【正文】 戰(zhàn)略協(xié)同性進(jìn)行硬性排序? 確認(rèn)本年資金盤(pán)子的大小? 高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層召開(kāi)資本計(jì)劃會(huì)議，最終確定資本計(jì)劃方案? 各業(yè)務(wù)單元根據(jù)資本計(jì)劃方案，對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃做出相應(yīng)調(diào)整? 各業(yè)務(wù)單元制定資本預(yù)算? 股份公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)制定總體資本預(yù)算資本計(jì)劃方案? 各專(zhuān)業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單元? 總部規(guī)劃計(jì)劃部? 各專(zhuān)業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單元? 總部規(guī)劃計(jì)劃部? 總部規(guī)劃計(jì)劃部? 總裁辦公會(huì)? 各專(zhuān)業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單元? 總部財(cái)務(wù)部? 股份公司總部財(cái)務(wù)部? 各專(zhuān)業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單元61PAI020925BJ(GB)Org training對(duì)各資本計(jì)劃中的項(xiàng)目進(jìn)行硬性排序股份公司總部資金部門(mén)要先對(duì)各項(xiàng)目的資本計(jì)劃中的數(shù)據(jù)分析進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn) /質(zhì)詢財(cái)務(wù)吸引力?凈現(xiàn)值?項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資資本回報(bào)率與各專(zhuān)業(yè)公司投資資本回報(bào)率的差值戰(zhàn)略協(xié)同性?項(xiàng)目與公司總體戰(zhàn)略的一致性、重要性?項(xiàng)目與專(zhuān)業(yè)公司總體戰(zhàn)略的一致性重要性?項(xiàng)目與當(dāng)前業(yè)務(wù)的協(xié)同作用硬性排序項(xiàng)目項(xiàng)目 1項(xiàng)目 2項(xiàng)目 3項(xiàng)目 4財(cái)務(wù)吸引力...戰(zhàn)略協(xié)同性...綜合評(píng)估...舉例62要設(shè)定正確的投資資本回報(bào)率，很重要的是：?準(zhǔn)確評(píng)估資本成本?設(shè)定合理的投資回報(bào)期望值投資資本回報(bào)率的期望加權(quán)平均資本成本基于資本成本的預(yù)期回報(bào)= +WACC = Kd x dv + Ke x evKe = rf + b (rm rf)參照行業(yè)平均水平和 /或公司遠(yuǎn)大目標(biāo)對(duì)比評(píng)估決定業(yè)務(wù)單元投資回報(bào)期望值63?根據(jù)以下各項(xiàng)選擇項(xiàng)目樣本做業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估– 戰(zhàn)略重要性– 投資規(guī)模– 細(xì)分項(xiàng)目– 所涉及的時(shí)間?在一般規(guī)劃流程中加進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估部分?將原來(lái)的資本申請(qǐng)報(bào)告與每年的數(shù)據(jù)對(duì)比，做出差異分析– 現(xiàn)金流量– 利稅前收入– 資本支出– 時(shí)間?如果需要的話進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談?讓項(xiàng)目小組作出澄清 /解釋項(xiàng)目選擇 回顧分析 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估后的反饋和討論 業(yè)績(jī)與激勵(lì)制度掛鉤?總結(jié)評(píng)估結(jié)果– 最終用戶要求– 取得的戰(zhàn)略性利益– 有問(wèn)題的地方與重大議題– 整體項(xiàng)目業(yè)績(jī)總結(jié)?與業(yè)務(wù)單元和項(xiàng)目小組討論– 假設(shè)– 預(yù)測(cè)技巧– 市場(chǎng)與業(yè)務(wù)狀況的改變– 未來(lái)的改善措施– 需要時(shí)作出修正?業(yè)務(wù)單元與項(xiàng)目小組的薪酬及項(xiàng)目業(yè)績(jī)與公司整體的業(yè)績(jī)掛鉤項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估流程64今天的討論內(nèi)容? 組織的 7S框架及業(yè)績(jī)理念? 建立以業(yè)績(jī)責(zé)任制為核心的組織結(jié)構(gòu)? 建立規(guī)范高效的管理機(jī)制– 戰(zhàn)略計(jì)劃 /預(yù)算程序– 資本計(jì)劃 /預(yù)算程序– 資金管理程序65資金管理的基本原則? 對(duì)股份公司及下屬業(yè)務(wù)單元的資金進(jìn)行集中管理，以控制信用的過(guò)度發(fā)放，降低融資費(fèi)用，和提高資金的使用效率? 資金管理程序必須以全公司的整體利益為出發(fā)點(diǎn)，使全公司利益最大化? 通過(guò)集中各業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金到股份公司統(tǒng)一帳號(hào)的做法，實(shí)行對(duì)現(xiàn)金的集中管理? 在實(shí)行現(xiàn)金集中管理的同時(shí)，各業(yè)務(wù)單元具有獨(dú)立的損益責(zé)任。各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)仍計(jì)入各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)報(bào)表，并擁有現(xiàn)金的所有權(quán)? 資金管理程序的實(shí)施同時(shí)會(huì)增加各業(yè)務(wù)單元資金使用的計(jì)劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑置資金，因而也給各業(yè)務(wù)單元帶來(lái)收益? 實(shí)施強(qiáng)制的利息結(jié)轉(zhuǎn)制度，并以優(yōu)惠的存貸利率激勵(lì)各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行現(xiàn)金集中? 可建立資金委員會(huì)，作為公司資金管理的最高決策機(jī)構(gòu)，股份公司財(cái)務(wù)部是公司資金管理的直接負(fù)責(zé)部門(mén)? 各專(zhuān)業(yè)公司和業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總其下屬各業(yè)務(wù)單元的資金需求及使用情況，按程序要求向股份公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并負(fù)責(zé)執(zhí)行股份公司財(cái)務(wù)部發(fā)出的資金管理指令多元化集團(tuán)公司情況舉例66PAI020925BJ(GB)Org training資金管理的兩個(gè)程序兩個(gè)程序是聯(lián)系在一起的：由股份公司調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務(wù)單元資金來(lái)源的一種股份公司統(tǒng)一管理各業(yè)務(wù)單元資金需求量的評(píng)定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控? 股份公司制定各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額? 股份公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各專(zhuān)業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元關(guān)于資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類(lèi)的方案? 信用額度的取得必須由股份公司審批? 股份公司跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應(yīng)及分配股份公司建立有效機(jī)制來(lái)調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金存量，以降低全公司融資費(fèi)用，并使各業(yè)務(wù)單元受益? 股份公司調(diào)劑各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金余缺? 各業(yè)務(wù)單元必須及時(shí)執(zhí)行股份公司的現(xiàn)金調(diào)劑要求? 現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過(guò)提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務(wù)單元直接受益信貸資金管理程序 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序多元化集團(tuán)公司情況舉例67PAI020925BJ(GB)Org training信貸資金管理程序1. 確定資金需求量 2. 取得所需資金 3. 跟蹤信用額度的使用根據(jù)年度資金預(yù)算，核定各專(zhuān)業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的資金使用情況和資金需求預(yù)測(cè)，定期調(diào)整資金需求量定額審批業(yè)務(wù)單元提出的增加資金需求量定額的申請(qǐng)依據(jù)全公司資金需求情況，確定全公司的資金來(lái)源、融資主體和信用種類(lèi)，然后根據(jù)各業(yè)務(wù)單元資金的需求分配資金，即確定各部門(mén)的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)、融資主體和信用種類(lèi)審批各業(yè)務(wù)單元在總公司框架性協(xié)議下信用額度的取得，以及各業(yè)務(wù)單元自籌信用額度的取得，并提供必要的擔(dān)?；蛑С謪R總各業(yè)務(wù)單元定期提供的資金使用情況報(bào)告，對(duì)資金使用狀況進(jìn)行分析，并將結(jié)果反饋到確定資金需求量程序中的 “ 調(diào)整資金需求量 ” 一步多元化集團(tuán)公司情況舉例68PAI020925BJ(GB)Org training確定資金需求量定額的組織流程財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén) (財(cái)務(wù)預(yù)算處 ) 資金管理部門(mén) (資金處 )資金管理部門(mén)從融資可行性角度做出進(jìn)一步分析：? 分析總公司是否有能力提供融資渠道或提供擔(dān)保? 判斷填補(bǔ)資金缺口可能的方式，包括可能的資金來(lái)源、融資主體和信用種類(lèi) 將分析結(jié)果和建議傳遞給資金管理部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)應(yīng)從經(jīng)營(yíng)的角度做出分析：? 根據(jù)業(yè)務(wù)情況判斷該部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好? 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債情況判斷該部門(mén)的資產(chǎn) /負(fù)債比率是否合理? 分析業(yè)務(wù)單元的資金需求量預(yù)測(cè)報(bào)告是否合理資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)分析結(jié)果和建議提交資金委員會(huì)意見(jiàn)返回給資金處，執(zhí)行融資計(jì)劃意見(jiàn)返回給財(cái)務(wù)預(yù)算處，調(diào)整資金需求量定額多元化集團(tuán)公司情況舉例業(yè)務(wù)單元提交資金需求量定額的預(yù)算和增加需求量定額的申請(qǐng)69PAI020925BJ(GB)Org training現(xiàn)金管理的推薦方案優(yōu)點(diǎn)?有效控制股份公司現(xiàn)金的使用效率和內(nèi)部分配，降低融資成本?業(yè)務(wù)單元確保足夠動(dòng)力管理對(duì)客戶應(yīng)收款?股份公司整體的風(fēng)險(xiǎn)最低條件保證?銀行系統(tǒng)允許股份公司各業(yè)務(wù)單元帳戶集中?全公司系統(tǒng)日交易量在總部資金部門(mén)可以承擔(dān)的范圍之內(nèi)現(xiàn)金集中現(xiàn)金分配所有業(yè)務(wù)單元總公司集中帳戶所有業(yè)務(wù)單元總公司集中帳戶客戶銀行現(xiàn)金集中內(nèi)部存款利息 *現(xiàn)金分配內(nèi)部貸款利息 *現(xiàn)金貸款*對(duì)現(xiàn)金集中和現(xiàn)金分配的差額以比市場(chǎng)更優(yōu)惠的價(jià)格計(jì)算存款或貸款利息多元化集團(tuán)公司情況舉例70PAI020925BJ(GB)Org training各業(yè)務(wù)單元在股份公司的利息結(jié)轉(zhuǎn)方法現(xiàn)金多于預(yù)算的業(yè)務(wù)單元 股份公司集中帳戶內(nèi)部存款存款利息內(nèi)部貸款貸款利息?股份公司資金部門(mén)嚴(yán)格記錄股份公司同各業(yè)務(wù)單元的借貸關(guān)系，及時(shí)確認(rèn)每一筆資金流動(dòng)，編制借貸關(guān)系表?為了吸引各業(yè)務(wù)單位將資金集中于股份公司，存款利率應(yīng)高于存款部門(mén)所在地銀行規(guī)定的同樣期限的存款利率 *，貸款利率應(yīng)低于貸款單位所在地銀行規(guī)定的同樣期限的貸款利率*?存貸利息之間的差額用來(lái)彌補(bǔ)股份公司資金集中管理的成本?股份公司按月到期結(jié)轉(zhuǎn)同各業(yè)務(wù)單元的利息，并及時(shí)反映在借貸關(guān)系表中資金不足的業(yè)務(wù)單元多元化集團(tuán)公司情況舉例*不適用于存款利率過(guò)高或貸款利率過(guò)低以致股份公司無(wú)法承受的情況71PAI020925BJ(GB)Org training靜夜四無(wú) 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 三月 21三月 21Monday, March 29, 2023雨中黃葉 樹(shù) ，燈下白 頭 人。 21:40:4821:40:4821:403/29/2023 9:40:48 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相 見(jiàn)頻 。 三月 2121:40:4821:40Mar2129Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 21:40:4821:40:4821:40Monday, March 29, 20231乍 見(jiàn) 翻疑夢(mèng)，相悲各 問(wèn) 年。 三月 21三月 2121:40:4821:40:48March 29, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見(jiàn) 青山。 29 三月 20239:40:48 下午 21:40:48三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 三月 219:40 下午 三月 2121:40March 29, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 2023/3/29 21:40:4821:40:4829 March 20231做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 9:40:48 下午 9:40 下午 21:40:48三月 21沒(méi)有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 21三月 21Monday, March 29, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒(méi)有。 21:40:4821:40:4821:403/29/2023 9:40:48 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 三月 2121:40:4821:40Mar2129Mar211世 間 成事，不求其 絕對(duì)圓滿 ，留一份不足，可得無(wú)限完美。 21:40:4821:40:4821:40Monday, March 29, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2121:40:4821:40:48March 29, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 29 三月 20239:40:48 下午 21:40:48三月 211楚塞三湘接， 荊門(mén) 九派通。 三月 219:40 下午 三月 2121:40March 29, 20231少年十五二十 時(shí) ，步行 奪 得胡 馬騎 。 2023/3/29 21:40:4821:40:4829 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 9:40:48 下午 9:40 下午 21:40:48三月 21 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 三月 21三月 21Monday, March 29, 2023 閱讀 一切好 書(shū) 如同和 過(guò) 去最杰出的人 談話 。 21:40:4821:40:4821:403/29/2023 9:40:48 PM1越是沒(méi)有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 三月 2121:40:4821:40Mar2129Mar211越是無(wú)能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 21:40:4821:40:4821:40Monday, March 29, 20231知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 三月 21三月 2121:40:4821:40:48March 29, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 29 三月 20239:40:48 下午 21:40:48三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 三月 219:40 下午 三月 2121:40March 29, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 2023/3/29 21:40:4821:40:4829 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 9:40:48 下午 9:40 下午 21:40:48三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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