【正文】 利潤 減：主營業(yè)務成本 加：年初未分配利潤 主營業(yè)務稅金及附加 可供分配的利潤 主營業(yè)務利潤 減：提取法定盈余公積 加：其他業(yè)務利潤 提取法定公益金 減：營業(yè)費用 可供股東分配的利潤 管理費用 減：應付優(yōu)先股股利 財務費用 提取任意盈余公積 營業(yè)利潤 應付普通股股利 加：投資收益 轉作股本的普通股股利 營業(yè)外收入 未分配利潤 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 《商業(yè)銀行經營》第五章 97 青島海爾 2023年度現(xiàn)金流量表 項 目 金 額 項 目 金 額 一、經營活動產生的現(xiàn)金流量 構建固定資產 、 無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 銷售商品 、 提供勞務收到的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 收到的稅費返還 現(xiàn)金流出小計 收到的其他經營活動有關的現(xiàn)金 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金流入小計 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量 購買商品 、 接受勞務支付的現(xiàn)金 吸收投資所收到的現(xiàn)金 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 支付的各項稅費 現(xiàn)金流入小計 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 償還債務所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 分配股利 、 利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 二、投資活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流出小計 收回投資所收到的現(xiàn)金 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 現(xiàn)金流入小計 五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 《商業(yè)銀行經營》第五章 98 財務比率 分類 比 率 2023 2023 分類 比 率 2023 2023 盈利性比率 毛利率（ %） 經營性比率 應收賬款周轉率 （ 次 ） 營業(yè)利潤率（ %） 應付賬款平均付賬期 （ 天 ） 凈資產收益率（ %） 存貨周轉率 （ 次 ） 總資產報酬率（ %） 流動資產周轉率 （ 次 ） 已獲利息倍數(shù)（倍） 826 固定資產周轉率 （ 次 ） 每股收益（元 /股） 資產周轉率 （ 次 ） 流動性比率 流動比率 現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流動負債比 （ 倍 ） 速動比率 結構性比率 資產負債率 （ %） 《商業(yè)銀行經營》第五章 99 盈利能力指標分析：毛利率有所下降、營業(yè)利潤率降幅更大；但投資收益豐厚，總資產報酬率、凈資產收益率降幅較小，每股收益略有上升。 營運能力指標分析：除應收賬款周轉率有所下降外，各種周轉率都有所提高，而且絕對水平也較高。 短期償債能力指標分析：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比、應收賬款周轉率、應付賬款平均付賬期。債權回收速度變慢，短期償債能力有所下降。 長期融資能力指標分析：資產負債率較低，表明企業(yè)通過長期負債融資的空間很大。 《商業(yè)銀行經營》第五章 100 對利潤產生影響的主要因素：毛利率下降、期間費用全面上升、投資收益巨幅增長、關聯(lián)交易影響 利潤質量因素 同口徑營業(yè)利潤和現(xiàn)金流量表中經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額之間的差異：同口徑營業(yè)利潤 =營業(yè)利潤 +財務費用 +折舊 +無形資產攤銷 所得稅，本公司經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為 ，同口徑營業(yè)利潤約為 利潤表中“投資收益”產生現(xiàn)金流量的能力：本年投資收益約 5億元，均來自長期投資。 利潤結構與資產結構的對應關系： 26億元的對外投資取得了 5億元利潤，而 18億元其他資產僅獲得了 元利潤。 《商業(yè)銀行經營》第五章 101 當期現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少約 5300萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為，投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為 ，籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為 。 經營活動現(xiàn)金流量的夠用程度：導致經營活動現(xiàn)金流量凈額不理想的主要原因應該是應收賬款問題。當年經營活動產生的現(xiàn)金流量尚不足以支付當年分配的現(xiàn)金股利，但投資收益帶來的現(xiàn)金流量較強，對利潤分配有較強現(xiàn)金支付能力。 投資活動現(xiàn)金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略間的吻合程度 籌資活動現(xiàn)金流量與經營活動、投資活動現(xiàn)金流量之和的適應程度：在股市中有籌資能力，年末只有短期借款，企業(yè)在貸款方面行動十分謹慎。 《商業(yè)銀行經營》第五章 102 總體狀況：資產總額 ；結構 ；資產結構變化；負債及權益結構。 貨幣資金：融資、投資 短期債權：應收票據(jù)；應收賬款及其壞賬準備；其他應收款。 存貨質量：年末比年初有所增長 對外投資質量 固定資產質量 無形資產質量 融資環(huán)境 或有負債 《商業(yè)銀行經營》第五章 103 2023財務狀況總體評價 盈利能力：凈利潤較上年有所提高。從結構上看，經營活動產生營業(yè)利潤的能力由于市場競爭、價格下跌等因素而變得較為嚴峻；投資收益規(guī)模較大、質量較好，投資收益帶來了凈利潤的極大增長和一定的現(xiàn)金流入量。 現(xiàn)金流轉狀況：由于企業(yè)有較強的融資能力和一定的貨幣資金積累，現(xiàn)金流轉順暢。 資產總體狀況：整體資產質量可以滿足企業(yè)發(fā)展和經營活動的需要，能夠維持企業(yè)的正常周轉。資產質量的管理主要應集中在其他應收款和長期投資，以及固定資產在未來的充分利用上。企業(yè)融資環(huán)境良好，有一定短期償債能力，長期融資能力較強。 《商業(yè)銀行經營》第五章 104 貸款損失的控制與處理 貸款分類 不良貸款發(fā)生的信號：銀行賬戶、企業(yè)財務報表、人事管理及其與銀行的關系、企業(yè)經營管理反映的信號。 不良貸款的控制與處理 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款； 雙方共商貸款處理辦法：展期、借新還舊、追加新貸款、追加擔保、對借款人經營活動作出限制性規(guī)定、銀行參與企業(yè)經營管理； 落實貸款債權債務，防止借款人逃廢銀行債務； 采取法律手段收回貸款本息； 呆賬沖銷 《商業(yè)銀行經營》第五章 105 貸款管理制度 貸款崗位設置：貸款調查、審查、決策（關鍵）、檢查、稽核監(jiān)督。 貸款責任制度 貸款質量的監(jiān)測與考核 貸款質量分類標準、認定程序和辦法； 貸款質量監(jiān)測考核指標體系： 安全性指標：不良貸款比率、貸款集中程度、抵押貸款比率等 流動性指標：中長期貸款比率、短期貸款比率等 盈利性指標：貸款收益率、貸款收益率、貸款利差率等 不良貸款跟蹤管理制度 《商業(yè)銀行經營》第五章 106 小 結 貸款是商業(yè)銀行傳統(tǒng)核心業(yè)務，經營重點。 制定貸款政策有利于防范和控制貸款風險。 合理確定貸款價格是貸款經營的重要內容。 掌握信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、消費者貸款的經營要點。 信用分析的內容。其中財務分析和現(xiàn)金流量分析至關重要。 采取措施有效控制貸款的損失。 加強貸款過程的內部控制，避免和減少貸款風險。 謝 謝 :37:5823:3723::37 23:3723:37::37:58 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 58秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 31, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 23:37:5823:37:5823:371/31/2023 11:37:58 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :37:5823:37Jan2331Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 23:37:5823:37:5823:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :37:5823:37:58January 31, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 58秒 23:37: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 58秒 23:37:5831 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 11時 37分 58秒 下午 11時 37分 23:37: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 31, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 23:37:5823:37:5823:371/31/2023 11:37:58 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :37:5823:37Jan2331Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 23:37:5823:37:5823:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :37:5823:37:58January 31, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 58秒 23:37: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 58秒 23:37:5831 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 11時 37分 58秒 下午 11時 37分 23:37: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , January 31, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 23:37:5823:37:5823:371/31/2023 11:37:58 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :37:5823:37Jan2331Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 23:37:5823:37:5823:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :37:5823:37:58January 31, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 58秒 23:37: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 58秒 23:37:5831 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 11時 37分 58秒 下午 11時 37分 23:37: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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