財經(jīng)法規(guī)與基礎會計答案-資料下載頁
2025-01-01 07:00本頁面
【正文】 000 貸：制造費用 20 00020．借：庫存商品 100 000 貸：生產(chǎn)成本 100 000 21．借：營業(yè)稅金及附加 6 000 貸：應交稅費 6 00022．借：主營業(yè)務成本 110 000 貸：庫存商品 110 00023．借：主營業(yè)務收入 200 000 營業(yè)外收入 40 000 貸：本年利潤 240 000 24．借：本年利潤 159 800貸：主營業(yè)務成本 110 000營業(yè)稅金及附加 6 000銷售費用 3 000管理費用 23 800財務費用 9 000營業(yè)外支出 8 00025．80 20025%=20 050元 借：所得稅費用 20 050 貸：應交稅費—應交所得稅 20 050 借：本年利潤 20 050 貸：所得稅費用 20 050 26．借：利潤分配—提取盈余公積 6 015貸：盈余公積 6 01527．借：利潤分配—應付股利 43 308貸：應付股利 43 308六、業(yè)務處理題（一）甲材料盤盈（1）發(fā)現(xiàn)盤盈時借：原材料—甲材料 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 500（2）批準處理時借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 500貸：管理費用 500乙材料、丙材料盤虧和A產(chǎn)品毀損（1）發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損時借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11 360 貸：原材料—乙材料 160 —丙材料 12 00 庫存商品—A產(chǎn)品 10 000（2）批準處理時①乙材料借：管理費用 160 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 160②丙材料借：其他應收款—ⅹ保管員 1 000 管理費用 404 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1 200 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 404③A產(chǎn)品借：其他應收款—ⅹ保險公司 7 000 原材料—輔助材料 50 營業(yè)外支出 2 950 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 10 000（二）（1現(xiàn)盤虧時借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 200 000 累計折舊 300 000 貸：固定資產(chǎn) 500 000（2批準處理時借：其他應收款—ⅹ責任者 93 600 營業(yè)外支出 140 400 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 200 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 34 000注：轉出的進項稅額=500 000*17%*200 000/500 000=34 000（元）（三）（1） 貨幣資金=庫存現(xiàn)金800+銀行存款26 000=26 800存貨=原材料22 000+庫存商品28 000=50 000流動資產(chǎn)=貨幣資金26 800+應收賬款35 000+存貨50 000=111 800非流動資產(chǎn)=在建工程40 000+固定資產(chǎn)220 000累計折舊20 000=240 000資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)111 800+非流動資產(chǎn)240 000=351 800（2）流動負債=短期借款41 000+應付賬款8 000+應交稅費7 000=56 000非流動負債=長期借款26 000元，負債總額=56 000+26 000=82 000元，未分配利潤=本年利潤3 000+利潤分配2 000=5 000元所有者權益總額=實收資本255 000+盈余公積9 800+未分配利潤5 000=269 800元。第 11 頁 共 11 頁
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