3采購部門的組織設(shè)置-資料下載頁
2025-01-27 04:58本頁面
【正文】 有相應(yīng)的控制制度。 ?四要素：分類控制、制度控制、過程控制、審計控制 采購的分類控制 ? 生產(chǎn)型采購 ? 通用型采購 ? 客戶服務(wù)型采購 —— 對象不同，采購人員、控制程度不同 采購制度控制 ? 建立請購控制制度； ? 采購決策合理化，如： – 四分開：申請人、采購人、付款人和收貨人分開； – 逐級授權(quán)； – 崗位輪換； ? 財務(wù)、審計雙管齊下； ? 實物、信息同步； ? 徹底保證采購質(zhì)量以求防患未然； ? 謹防回扣中的賣方欺詐。 過程控制 ? 應(yīng)在采購控制系統(tǒng)中，對審批、簽約、登記、承付、驗收、審核、記帳等環(huán)節(jié)進行嚴格控制與審核 。 – 請購的控制：要明確請購人、審批人、審核人、請購規(guī)范等。 – 訂購的控制：訂單的審批與核查、復查訂單的編制過程與內(nèi)容、將訂單副本送驗收部門和財務(wù)部門，作為貨物驗收和支付的憑據(jù)。 – 驗收的控制：明確驗收的組織及人員組成、確定驗收的質(zhì)量體系、制定健全的驗收制度、確定對不合格采購品的處置制度。 采購審計 ? 保證采購 業(yè)務(wù) 合法有效 ? 保證所購 材料 價廉物美 ? 保證采購 成本 核算正確 ? 保證采購 記錄 真實完整。 ? 采購中常見的舞弊手段 – 虛列采購 – 押金抵物 – 有單無貨 – 涂改發(fā)票單價。 ? 供應(yīng)商欺詐的審計線索 – 采購方員工的奢侈的生活方式 – 對供應(yīng)商欺詐沒有良好的防范制度 – 不正當?shù)膯我磺拦?yīng)商 – 其它供應(yīng)商的抱怨和申訴 – 供應(yīng)商與采購方員工親密的關(guān)系 – 經(jīng)常發(fā)生但未得到解決的對供應(yīng)商產(chǎn)品的投訴 – …… end ? 采購組織設(shè)置 – 沒有簡單的答案； – 企業(yè)采用哪種模式，要視企業(yè)的規(guī)模和采購的性質(zhì)而定； – 部門的規(guī)模、地位、結(jié)構(gòu)和人員配備必須直接反映所承擔職能的性質(zhì)以及所涉及過程的要求； – 沒有什么是固定的和不可以變化的； – 需要定期重新審視組織的有效性。 ? 陽光是最好的消毒劑，燈光是最好的警察 ? 陽光是 …… ? ——政府監(jiān)管，法律監(jiān)督，媒體揭露 ? ——每個人的善良之心 ? 思考： ? 通過采購部門的組織設(shè)計能否消除采購腐敗？ 演講完畢，謝謝觀看！
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