中標的 外地企業(yè)發(fā)文改為不中標； —— 直接指定施工企業(yè)購買當?shù)仄髽I(yè)生產(chǎn)供應的建筑材 料，涉及金額 2023萬元等。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 4）違規(guī)分（轉）包嚴重，無資質(zhì)承接工程 —— C段兩個標段的施工單位將工程分包給 4家單位，分別 占本標段工程總價的 75%和 30%，分包單位基本無施工資質(zhì)， 其中兩家因自身無能力又分包給其他無資質(zhì)工程對或個人， 層層分包，層層抽取管理費，增加投資由造成質(zhì)量隱患； —— A段某中標方無施工能力， 2277萬元的工程全部由其 掛靠單位施工； —— B、 C段違規(guī)指定當?shù)夭痪邆湟患壒房辈熨Y格的內(nèi)部 設計單位承擔設計任務，造成設計深度不足，漏項甩項等。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 5）合同管理有漏洞，執(zhí)行不嚴肅 —— 部分非主體工程、零星工程未簽定合同，或在實質(zhì)性 內(nèi)容改變時不按規(guī)定重簽合同； —— 合同條款未明確工期、質(zhì)量獎懲等內(nèi)容，影響價款 結算； —— 違反合同規(guī)定支付應由承包商承擔的工程機械設備、 工具用具等費用 。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 6）“搭車”現(xiàn)象突出，擴大建設成本 —— 搭車征地： C段超計劃征地 149畝，其中 89畝用于 縣開發(fā)區(qū)建設； —— 搭車購置： C\A段都有搭項目購置小車、辦公家具， B段購入商品房安置非拆遷范圍人員； —— 搭車攤派： C縣搭車征收教育費附加和糧食補償金， 將 820萬元地方不當收費擠入項目成本。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 7）建設資金管理薄弱 —— C段未實行項目法人制和資本金制，出資各方資金未 按協(xié)議及時到位，導致缺口 2796萬元； —— 大量資金無償出借，三段累計 14852萬元，大部分無 利息，借款單位均為當?shù)亟煌ň趾拖到y(tǒng)內(nèi)單位； —— 工程結算審核不嚴，施工企業(yè)高估冒算，重復計量 計價，經(jīng)審計核減工程款 974萬元；某附屬工程結算時還 漏扣預付備料款，多付施工單位 40萬元； —— 私設“小金庫” 33萬元（水泥廠回扣）。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 8）經(jīng)營不規(guī)范，影響投資效益 —— A段按現(xiàn)金流量分利，導致超業(yè)績分紅 874萬元， 資本回流影響后續(xù)經(jīng)營； —— 未與股東協(xié)商，實行車輛通行費統(tǒng)繳，導致每年少 收入 700萬元，影響投資效益。 5\審計建議 （ 1）強化項目建設單位管理 包括：履行招投標規(guī)定、依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準 概算的嚴肅性、設計監(jiān)理施工履行職責、完善和執(zhí)行基建 財務制度等； （ 2）加大部門行政執(zhí)法力度 行政主管部門加強對關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管、建立市場準入和清 退機制、打破行業(yè)壟斷和地方保護； 5\審計建議 （ 3）改進政府投資項目管理模式 推行國際通用的政府投資項目管理模式 —— 代建制、選擇 社會專業(yè)化的項目管理組織、加強項目內(nèi)部控制的建設； （ 4）建立政府投資監(jiān)督體系 明確各職能部門在項目建設、管理、監(jiān)督中的職責， 建立決策、管理、監(jiān)督三分離的現(xiàn)代政府責任體系。
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1