【正文】 付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（二）基本存款賬戶開戶要求開立基本存款賬戶的存款人資格 允許開基本戶的單位：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立的獨立核算的附屬機構（如食堂、招待所、幼兒園）、其他組織。開戶時所需證明文件 ①營業(yè)執(zhí)照、登記證、批文、證明等；②從事生產經營活動的存款人，還應提供稅務登記證。（三）開立基本存款賬戶的程序②開戶銀行報送③中國人民銀行，2個工作日內審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準后開立賬戶六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立一般存款賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二）一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。開戶時需要提供的證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應：①在基本存款賬戶許可證上登記一般戶的信息，并簽章②于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行備案③于開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶銀行（三）開立一般存款賬戶的程序單位提交資料 →七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 1. 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。財政預算外資金證券交易結算資金期貨交易保證金信托基金專用存款賬戶：基本建設資金更新改造資金政策性房地產開發(fā)資金金融機構存放同業(yè)資金賬戶，在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?. 糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5. 收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）專用存款賬戶的開戶要求開立專用存款賬戶的存款人資格根據規(guī)定，下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶： (1).基本建設資金；(2).更新改造資金；(3).財政預算外資金；(4).糧、棉、油收購資金；(5).證券交易結算資金；(6).期貨交易保證金；(7).信托基金；(8).金融機構存放同業(yè)資金；(9).政策性房地產開發(fā)資金；(10).單位銀行卡備用金；(11).住房基金；(12).社會保障基金；(13).收入匯繳和業(yè)務支出資金；(14).黨、團、工會設在單位的組織機構經費；(15).其他需要專項管理和使用的資金。開戶所需要提供的資料： ① 開立基本戶時提供的證明文件。② 基本存款賬戶開戶許可證。③ 主管部門或政府有關部門的批文、證明、有關文件等。④ QFII專用存款賬戶（QFII是“合格的境外機構投資者”的簡稱 ），納入專用存款賬戶管理，開戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件和證券管理部門的證券投資業(yè)務許可證，但無須出具基本存款賬戶開戶許可證。（三）開立專用存款賬戶的程序開立預算單位專用存款賬戶，實行核準制 ②開戶銀行報送③中國人民銀行，2個工作日內審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準后開立賬戶開立其他專用存款賬戶，實行備案制開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應：①在基本存款賬戶許可證上登記專用戶的信息，并簽章②于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行備案單位提交資料 →以上兩種專用賬戶銀行應于開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶銀行。八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內（最長2年）使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。（二）臨時存款賬戶的開戶要求 開立條件開戶時所需證明文件1）設立臨時機構應出具駐在地主管部門同意設立臨時機構的證明2）異地臨時經營活動應出具營業(yè)執(zhí)照正本、施工許可證及施工合同、經營地工商部門的批文、基本存款賬戶開戶許可證3）注冊驗資①注冊驗資賬戶，應出具工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或有關部門的批文；②增資驗資賬戶，應出具股東會或董事會決議和基本存款賬戶開戶許可證。4）境外(含港澳臺地區(qū))機構在境內從事經營活動應出具政府有關部門批準其從事該項活動的證明（三）開立臨時存款賬戶的程序 ②開戶銀行報送③中國人民銀行，2個工作日內審核簽發(fā)開戶許可證①單位提交資料 ④獲核準后開立賬戶開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并且開戶銀行應：①在基本存款賬戶許可證上登記臨時戶的信息，并簽章。②應于開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶銀行。（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題1. 開戶時需中國人民銀行核發(fā)臨時存款賬戶開戶許可證，有效期不得超過2年。2. 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3. 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。九、個人銀行結算賬戶（一）個人銀行結算賬戶使用范圍 P86 個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：① 工資、獎金收入；② 稿費、演出費等勞務收入；③ 債券、期貨、信托等投資的本金和收益；④ 個人債權或產權轉讓收益；⑤ 個人貸款轉存；⑥ 證券交易結算資金和期貨交易保證金；⑦ 繼承、贈予款項；⑧ 保險理賠、保費退還等款項；⑨ 納稅退還；⑩ 農副礦產品銷售收；? 其他合法款項。（二）個人銀行結算賬戶開戶要求開立條件：下列情況可以申請開立個人銀行結算賬戶，（1）使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。開立個人賬戶所需證明文件：居民身份證（或臨時身份證）、戶口簿、護照、軍人身份證、離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證、軍事院校學員證、武警身份證、港澳居民往來內地通行證、臺灣居民來往內地通行證、外國人永久居留證等有效證件。（三）開立程序：P87個人提出申請→ 開戶銀行辦理開戶手續(xù)，并于5個工作日內向中國人民銀行備案（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題第1點，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項每筆超過5萬元，應向其開戶銀行提供付款依據。第6點，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。十、異地銀行結算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：1．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。2．辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。3．存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。4．異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。5．自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。十一、銀行結算賬戶的管理中國人民銀行 → 銀行機構 → 存款人 → 自己的印章和密碼等信息（一）中國人民銀行的管理（了解） 中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)管部門。負責監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控。負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。（核準類賬戶）對存款人和銀行違反規(guī)定的行為依法予以處罰。（二）銀行的管理（了解）負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶開立和使用的管理。建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。（三）存款人的管理（了解）存款人應加強對預留銀行簽章的管理。存款人應加強對開戶許可證的管理。存款人應妥善保管其密碼。十二、違反銀行賬戶結算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人違規(guī)開立賬戶、偽造變造證明文件開立賬戶、不及時撤銷賬戶等。應處罰：對非經營性的存款人，給予警告并處1000元的罰款；對經營性的存款人，給予警告并處以1萬元3萬元的罰款。存款人違規(guī)使用賬戶的行為：①違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；②違反規(guī)定支取現(xiàn)金；③利用開立銀行結算賬戶逃廢債務；④出租出借銀行結算賬戶；⑤從基本戶以外的銀行轉賬存入單位信用卡賬戶；⑥將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。應處罰：對非經營性的存款人，給予警告并處1000元的罰款；對經營性的存款人，給予警告并處以5000元3萬元的罰款。存款人的法定代表人、主要負責人、存款人地址、其他開戶資料的變更事項，未在規(guī)定期限內通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶許可證的。應處罰：對非經營性的存款人，處1000元的罰款；對經營性的存款人，給予警告并處以1萬元3萬元的罰款。（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰銀行在開立銀行結算賬戶過程中： ①違規(guī)為存款人多頭開立基本存款賬戶的；②明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。應處罰：給予警告，并處以5萬元—30萬元的罰款；直接負責的高級管理人員及其他直接責任人員應給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令停業(yè)整頓或者吊銷金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，追究刑事責任。銀行在結算賬戶的使用中：①提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行；②開立撤銷單位銀行結算賬戶，未按規(guī)定在基本賬戶開戶許可證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行；③違反規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算；④為儲蓄賬戶辦理轉賬結算；⑤違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；⑤ 超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。應處罰：給予警告，并處以5000元—3萬元的罰款；直接負責的高級管理人員及其他直接責任人員應給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令停業(yè)整頓或者吊銷金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，追究刑事責任。第四節(jié) 票據結算方式一、票據的概念和種類廣義的票據包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據是指《票據法》所規(guī)定的票據。 票據是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。包括匯票、本票和支票。根據票據法的規(guī)定，票據主要有以下幾個特征： ① 票據以支付一定金額為目的。② 票據是出票人依法簽發(fā)的有價證券。③ 票據所表示的權利與票據不可分離。④ 票據所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。⑤ 票據的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應無條件向持票人或收款人支付票據金額。⑥ 票據是一種可轉讓證券。我國《票據法》規(guī)定的票據均為記名票據，必須通過背書的方式進行轉讓。（一）票據當事人，也稱票據法律關系主體。票據當事人是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人。 基本當事人：是在票據作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，包括出票人、收款人和付款人。① 出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人。② 收款人：是指票據到期后有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人。③ 付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。非基本當事人：是在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。① 承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據義務的人，又稱匯票主債務人。② 背書人：是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。③ 被背書人：是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。④ 保證人：是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。（二）票據權利與責任1．票據權利 （1）概念：票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。① 付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。行使付款請求權的持票人可以是票載