法規(guī)新題型-資料下載頁(yè)
2025-01-01 04:02本頁(yè)面
【正文】 管法 F、根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范解析：上述違規(guī)行為中不涉及內(nèi)部控制規(guī)范.作為大中型企業(yè)應(yīng)該（A） A、單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) B、不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) C、委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬 D、在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員 解析：P80，單位會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的設(shè)置條件（A） 依據(jù)是（CD） A 出納 B、會(huì)計(jì) C、會(huì)計(jì)法 D、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 解析：違反了會(huì)計(jì)法與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(B)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作 A、能 B、不能 解析：注意P105，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗，或者一崗多人。但是出納不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價(jià)證券和票據(jù)（ABC）條件 A、不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證 B、不具備會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù) C、從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷 D、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷 解析：會(huì)計(jì)主管人員的任用條件，負(fù)責(zé)監(jiān)交的應(yīng)該是（C） A、組織科長(zhǎng) B、紀(jì)檢書(shū)記 C、廠長(zhǎng) D、總會(huì)計(jì)師解析：會(huì)計(jì)工作的交接九、東方電子公司會(huì)計(jì)張紅因工作努力，鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被公司評(píng)為先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者。張紅的男友在一家民營(yíng)電子企業(yè)任總經(jīng)理，在其男友的多次請(qǐng)求下，張紅將在工作中接觸到的公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)會(huì)計(jì)資料復(fù)印件提供給其男友，給公司帶來(lái)一定的損失。公司認(rèn)為張紅不宜繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。 分析回答下列問(wèn)題： 1．張紅的行為屬于（D） 解析：P252，誠(chéng)實(shí)守信的基本要求：保守秘密，不為利益所誘惑2．張紅違反了(C)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求 “客觀公正”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求 “參與管理”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求 “誠(chéng)實(shí)守信”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求 “廉潔自律”會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求解析：同上十、某工業(yè)性企業(yè)為一般納稅人，2009年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 購(gòu)買(mǎi)A材料100件，每件不含稅單價(jià)為1000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅17 000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付 從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為30000元。 銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)234 000元 將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。根據(jù)以上業(yè)務(wù)回答以下問(wèn)題： 購(gòu)買(mǎi)A商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）。A、0 B、2890 C、17000 D、19890解析：進(jìn)項(xiàng)稅額：17 000借：原材料—A 100 000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 17 000 貸：銀行存款 117 000 購(gòu)進(jìn)B商品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）。A、3502 B、618 C、600 D、0解析：由于B企業(yè)為小規(guī)模納稅人，取得是普通發(fā)票不享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)抵扣優(yōu)惠借：庫(kù)存商品 30000 貸：銀行存款 30000 銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（D）。A、0 B、16320 C、 D、16490 解析：借：應(yīng)收賬款 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）34 000 該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務(wù)處理為（C）。A、不進(jìn)行任何稅務(wù)處理B、將10件的購(gòu)買(mǎi)成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目C、將10件的購(gòu)買(mǎi)成本10000元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)1700，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目D、該行為為視同銷(xiāo)售行為，按照A商品的當(dāng)月同類(lèi)價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅解析：納稅人將“外購(gòu)”商品用于職工福利，該進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。所以應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：應(yīng)付職工薪酬 11 700 貸：庫(kù)存商品 10 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金）1 700 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為（ B ）。A、0 B、18 700 C、20000 D、40000解析：當(dāng)期應(yīng)繳的增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)繳的增值稅=34 000+170017000=18 700第 10 頁(yè) 共 10 頁(yè)
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