工廠制造成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-01-20 22:53本頁面
【正文】 本核算簡(jiǎn)介 33 操作流程 —— 材料成本核算 一、日常賬務(wù)處理：入庫材料結(jié)算掛賬，主要運(yùn)用 SRM系統(tǒng)。 接收發(fā)票 —— 采購部、供應(yīng)商業(yè)務(wù)人員提供 兩大審核： ①對(duì)業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)人員移交的發(fā)票明細(xì)表進(jìn)行復(fù)核、 簽字確認(rèn)； ②對(duì)一般支出報(bào)銷單上要求填寫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 34 操作流程 —— 材料成本核算 一、日常賬務(wù)處理：入庫材料結(jié)算掛賬，主要運(yùn)用 SRM系統(tǒng)。 分票 三大細(xì)分：對(duì)系統(tǒng)與非系統(tǒng)票據(jù)進(jìn)行細(xì)分； 對(duì)入庫單庫別進(jìn)行細(xì)分； 對(duì)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行細(xì)分，并傳遞給稅務(wù)會(huì)計(jì)。 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 35 操作流程 —— 材料成本核算 一、日常賬務(wù)處理：入庫材料結(jié)算掛賬，主要運(yùn)用 SRM系統(tǒng)。 掛賬 —— 以轉(zhuǎn)賬憑證為主 借：應(yīng)付賬款 /暫估 /車型庫別 +廠家 材料成本差異 /原材料差異 /庫別 +車型 應(yīng)交稅費(fèi) /應(yīng)交增值稅 /進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 /集團(tuán)外部（集團(tuán)內(nèi)部 /母公司內(nèi)部） +廠家 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出憑證 材料暫估到每個(gè)供應(yīng)商 掛賬的同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)清理暫估 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 36 操作流程 —— 材料成本核算 二、月末賬務(wù)處理：材料成本的核算，主要運(yùn)用 SAP軟件。 接收庫房報(bào)表 —— 二級(jí)核算員提供 五大審核：對(duì)報(bào)表的簽批手續(xù)進(jìn)行審核； 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)； 對(duì)報(bào)表中本月入庫數(shù)據(jù)與 CMMP、 SRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)； 對(duì)報(bào)表中本月發(fā)出數(shù)據(jù)與各種原始領(lǐng)料單據(jù)進(jìn)行核對(duì)； 對(duì)各種原始領(lǐng)料單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審核。 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 37 操作流程 —— 材料成本核算 二、月末賬務(wù)處理：材料成本的核算，主要運(yùn)用 SAP軟件。 計(jì)算差異率 —— 分庫房、分品牌計(jì)算 (分利潤中心、分物料組分別計(jì)算相應(yīng)的材料成本差異率，計(jì)算公式為： 材料差異率 =材料成本差異科目余額 247。 (期末庫存余額 ＋ 直接材料消耗定額 ＋ 上期在制品在本期消耗定額 ＋ 輔料消耗定額 ＋非生產(chǎn)廠內(nèi)領(lǐng)用消耗定額 ＋ 非生產(chǎn)廠外領(lǐng)用消耗定額 ) 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本 根據(jù)原材料領(lǐng)用單位不同，分別計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本、發(fā)出商品、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等。 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 38 （三）將各月生產(chǎn)費(fèi)用在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行歸集和分配 按成本計(jì)算對(duì)象歸集和分配直接費(fèi)用 如：直接材料成本：每個(gè)品牌的總材料成本來源于材料成本核算崗位的會(huì)計(jì)憑證，在各產(chǎn)品上的材料成本是按照材料定額（來源于價(jià)格管理崗位）進(jìn)行分配的。 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 操作流程 —— 產(chǎn)品成本核算 39 操作流程 —— 產(chǎn)品成本核算 （四）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集 涂裝轉(zhuǎn)總裝 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 將涂裝部生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)總裝部 40 第三部分：工廠成本核算簡(jiǎn)介 操作流程 —— 產(chǎn)品成本核算 （四）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集 總裝轉(zhuǎn)庫存商品 分品牌歸集整車成本 將總裝部整車成本轉(zhuǎn)庫存商品 41 謝謝 42 持續(xù)改善 ?追求卓越 演講完畢，謝謝觀看！
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