3采購(gòu)部門的組織設(shè)置-資料下載頁(yè)
2025-01-27 04:58本頁(yè)面
【正文】 有相應(yīng)的控制制度。 ?四要素：分類控制、制度控制、過(guò)程控制、審計(jì)控制 采購(gòu)的分類控制 ? 生產(chǎn)型采購(gòu) ? 通用型采購(gòu) ? 客戶服務(wù)型采購(gòu) —— 對(duì)象不同，采購(gòu)人員、控制程度不同 采購(gòu)制度控制 ? 建立請(qǐng)購(gòu)控制制度； ? 采購(gòu)決策合理化，如： – 四分開(kāi)：申請(qǐng)人、采購(gòu)人、付款人和收貨人分開(kāi)； – 逐級(jí)授權(quán)； – 崗位輪換； ? 財(cái)務(wù)、審計(jì)雙管齊下； ? 實(shí)物、信息同步； ? 徹底保證采購(gòu)質(zhì)量以求防患未然； ? 謹(jǐn)防回扣中的賣方欺詐。 過(guò)程控制 ? 應(yīng)在采購(gòu)控制系統(tǒng)中，對(duì)審批、簽約、登記、承付、驗(yàn)收、審核、記帳等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制與審核 。 – 請(qǐng)購(gòu)的控制：要明確請(qǐng)購(gòu)人、審批人、審核人、請(qǐng)購(gòu)規(guī)范等。 – 訂購(gòu)的控制：訂單的審批與核查、復(fù)查訂單的編制過(guò)程與內(nèi)容、將訂單副本送驗(yàn)收部門和財(cái)務(wù)部門，作為貨物驗(yàn)收和支付的憑據(jù)。 – 驗(yàn)收的控制：明確驗(yàn)收的組織及人員組成、確定驗(yàn)收的質(zhì)量體系、制定健全的驗(yàn)收制度、確定對(duì)不合格采購(gòu)品的處置制度。 采購(gòu)審計(jì) ? 保證采購(gòu) 業(yè)務(wù) 合法有效 ? 保證所購(gòu) 材料 價(jià)廉物美 ? 保證采購(gòu) 成本 核算正確 ? 保證采購(gòu) 記錄 真實(shí)完整。 ? 采購(gòu)中常見(jiàn)的舞弊手段 – 虛列采購(gòu) – 押金抵物 – 有單無(wú)貨 – 涂改發(fā)票單價(jià)。 ? 供應(yīng)商欺詐的審計(jì)線索 – 采購(gòu)方員工的奢侈的生活方式 – 對(duì)供應(yīng)商欺詐沒(méi)有良好的防范制度 – 不正當(dāng)?shù)膯我磺拦?yīng)商 – 其它供應(yīng)商的抱怨和申訴 – 供應(yīng)商與采購(gòu)方員工親密的關(guān)系 – 經(jīng)常發(fā)生但未得到解決的對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品的投訴 – …… end ? 采購(gòu)組織設(shè)置 – 沒(méi)有簡(jiǎn)單的答案； – 企業(yè)采用哪種模式，要視企業(yè)的規(guī)模和采購(gòu)的性質(zhì)而定； – 部門的規(guī)模、地位、結(jié)構(gòu)和人員配備必須直接反映所承擔(dān)職能的性質(zhì)以及所涉及過(guò)程的要求； – 沒(méi)有什么是固定的和不可以變化的； – 需要定期重新審視組織的有效性。 ? 陽(yáng)光是最好的消毒劑，燈光是最好的警察 ? 陽(yáng)光是 …… ? ——政府監(jiān)管，法律監(jiān)督，媒體揭露 ? ——每個(gè)人的善良之心 ? 思考： ? 通過(guò)采購(gòu)部門的組織設(shè)計(jì)能否消除采購(gòu)腐?。? 演講完畢，謝謝觀看！
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