日化行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃與增長(zhǎng)管理分析-資料下載頁
2025-02-19 11:21本頁面
【正文】 。 財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。它明確了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)，是控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和考核財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的依據(jù)。 短期財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要工具是現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 一、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金余缺以及現(xiàn)金籌集和運(yùn)用情況的預(yù)算。它可以幫助財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)未來一定期間內(nèi)的現(xiàn)金收支及現(xiàn)金余缺的數(shù)額和時(shí)間，以便及時(shí)作出投資和籌資決策，防止現(xiàn)金積壓或短缺，保持正常支付能力，更有效地管理好資金運(yùn)動(dòng)。 現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈收入、現(xiàn)金余缺以及現(xiàn)金籌措與利用方案等。 1. 現(xiàn)金收入 包括：銷售回款；其他現(xiàn)金收入。 2. 現(xiàn)金支出 包括：貨款的實(shí)際支付額；工資獎(jiǎng)金支出；制造、管理、銷售費(fèi)用中現(xiàn)金支出部分；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；稅金支出；償還債務(wù)本息支出；股利支出；資本投資支出等。 3. 現(xiàn)金凈流量 指現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額。 4. 現(xiàn)金余缺額（融資需求） 指凈現(xiàn)金流量 +期初余額 目標(biāo)現(xiàn)金余額。 5. 現(xiàn)金籌措與利用 指現(xiàn)金不足的籌措方案和多余現(xiàn)金的運(yùn)用方案 某公司的現(xiàn)金預(yù)算（單位百萬元）： 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 現(xiàn)金總收入 100 100 200 150 采購付款 50 100 75 50 工資、稅金與其他費(fèi)用 20 40 30 20 資本支出 0 0 0 100 利息與股利支出 10 10 10 10 現(xiàn)金支出合計(jì) 80 150 115 180 現(xiàn)金凈流量 20 50 85 30 期初現(xiàn)金余額 5 25 25 60 期末現(xiàn)金余額 25 25 60 30 目標(biāo)現(xiàn)金余額 5 5 5 5 現(xiàn)金余缺 (融資 ,+可利用 ) 20 30 55 25 二、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 包括： 1. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； 2. 預(yù)計(jì)損益表； 3. 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表； 4. 其他預(yù)計(jì)報(bào)表 (如費(fèi)用明細(xì)表等 )。 方法： 1. 利用現(xiàn)金預(yù)算過程中的各種資料編制； 2. 根據(jù)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)比率編制； 3. 運(yùn)用銷售百分比法編制 本章結(jié)束
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