【正文】 付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）基本存款賬戶開戶要求開立基本存款賬戶的存款人資格 允許開基本戶的單位：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如食堂、招待所、幼兒園）、其他組織。開戶時(shí)所需證明文件 ①營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證、批文、證明等；②從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存款人，還應(yīng)提供稅務(wù)登記證。（三）開立基本存款賬戶的程序②開戶銀行報(bào)送③中國(guó)人民銀行，2個(gè)工作日內(nèi)審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準(zhǔn)后開立賬戶六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二）一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。開戶時(shí)需要提供的證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應(yīng)：①在基本存款賬戶許可證上登記一般戶的信息，并簽章②于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案③于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶銀行（三）開立一般存款賬戶的程序單位提交資料 →七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 1. 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金證券交易結(jié)算資金期貨交易保證金信托基金專用存款賬戶：基本建設(shè)資金更新改造資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶，在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4. 糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5. 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）專用存款賬戶的開戶要求開立專用存款賬戶的存款人資格根據(jù)規(guī)定，下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶： (1).基本建設(shè)資金；(2).更新改造資金；(3).財(cái)政預(yù)算外資金；(4).糧、棉、油收購(gòu)資金；(5).證券交易結(jié)算資金；(6).期貨交易保證金；(7).信托基金；(8).金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；(9).政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10).單位銀行卡備用金；(11).住房基金；(12).社會(huì)保障基金；(13).收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金；(14).黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；(15).其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。開戶所需要提供的資料： ① 開立基本戶時(shí)提供的證明文件。② 基本存款賬戶開戶許可證。③ 主管部門或政府有關(guān)部門的批文、證明、有關(guān)文件等。④ QFII專用存款賬戶（QFII是“合格的境外機(jī)構(gòu)投資者”的簡(jiǎn)稱 ），納入專用存款賬戶管理，開戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門的批復(fù)文件和證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證，但無(wú)須出具基本存款賬戶開戶許可證。（三）開立專用存款賬戶的程序開立預(yù)算單位專用存款賬戶，實(shí)行核準(zhǔn)制 ②開戶銀行報(bào)送③中國(guó)人民銀行，2個(gè)工作日內(nèi)審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準(zhǔn)后開立賬戶開立其他專用存款賬戶，實(shí)行備案制開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應(yīng)：①在基本存款賬戶許可證上登記專用戶的信息，并簽章②于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案單位提交資料 →以上兩種專用賬戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶銀行。八、臨時(shí)存款賬戶（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)（最長(zhǎng)2年）使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（二）臨時(shí)存款賬戶的開戶要求 開立條件開戶時(shí)所需證明文件1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的證明2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工許可證及施工合同、經(jīng)營(yíng)地工商部門的批文、基本存款賬戶開戶許可證3）注冊(cè)驗(yàn)資①注冊(cè)驗(yàn)資賬戶，應(yīng)出具工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或有關(guān)部門的批文；②增資驗(yàn)資賬戶，應(yīng)出具股東會(huì)或董事會(huì)決議和基本存款賬戶開戶許可證。4）境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序 ②開戶銀行報(bào)送③中國(guó)人民銀行，2個(gè)工作日內(nèi)審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準(zhǔn)后開立賬戶開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應(yīng)：①在基本存款賬戶許可證上登記臨時(shí)戶的信息，并簽章。②應(yīng)于開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶銀行。（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題1. 開戶時(shí)需中國(guó)人民銀行核發(fā)臨時(shí)存款賬戶開戶許可證，有效期不得超過(guò)2年。2. 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3. 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 P86 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：① 工資、獎(jiǎng)金收入；② 稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；③ 債券、期貨、信托等投資的本金和收益；④ 個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；⑤ 個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；⑥ 證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；⑦ 繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)；⑧ 保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；⑨ 納稅退還；⑩ 農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收；? 其他合法款項(xiàng)。（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求開立條件：下列情況可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，（1）使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。開立個(gè)人賬戶所需證明文件：居民身份證（或臨時(shí)身份證）、戶口簿、護(hù)照、軍人身份證、離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證、軍事院校學(xué)員證、武警身份證、港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往內(nèi)地通行證、外國(guó)人永久居留證等有效證件。（三）開立程序：P87個(gè)人提出申請(qǐng)→ 開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并于5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案（四）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題第1點(diǎn)，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)每筆超過(guò)5萬(wàn)元，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。第6點(diǎn)，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1．營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。2．辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。3．存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。4．異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。5．自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理中國(guó)人民銀行 → 銀行機(jī)構(gòu) → 存款人 → 自己的印章和密碼等信息（一）中國(guó)人民銀行的管理（了解） 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門。負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控。負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。（核準(zhǔn)類賬戶）對(duì)存款人和銀行違反規(guī)定的行為依法予以處罰。（二）銀行的管理（了解）負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理。建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。（三）存款人的管理（了解）存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。存款人應(yīng)妥善保管其密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人違規(guī)開立賬戶、偽造變?cè)熳C明文件開立賬戶、不及時(shí)撤銷賬戶等。應(yīng)處罰：對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處1000元的罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元3萬(wàn)元的罰款。存款人違規(guī)使用賬戶的行為：①違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；②違反規(guī)定支取現(xiàn)金；③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)；④出租出借銀行結(jié)算賬戶；⑤從基本戶以外的銀行轉(zhuǎn)賬存入單位信用卡賬戶；⑥將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。應(yīng)處罰：對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處1000元的罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5000元3萬(wàn)元的罰款。存款人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、存款人地址、其他開戶資料的變更事項(xiàng)，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開戶許可證的。應(yīng)處罰：對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人，處1000元的罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元3萬(wàn)元的罰款。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰銀行在開立銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中： ①違規(guī)為存款人多頭開立基本存款賬戶的；②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。應(yīng)處罰：給予警告，并處以5萬(wàn)元—30萬(wàn)元的罰款；直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員及其他直接責(zé)任人員應(yīng)給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。銀行在結(jié)算賬戶的使用中：①提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行；②開立撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在基本賬戶開戶許可證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；③違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；④為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；⑤違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；⑤ 超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。應(yīng)處罰：給予警告，并處以5000元—3萬(wàn)元的罰款；直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員及其他直接責(zé)任人員應(yīng)給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)。 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期，向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。包括匯票、本票和支票。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)主要有以下幾個(gè)特征： ① 票據(jù)以支付一定金額為目的。② 票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。③ 票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。④ 票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。⑤ 票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應(yīng)無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。⑥ 票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過(guò)背書的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（一）票據(jù)當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人。 基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、收款人和付款人。① 出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。② 收款人：是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。③ 付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。非基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。① 承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱匯票主債務(wù)人。② 背書人：是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。③ 被背書人：是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。④ 保證人：是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。（二）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1．票據(jù)權(quán)利 （1）概念：票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。① 付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票載