【正文】 收非法所得。征收方式查賬征收適用范圍：經營規(guī)模較大、財務會計制度健全、會計記錄完整、能夠認真履行納稅義務的納稅人。查定征收由稅務機關依據正常條件下的生產銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量、銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。適用范圍：生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低，但可以控制材料或進銷貨的納稅人。查驗征收稅務機關對納稅人的應稅產品，進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據以征稅的一種征收方式。適用范圍：經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人。定期定額征收對小型個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額或所得額進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。代扣代繳注意資金流向：代扣代繳是向納稅人支付款項同時扣收稅款，代收代繳是向納稅人收取款項同時收取稅款。代收代繳委托代征受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式。其他方式郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳核定應納稅額核定范圍無賬、不合理、不讓查、不申報核定方法⑴參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；⑵按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定； ⑶按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；⑷其他?？梢酝瑫r采用兩種以上的方法核定。稅款追征與退還退還稅務機關發(fā)現納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現之日起10日內辦理退還手續(xù)。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。追征稅務機關的責任，稅務機關在3年內可以要求補繳稅款，但是不得加收滯納金。納稅人計算錯誤等失誤，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況：累計數額10萬元以上。對偷稅、抗稅、騙稅的，無限期追征。延期納稅期限經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。條件⑴不可抗力。⑵當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。滯納金比例萬分之五起算時間納稅期限屆滿次日至實際交納之日　　五、稅務代理特點中介性、法定性、自愿性、公正性業(yè)務范圍不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)。不能代理應由稅務機關行使的行政職權。六、稅收檢查及法律責任　批準經縣以上稅務局（分局）局長批準。稅收保全措施前提稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕或無力提供擔保具體措施⑴書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（陷阱：凍結全部資金）⑵扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。（陷阱：全部財產）稅收強制執(zhí)行前提從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納。具體措施⑴書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；⑵扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。不適用的財產個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，單價5 000元以下的其他生活用品 法律責任形式行政責任（尚未構成犯罪）和刑事責任（構成犯罪）。行政處罰責令限期改正、罰款、沒收財產、收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票、停止出口退稅權行政復議。（陷阱：人民法院、財政局、人民政府）、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。，向國家稅務總局申請行政復議。對復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為終局裁決?！〉谒恼隆∝斦芍贫鹊谝还?jié)　預算法律制度　　☆考點總結一、預算法律制度的構成體系通過時間施行時間地位《預算法》在財政法的體系中處于核心地位。《預算法實施條例》　　二、國家預算作用財力保證作用、調節(jié)制約作用、反映監(jiān)督作用（單、多、判要能準確區(qū)分）級次劃分一級政府一級預算。共分五級：中央，?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），市（自治州），縣（不設區(qū)的市、市轄區(qū)），鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）構成（多選）　中央預算中央預算由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。地方預算地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市總預算組成。 總預算總預算是由本級政府預算和匯總的下一級總預算組成。部門單位預算由本部門所屬各單位預算組成。部門預算是一項綜合預算?！　∪?、預算管理的職權（★★★必考）各級人民代表大會審查權、批準權、變更撤銷權各級人大常委會監(jiān)督權、審批權、撤銷權注意問題設立預算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，因不設立人大常委會，所以人大的職權中還包括由人大常委會行使的監(jiān)督權等。對于審查權：高級可以審查低級，人大審兩頭，常委會審中間對于批準權：各級批各級的對于撤銷權：按級別依次撤銷不能越級各級政府編制權、執(zhí)行權、決定權、監(jiān)督權、撤銷權、報告權各級財政部門具體工作各部門、各單位編制、執(zhí)行本部門、本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出；接受國家有關部門的監(jiān)督。四、預算收入和預算支出（多選）預算收入按來源劃分稅收收入；依照規(guī)定應當上繳的國有資產收益；專項收入；其他收入。按分享程度劃分中央預算收入、地方預算收入、中央和地方預算共享收入預算支出按內容劃分包括：經濟建設支出、事業(yè)發(fā)展支出、國家管理費用支出、國防支出、各項補貼支出、其他支出等。按級次劃分中央預算支出、地方預算支出　　五、預算組織程序四個環(huán)節(jié)：編制、審批、執(zhí)行、調整編制預算年度公歷1月1日至12月31日（單）預算編制依據（多選）中央預算和地方各級政府預算:參照上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制。各部門各單位：參照本部門、本單位上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。審批人民代表大會審批中央預算由全國人民代表大會審查和批準。地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。執(zhí)行執(zhí)行部門各級政府、各級政府財政部門、預算收入征收部門、國家金庫、各有關部門和有關單位。（多選）調整調整原因（多選）⑴增加支出⑵減少收入⑶總支出超過總收入⑷原批準的預算中舉借債務的數額增加預算調整的審批中央、縣級以上地方各級政府預算調整方案提請本級人民代表大會常務委員會審批。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預算調整方案提請本級人民代表大會審批。六、決算審批中央決算草案——全國人民代表大會常務委員會審查和批準?？h級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案——本級人大常委員會審查和批準。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。七、預決算的監(jiān)督各級國家權力機關的監(jiān)督全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督?？h級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會對本級和下級政府預算、決算進行監(jiān)督。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預算、決算進行監(jiān)督。審計部門的監(jiān)督各級審計機關對本級預算執(zhí)行情況、對本級各部門和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。第二節(jié)　政府采購法律制度☆考點總結政府采購★★國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。主體范圍國家機關、事業(yè)單位和社會團體【注意】國有企業(yè)、私營企業(yè)、集體企業(yè)都不屬于政府采購的主體范圍（多選）資金范圍政府采購資金為財政性資金=財政預算資金+預算外資金+財政資金相配套的單位自籌資金（多）集中采購目錄屬于中央預算的政府采購項目——國務院確定并公布；屬于地方預算的政府采購項目——省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。對象貨物、工程和服務原則公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則（三公一誠）（多選）【注意】區(qū)分公平競爭原則和公正原則。功能⑴節(jié)約財政支出，提高資金使用效益； ⑵強化宏觀調控；⑶活躍市場經濟；⑷推進反腐倡廉；⑸保護民族產業(yè)。執(zhí)行模式實行集中采購和分散采購相結合的執(zhí)行模式。集中采購集中采購必須委托集中采購機構代理采購納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。分散采購采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托范圍內代理采購。當事人包括采購人、供應商、采購代理機構。（多）供應商指向采購人提供貨物、工程或服務的法人、其他組織或自然人。供應商參加政府采購活動的條件：參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違法記錄。采購代理機構經過認定的社會中介機構政府采購方式★★（多）包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價等。公開招標邀請不特定的供應商參加投標的方式，是政府采購的主要方式。采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。邀請招標邀請3家以上供應商符合下列情形之一，可以采用邀請招標方式采購：⑴具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；⑵采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。競爭性談判與不少于3家的供應商談判符合下列情形之一，可以采用競爭性談判方式采購：⑴招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；⑵技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；⑶采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；⑷不能事先計算出價格總額的。單一來源唯一符合下列情形之一，可以采用單一來源方式采購：⑴只能從唯一供應商處采購的；⑵發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；⑶必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。詢價是指只考慮價格因素，要求采購人向3家以上供應商發(fā)出詢價單適用范圍：貨物規(guī)格、標準單一、現貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的采購項目。第三節(jié)　國庫集中收付制度☆考點總結國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶、特設專戶構成。【注意】國庫單一賬戶的開戶銀行為中國人民銀行。財政收入收繳方式和程序收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳。收繳程序分為直接繳庫程序和集中匯繳程序財政支出支付方式★★財政直接支付實行財政直接支付的支出主要包括：工資支出、購買支出、轉移支付。財政授權支付實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出，特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出?！〉谖逭隆嬄殬I(yè)道德第一節(jié)　會計職業(yè)道德概述☆考點總結概念會計職業(yè)道德是指在會計職業(yè)活動中應遵循的、體現會計職業(yè)特征的、調整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。特征具有一定的強制性較多關注公眾利益（在會計職業(yè)活動中，發(fā)生道德沖突時要堅持準則，把社會公眾利益放在第一位。）（允許企業(yè)取得合法利益）會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系（單、多、判）聯系⑴在作用上相互補充、協(xié)調；⑵在內容上相互滲透，相互重疊；⑶在地位上相互轉化，相互吸收；⑷在實施過程中相互作用。【注意】會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。區(qū)別性質不同作用范圍不同實現形式不同實施保障機制不同第二節(jié)　會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容☆考點總結愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務。（★★）愛崗敬業(yè)含義會計職業(yè)道德的基礎?；疽螈艧釔蹠嫻ぷ?，敬重會計職業(yè)，安心本職崗位；⑵嚴肅認真，一絲不茍；⑶忠于職守，盡職盡責。誠實守信含義會計職業(yè)道德的精髓?；疽螈抛隼蠈嵢耍f老實話，辦老實事，不搞虛假；⑵實事求是，如實反映；⑶保守秘密，不為利益所誘惑；⑷執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上。廉潔自律含義會計職業(yè)道德的前提和內在要求。基本要求⑴樹立正確的人生觀和價值觀；⑵公私分明，不貪不占；客觀公正基本要求依法辦事；實事求是，不偏不倚；保持獨立性。堅持準則“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度?；疽螈攀煜蕜t；⑵遵循準則；⑶堅持準則。提高技能會計職業(yè)技能的內容主要包括：會計理論操作水平、會計實務操作能力、職業(yè)判斷能力、自動更新知識能力、提供會計信息的能力、溝通交流能力、及職業(yè)經驗?；疽螈乓胁粩嗵岣邥媽I(yè)技能的意識和愿望⑵要有勤學苦練的精神和科學的學習方法參與管理含義間接參加管理活動?；疽螈排︺@研業(yè)務，熟悉財經法規(guī)和相關制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下基礎；⑵熟悉服務對象的經營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具有針對性和有效性。強化服務基本要求