增值稅一般納稅人如何進行自查-資料下載頁
2025-08-24 15:27本頁面
【正文】 否有用于職工福利、個人消費或不交增值稅的情況?是否有材料盤虧?這些用途的原材料等等都不能計算進項稅。 B．是否有用于贈與、銷售、分紅、對外投資的情況?這些用途都需要計算銷項稅，計稅依據(jù)為同類產(chǎn)品價格或組成計稅價格。 第五步，數(shù)據(jù)、指標分析，即對企業(yè)的一些財務數(shù)據(jù)按增值稅法規(guī)具體要求進行對比。檢查目的是從財務數(shù)據(jù)、指標角度看企業(yè)是否可能存在增值稅違章問題?？芍貦z查以下幾方面： 1．是否存在較長時間的預付、預收、應付、應收款?可進行賬齡分析，探求其原因何在?有無漏轉(zhuǎn)銷售、多記進項的情況? 2．各期增值稅應納稅額占銷售額的比例情況，與稅務機關公布的正常比例相比是否存在差異?差異的原因是什么? 3．銷售價格與成本相比是否平價或低于成本?如果存在這一問題是何原因?這個問題會引起稅務機關對企業(yè)銷售額的質(zhì)疑，為防范企業(yè)運用轉(zhuǎn)讓定價方式避稅，對于企業(yè)銷售額明顯偏低且無正當理由者，稅務機關有權按該貨物的同類產(chǎn)品價格或組成計稅價格對企業(yè)銷售額進行調(diào)整。 上述五個步驟及所涉及方面可應用于一般情況下增值稅一般納稅人的自查，通過自查不僅有助于及時發(fā)現(xiàn)、改正錯誤，說明需要說明的問題，以滿足稅務稽查的要求；還有助于完善內(nèi)部溝通及管理流程，以完善企業(yè)的財務管理及經(jīng)營管理。中國會計視野社區(qū) ：；:；：
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