政府投資項(xiàng)目效益審計(jì)(ppt56頁)-資料下載頁
2025-02-26 10:09本頁面
【正文】 出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。 4\審計(jì)評(píng)價(jià) 投資決策 決策階段進(jìn)行了項(xiàng)目建議和可行性研究，其后又編報(bào)了初 步設(shè)計(jì)和概算，決策程序合規(guī)；決策內(nèi)容符合國(guó)家宏觀調(diào) 控政策和投資方向。 建設(shè)管理 內(nèi)部控制基本齊全，項(xiàng)目建設(shè)基本順利。 4\審計(jì)評(píng)價(jià) 資金（財(cái)務(wù)）管理 項(xiàng)目多種渠道籌措資金，資金到位基本符合工程進(jìn)度要求； 會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范。 投資效果 改善當(dāng)?shù)亟煌?、投資和旅游條件； A段收費(fèi)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)可分配利潤(rùn) 843萬元； C段測(cè)算靜態(tài)投資回收期約 16年，少于批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)期 30年。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 1）設(shè)計(jì)、監(jiān)理不到位，影響投資、質(zhì)量和工期 —— B段大橋因設(shè)計(jì)考慮不周，停工半年重新設(shè)計(jì)和施工， 延誤了工期； —— C段設(shè)計(jì)考慮不周，導(dǎo)致加固工程支出 700萬元損失； —— B段監(jiān)理單位未盡職責(zé)，對(duì)應(yīng)該由承包商承擔(dān)的自然 災(zāi)害損失 . 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) (2)概算編審不嚴(yán) ,多處超概算支出和投資 —— A\B兩段概算漏列建設(shè)期借款利息 1161萬和 3300萬； —— 管理費(fèi)用控制不力， B段建設(shè)單位管理費(fèi)用超概 66%； —— 任意變更大搞計(jì)劃外工程， C段改變建設(shè)內(nèi)容，用 237萬元對(duì)億由外資控股經(jīng)營(yíng)的某公路一期工程進(jìn)行整修； 還擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)管理用房，導(dǎo)致超概算 460萬元； —— 綠化、交通設(shè)施等工程以概算包干代替決算，相關(guān) 職能部門的壟斷，使建設(shè)單位無法對(duì)款項(xiàng)撥付、施工進(jìn)度 和質(zhì)量驗(yàn)收監(jiān)控。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 3）招投標(biāo)違規(guī)現(xiàn)象較多，地方行業(yè)保護(hù)嚴(yán)重 —— 采取“定向議標(biāo)”規(guī)避公開招標(biāo)，由建設(shè)單位指定發(fā)包 給當(dāng)?shù)厥┕て髽I(yè)； —— 設(shè)計(jì)、監(jiān)理不經(jīng)法定招投標(biāo)程序，由行政主管部門 或建設(shè)單位直接指定，而且均由省、市、縣交通系統(tǒng)內(nèi) 的單位統(tǒng)攬，導(dǎo)致缺乏有效制約； —— 省交通廳利用行政審批干預(yù)投標(biāo)結(jié)果，將已中標(biāo)的 外地企業(yè)發(fā)文改為不中標(biāo)； —— 直接指定施工企業(yè)購買當(dāng)?shù)仄髽I(yè)生產(chǎn)供應(yīng)的建筑材 料，涉及金額 2023萬元等。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 4）違規(guī)分（轉(zhuǎn)）包嚴(yán)重，無資質(zhì)承接工程 —— C段兩個(gè)標(biāo)段的施工單位將工程分包給 4家單位，分別 占本標(biāo)段工程總價(jià)的 75%和 30%，分包單位基本無施工資質(zhì)， 其中兩家因自身無能力又分包給其他無資質(zhì)工程對(duì)或個(gè)人， 層層分包，層層抽取管理費(fèi)，增加投資由造成質(zhì)量隱患； —— A段某中標(biāo)方無施工能力， 2277萬元的工程全部由其 掛靠單位施工； —— B、 C段違規(guī)指定當(dāng)?shù)夭痪邆湟患?jí)公路勘察資格的內(nèi)部 設(shè)計(jì)單位承擔(dān)設(shè)計(jì)任務(wù)，造成設(shè)計(jì)深度不足，漏項(xiàng)甩項(xiàng)等。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 5）合同管理有漏洞，執(zhí)行不嚴(yán)肅 —— 部分非主體工程、零星工程未簽定合同，或在實(shí)質(zhì)性 內(nèi)容改變時(shí)不按規(guī)定重簽合同； —— 合同條款未明確工期、質(zhì)量獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，影響價(jià)款 結(jié)算； —— 違反合同規(guī)定支付應(yīng)由承包商承擔(dān)的工程機(jī)械設(shè)備、 工具用具等費(fèi)用 。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 6）“搭車”現(xiàn)象突出，擴(kuò)大建設(shè)成本 —— 搭車征地： C段超計(jì)劃征地 149畝，其中 89畝用于 縣開發(fā)區(qū)建設(shè)； —— 搭車購置： C\A段都有搭項(xiàng)目購置小車、辦公家具， B段購入商品房安置非拆遷范圍人員； —— 搭車攤派： C縣搭車征收教育費(fèi)附加和糧食補(bǔ)償金， 將 820萬元地方不當(dāng)收費(fèi)擠入項(xiàng)目成本。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 7）建設(shè)資金管理薄弱 —— C段未實(shí)行項(xiàng)目法人制和資本金制，出資各方資金未 按協(xié)議及時(shí)到位，導(dǎo)致缺口 2796萬元； —— 大量資金無償出借，三段累計(jì) 14852萬元，大部分無 利息，借款單位均為當(dāng)?shù)亟煌ň趾拖到y(tǒng)內(nèi)單位； —— 工程結(jié)算審核不嚴(yán)，施工企業(yè)高估冒算，重復(fù)計(jì)量 計(jì)價(jià)，經(jīng)審計(jì)核減工程款 974萬元；某附屬工程結(jié)算時(shí)還 漏扣預(yù)付備料款，多付施工單位 40萬元； —— 私設(shè)“小金庫” 33萬元（水泥廠回扣）。 4\審計(jì)發(fā)現(xiàn) （ 8）經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，影響投資效益 —— A段按現(xiàn)金流量分利，導(dǎo)致超業(yè)績(jī)分紅 874萬元， 資本回流影響后續(xù)經(jīng)營(yíng)； —— 未與股東協(xié)商，實(shí)行車輛通行費(fèi)統(tǒng)繳，導(dǎo)致每年少 收入 700萬元，影響投資效益。 5\審計(jì)建議 （ 1）強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)單位管理 包括：履行招投標(biāo)規(guī)定、依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準(zhǔn) 概算的嚴(yán)肅性、設(shè)計(jì)監(jiān)理施工履行職責(zé)、完善和執(zhí)行基建 財(cái)務(wù)制度等； （ 2）加大部門行政執(zhí)法力度 行政主管部門加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管、建立市場(chǎng)準(zhǔn)入和清 退機(jī)制、打破行業(yè)壟斷和地方保護(hù)； 5\審計(jì)建議 （ 3）改進(jìn)政府投資項(xiàng)目管理模式 推行國(guó)際通用的政府投資項(xiàng)目管理模式 —— 代建制、選擇 社會(huì)專業(yè)化的項(xiàng)目管理組織、加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建設(shè)； （ 4）建立政府投資監(jiān)督體系 明確各職能部門在項(xiàng)目建設(shè)、管理、監(jiān)督中的職責(zé)， 建立決策、管理、監(jiān)督三分離的現(xiàn)代政府責(zé)任體系。
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