增值稅一般納稅人如何進(jìn)行自查-資料下載頁(yè)
2025-08-24 15:27本頁(yè)面
【正文】 否有用于職工福利、個(gè)人消費(fèi)或不交增值稅的情況?是否有材料盤(pán)虧?這些用途的原材料等等都不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。 B．是否有用于贈(zèng)與、銷(xiāo)售、分紅、對(duì)外投資的情況?這些用途都需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格。 第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按增值稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對(duì)比。檢查目的是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)角度看企業(yè)是否可能存在增值稅違章問(wèn)題。可著重檢查以下幾方面： 1．是否存在較長(zhǎng)時(shí)間的預(yù)付、預(yù)收、應(yīng)付、應(yīng)收款?可進(jìn)行賬齡分析，探求其原因何在?有無(wú)漏轉(zhuǎn)銷(xiāo)售、多記進(jìn)項(xiàng)的情況? 2．各期增值稅應(yīng)納稅額占銷(xiāo)售額的比例情況，與稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的正常比例相比是否存在差異?差異的原因是什么? 3．銷(xiāo)售價(jià)格與成本相比是否平價(jià)或低于成本?如果存在這一問(wèn)題是何原因?這個(gè)問(wèn)題會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售額的質(zhì)疑，為防范企業(yè)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式避稅，對(duì)于企業(yè)銷(xiāo)售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由者，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按該貨物的同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售額進(jìn)行調(diào)整。 上述五個(gè)步驟及所涉及方面可應(yīng)用于一般情況下增值稅一般納稅人的自查，通過(guò)自查不僅有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、改正錯(cuò)誤，說(shuō)明需要說(shuō)明的問(wèn)題，以滿(mǎn)足稅務(wù)稽查的要求；還有助于完善內(nèi)部溝通及管理流程，以完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)管理。中國(guó)會(huì)計(jì)視野社區(qū) ：；:；：
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