[資格考試]初級(jí)會(huì)計(jì)電算化修改-資料下載頁(yè)
2025-08-24 15:24本頁(yè)面
【正文】 000 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 600 (12)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 47 362 貸：庫(kù)存商品—— A產(chǎn)品 47 362(13)26日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中銷(xiāo)售部門(mén)計(jì)提折舊3200元，管理部門(mén)計(jì)提1300元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3 200 管理費(fèi)用 1 300 貸：累計(jì)折舊 4 500 (14) 31日，接到銀行通知，本季度實(shí)際付款利息6 000元已經(jīng)被扣除。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000 (15)將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 80 000 貸：本年利潤(rùn) 80 000 (16)將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：本年利潤(rùn) 74 687. 42 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 47 362 管理費(fèi)用 17 757. 71 銷(xiāo)售費(fèi)用 3 567. 71 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 000 (17) 31日，按本月利潤(rùn)25%計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 (18)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn) 1 貸：所得稅費(fèi)用 1 (19)按稅收利潤(rùn)10％提取法定盈余公積金借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 貸：盈余公積——法定盈余公積金 (20)結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和已分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 3 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 398. 44 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 4．審核輸入憑證、記賬，月末轉(zhuǎn)賬。5．編制會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)表格編制資產(chǎn)負(fù)債表。 8
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