某礦業(yè)公司目標成本管理的匯報材料-資料下載頁
2025-02-21 20:28本頁面
【正文】 ‖ 科目（此科目為公司內部各結算單位相互收、付款項的調節(jié)帳戶）掛帳。 42 財務中心的組成 ? 既是內部銀行，又是財務處的職能部門 ? 由原資金科和成本綜合科 ―內部往來 ‖崗位組成 ? 負責公司內、外日常結算，對外代表公司投融資，對內監(jiān)控各分公司及部門的資金運用 ? 執(zhí)行公司資金平衡計劃 43 ? 各分公司及單位原在銀行及金融機構開設的帳戶須在規(guī)定的時間全部銷戶 ， 統(tǒng)一到結算中心開設結算帳戶； ? 同時增設 “ 結算中心存款 ” 、 “ 結算中心借款 ”科目 ， 以分公司的費用或成本等所需資金核定貸款額度 ， 向結算中心辦理定額貸款； ? 印制了內部支票 、 內部進帳單 、 對外付款委托書 、 內部委托收款等票據(jù) ， 供內部單位使用； 具體操作方式 44 ? 對外收付款由結算中心統(tǒng)一辦理 ， 然后再劃回各單位的存款戶 。 ? 各單位及部門必須遵守：恪守信用 、 履約付款；誰的錢進誰的帳 ， 由誰支配；“ 結算中心 ” 不墊款 ， 錢貨兩 清； ? 無論對內或對外付款都必須以存款戶有足夠資金為前提 。 如資金不足 ， 則結算中心不受理該業(yè)務 。 45 ? 結算中心緩解了公司資金短缺的矛盾 ，為目標成本管理提供了保障 ， 并解決了公司多年來財務管理上的一些問題： – 資金的統(tǒng)一集中管理 ， 限制了內部各單位之間相互拖欠 ， 遏制了內部 “ 三角債 ” 的形成 。 – 資金的統(tǒng)一集中管理 ， 有利于資金統(tǒng)籌和調配使用 ， 節(jié)省財務費用 。 – 資金的統(tǒng)一集中管理 ， 杜絕了公司不合理開支 ， 避免了重復采購的現(xiàn)象 ， 對調節(jié)余缺 、消除積壓起到協(xié)調監(jiān)督的作用 。 46 ? 作為集團公司，我們可從大寶山“結算中心”運作模式得到一些啟示： – 減少整個集團公司的銀行帳戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團內部落實“抓大放小”、“扶優(yōu)扶強”政策； – 加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果、投融資情況和自身的財力，為集團的擴大規(guī)模、調整產業(yè)結構、增加投資等重大決策提供依據(jù)； 47 – 提高集團公司在銀行的信譽； – 降低貸款規(guī)模 ， 節(jié)省財務費用； – 財務結算中心實際是企業(yè)進行資本經(jīng)營的一個部份 ， 為企業(yè)集團開展資本擴張 、 收購兼并創(chuàng)造條件 。 48 ? 建立集團企業(yè)財務結算中心必須具備一些基礎條件： – 集權型管理基礎 – 經(jīng)濟效益較好 – 資金環(huán)境較寬松 – 行政干預要少 ， 貸款管理要嚴 – 要建立適合本集團發(fā)展的模式 49 ? 作為集團公司，我們可以考慮借助于 銀行設立： 虛擬結算中心 模式（集中開戶）。 50 問題與討論 2023/3/12 51
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