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交通運輸企業(yè)會計-資料下載頁

2025-02-13 17:17本頁面
  

【正文】 8000元,貨運收入 9000元。甲基層站做會計分錄如下: ? 借:銀行存款 17000 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入-客運收入 8000 ? -貨運收入 9000 2023/3/4 101 ? 9日,甲基層站收到 A分所和 B分所分別交來運輸收入 30000元、 35000元。 ? 借:銀行存款 ? 貸:應收賬款-應收內(nèi)部單位款- A分所 30000 ? - B分所 35000 2023/3/4 102 ? 15日,根據(jù)分所定期編制的營業(yè)收入報表匯總確認分所的營業(yè)收入, A分所為 110000元,(其中客運收入 40000元,貨運收入 70000元), B分所為 150000元,(其中客運收入70000元,貨運收入 80000元)。 ? 借:應收賬款-應收內(nèi)部單位款- A分所 110000 ? — B分所 150000 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入 — 客運收入 110000 ? — 貨運收入 150000 2023/3/4 103 ? C、對發(fā)生代理總站或公司業(yè)務收到手續(xù)費收入: ? 例:為公司代理貨運業(yè)務收入 100 000元,手續(xù)費 5%。 ? ( 1)收到款項: 借:銀行存款 100 000 貸:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-總站 /公司 100 000 ? ( 2)將代理業(yè)務款項扣除手續(xù)費后上交時: 借:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-總站 /公司 100 000 貸:主營業(yè)務收入-代理業(yè)務收入 5 000 1000005%=5000 銀行存款 95 000 ? 2023/3/4 104 ? D、對預收貨運運費收入 : ? ( 1)預收運費時 ? 借:銀行存款 50000 ? 貸:應收賬款或預收賬款- 50000 ? ( 2)業(yè)務結束結清款項時:多退少補 借:應收賬款或預收賬款- 50000 銀行存款 5000 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入 55000 2023/3/4 105 ? E、月末各基層站編制營業(yè)收入月報上報公司轉賬時: ? 借:主營業(yè)務收入-運輸收入--客運收入 500000 ? --貨運收入 600000 ? 貸:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-公司 1100000 ? 上交公司收入款: ? 借:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-公司 202300 ? 貸:銀行存款 202300 ? 2023/3/4 106 ? 公司營業(yè)收入的核算 ( 1)收到基層站、所交來收入款項時 借:銀行存款 ? 貸:應收賬款-應收內(nèi)部單位款- 站 ( 2)月末根據(jù)基層站、所營業(yè)收入月報匯總編制營業(yè)收入?yún)R總表: 借:應收賬款-應收內(nèi)部單位款- 站 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入 — 客運收入 ? — 貨運收入 2023/3/4 107 ? 例:某汽車運輸企業(yè)接銀行收帳通知,甲車站匯繳營運收入 150, 000元,其中運輸收入 110, 000元,裝卸收入 40, 000元;乙營業(yè)所匯繳營運收入 340, 000元,其中運輸收入 290, 000元,裝卸收入 50, 000元。作如下會計分錄: ? A、收到款項: ? 借:銀行存款 490000 ? 貸:應收賬款-應收內(nèi)部單位款-甲站 150000 ? -乙站 340000 ? B 、月末確認為收入: ? 借:應收賬款-應收內(nèi)部單位款-甲站 150000 ? -乙站 340000 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入 400000 ? -裝卸收入 90000 2023/3/4 108 車站會計處理 ( 1)對分站的處理 收到分站(所)交來款項: 借:銀行存款 貸:應收賬款-應收內(nèi)部單位款-分站 根據(jù)下屬分站(所)報來的 “ 營業(yè)收入日報 ” 定期匯總確認收入 : 借:應收賬款-應收內(nèi)部單位款-分站 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入 ( 2) 對公司的處理 上交公司收入款: 借:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-公司 貸:銀行存款 公司會計處理 A、收到款項: 借:銀行存款 貸:應收賬款-應收內(nèi)部單位款 車站 月末各基層站編制營業(yè)收入月報上報公司: 借:主營業(yè)務收入-運輸收入 貸:應付賬款-應付內(nèi)部單位款-公司 B 、月末確認收入: 借:應收賬款-應收內(nèi)部單位款 — 車站 貸:主營業(yè)務收入 2023/3/4 109 ? 失 眠 一個會計師患了失眠癥,于是去找他的醫(yī)生: “ 醫(yī)生,我晚上無法睡著! ” 醫(yī)生說: “ 你有沒有試過數(shù)綿羊呢? ” 會計師: “ 阿!這就是問題所在。我數(shù)綿羊時出了個錯,結果花了3個小時的時間想找出這個錯誤。 2023/3/4 110 ? 企業(yè)之間營業(yè)收入相互結算的核算 ? ( 1)貨運收入的相互結算 ? 計算代理手續(xù)費收入作為主營業(yè)務收入 收取時: ? 借:銀行存款 ? 貸:應付賬款- 公司 結算時: ? 借:應付賬款- 公司 ? 貸:主營業(yè)務收入-代理業(yè)務收入 ? 銀行存款 2023/3/4 111 例:甲貨運公司為乙貨運公司代辦貨物運輸手續(xù),本月收取代理貨運款 50萬元,代理手續(xù)費 6%。 收取時: ? 借:銀行存款 50 ? 貸:應付賬款-乙公司 50 結算時: ? 借:應付賬款-乙公司 50 ? 貸:主營業(yè)務收入-代理業(yè)務收入 3 ? 銀行存款 47 2023/3/4 112 ? ( 2)客運收入的相互結算 ? A、根據(jù)本企業(yè)應得的收入: ? 借:應收帳款- 公司 ? 銷售費用(應向對方支付的手續(xù)費) ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入-客運收入 ? B、根據(jù)應付對方的收入款: ? 借:銀行存款 ? 貸:應付賬款 ―― 公司 ? 主營業(yè)務收入-代理業(yè)務收入 ? C、實際結算時: ? 借或貸:銀行存款(差額) ? 借:應付賬款- 公司 ? 貸:應收帳款- 公司 2023/3/4 113 ? 例:南寧瑯東客運站與柳州客運站對開多組班車,本月瑯東站為柳州站售票取得客運售票款 150萬元,柳州站為瑯東站售票取得售票款 160萬元,雙方約定的手續(xù)費率為 5%,每月月底匯總結算,下月 5日付清款項。 ? 瑯東站的會計分錄: ? 根據(jù)本企業(yè)應得的收入: ? 借:應收帳款-柳州客運站 152( 扣除向對方支付的手續(xù)費 ) ? 銷售費用 代理手續(xù)費 8 ? 貸:主營業(yè)務收入-運輸收入-客運收入 160 ? 根據(jù)應付對方的收入款: ? 借:銀行存款 150 ? 貸:應付賬款 ― 柳州客運站 ? 主營業(yè)務收入-代理業(yè)務收入 ? 實際結算時: ? 借:銀行存款(差額) ? 應付賬款-柳州客運站 ? 貸:應收帳款-柳州客運站 152 2023/3/4 114 ? 五個答案 ? 瑪麗剛到一家公司當會計,老板對她說: “ 當會計最重要的是細心,你看,這些賬目至少要算過三遍,再拿給我看 ” 。 瑪麗就在辦公桌旁算了好長時間,下午她來到老板的辦公室,十分愉快地說:“ 我已經(jīng)把這些賬目認真算過五遍了! ”老板聽了,十分高興,滿意地說道: “ 唔好好,你是個很有責任心的會計。 ” 瑪麗聽了,立即拿起賬目說: “ 你看,五個不同的結論都在這里了 ” 。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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