【導(dǎo)讀】理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。第四條實(shí)行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公。會決定；各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定。各業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信。重大問題堅持原則，第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。人利益服從公司利益。低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。和失竊事件的發(fā)生。公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。規(guī)定不明的，由行政管理中心協(xié)調(diào)后決定職責(zé)歸屬及處理辦法。如通知、董事會參加人員名。⑥公司與有關(guān)單位簽訂的各種合同、協(xié)議書、意向書(正本)。

　　

【正文】 星開支所需的庫存現(xiàn)金，原則上不得超過3000元。 24 使用現(xiàn)金不得有下列情形： 25 結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的； 26 用白條充抵現(xiàn)金； 27 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金； 28 將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 29 公司間各項經(jīng)濟(jì)往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)部應(yīng)隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內(nèi)有足夠的周轉(zhuǎn)資金。 30 公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定 ，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。 31 銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結(jié)算方式。無論采用哪種方式都應(yīng)當(dāng)按《支付結(jié)算辦法》辦理。 32 對于公司與銀行之間的未達(dá)帳項，出納人員應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)時間超過兩個月的，財務(wù)部應(yīng)指派專人進(jìn)行清查，并及時處理。 33 支票的管理 使用支票實(shí)行登記管理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。業(yè)務(wù)往來單位親自來辦理結(jié)算時，外單位人員原則上不能直接在財務(wù)部 門領(lǐng)取支票，應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。 原則上不得使用空白支票。如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報帳手續(xù)。 填寫錯誤的支票，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。 51 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)終了，有關(guān)財務(wù)票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時交財務(wù)部門。 52 出納人員應(yīng)當(dāng)對所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財務(wù)部門可以定期 或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。 第四章 資產(chǎn)的管理和清查 56 本章有關(guān)資產(chǎn)的管理不包括公司的固定資產(chǎn)管理。 57 辦公室配置物資保管員負(fù)責(zé)對公司的財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)對財產(chǎn)物資進(jìn)行價值管理。 58 物資保管員應(yīng)建立財產(chǎn)物資實(shí)物帳，實(shí)物帳按財產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對應(yīng)登記物資帳，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對。 59 物資保管員可對重要物資建立實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。 公司對財產(chǎn)物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行全部或局 部的清查，帳實(shí)核對，避免造成重大財產(chǎn)損失。 對有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 69 加強(qiáng)往來資金結(jié)算管理 70 設(shè)置往來明細(xì)帳及時登記每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收情況。每季末應(yīng)將各往來款項的余額列出分戶清單。 71 定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應(yīng)收帳款，要明確有關(guān)責(zé)任人員催收。對金額較大、時間較長的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時取得債務(wù)人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實(shí)保證資金及時回籠。 72 應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。 73 對逾 期三年以上的應(yīng)收帳款，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)提出處理意見。確實(shí)收不回來的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進(jìn)行處理。 74 購買有價證券應(yīng)以實(shí)際支付的價款入帳，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)帳詳細(xì)登記有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉(zhuǎn)讓未到期的有價證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 75 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際取得或消耗所支 付的價款入帳并在其受益期限內(nèi)攤銷，財經(jīng)政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷 費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出。應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，如取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出、籌建期間應(yīng)計入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計入公司的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營業(yè)之日起五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。 81 公司辦公室、財務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切配合，定期或不定期地采用實(shí)地盤點(diǎn)或核對帳目的方法對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門詳附表一。 82 公司應(yīng)加強(qiáng)財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實(shí)物保管員、部門主管人員簽章，會計人員復(fù)核后，會計主管簽 章。每年的清查資料應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，歸檔保存。 5 固定資產(chǎn)的管理 89 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 90 使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。 91 單位價值在 20xx元以上，或單位價值雖低于 20xx元，但屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的也應(yīng)當(dāng)列作固定資產(chǎn)。 92 不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。 第三十三條 固定資產(chǎn)按其使用形態(tài)分為在用固定資產(chǎn)，未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。對經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。 90 公司固定資產(chǎn)按下列原則計價 購置的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的買價加上途中運(yùn)輸費(fèi)、保險 費(fèi)及安裝費(fèi)、包裝費(fèi)計價。 自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費(fèi)用、稅金及資金成本入帳。 接受捐贈的固定資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)有關(guān)憑據(jù)金額加上接受捐贈時所發(fā)生的各項費(fèi)用作為固定資產(chǎn)原 價。 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價或評估確認(rèn)價作為固定資產(chǎn)原價。 融資租入的固定資產(chǎn)：以租賃協(xié)議確定的租賃價格，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為租入固定資產(chǎn)原價。 在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā) 生的變價收入入帳。 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全成本價值計價。 93 固定資產(chǎn)的使用實(shí)行分部門實(shí)物負(fù)責(zé)制。各部門應(yīng)指派專人管理，人員變動時應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù)。 第三十五條 固定資產(chǎn)啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應(yīng)當(dāng)注明啟用資產(chǎn)名稱、啟用時間、數(shù)量等內(nèi)容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設(shè)備，應(yīng)辦理竣工決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務(wù)部。 第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由辦公室負(fù)責(zé)編制預(yù)算和組織實(shí)施。財務(wù)部根據(jù)預(yù)算和合同經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排資金。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。 41 對不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報廢、毀損需要處置時，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請報告，說明原因，經(jīng)辦公室審查后報總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）批準(zhǔn)后處理。處理的凈收益或凈損失計入當(dāng)期損益。 42 固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)、折舊范圍及折舊年限進(jìn)行計算。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按 3%計算。公司按月計提折舊。 第六章 差旅費(fèi)的管理 49 公司對出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)，定時間。如因特殊情況，實(shí)際出差天數(shù)需超過計劃的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理批準(zhǔn)。 50 出差人員的住宿費(fèi)按出差 期間的住宿天數(shù)計算，實(shí)行限額憑據(jù)報銷、節(jié)約部分的 50%歸個人所有的辦法。市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。 51 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)項目分省內(nèi)與省外分別確定，具體標(biāo)準(zhǔn)詳附表二。 52 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)為各項差旅費(fèi)用開支的最高限額，超支不補(bǔ)。差旅費(fèi)的借支金額原則上不得超過預(yù)計報銷金額的 150 %。 53 總助（含總助）以上人員發(fā)生的費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額報銷后，不再享受有關(guān)補(bǔ)貼。出差人員在外須經(jīng)請示同意后方可發(fā)生招待費(fèi)用，報銷招待費(fèi)用后，不再享受當(dāng)日的伙食補(bǔ)助。出差期間的業(yè)務(wù)電 話費(fèi)可按實(shí)報銷。 54 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 55 出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不再發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。 56 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部分的 60%發(fā)給個人。但符合乘坐軟臥條件而改乘硬臥的不再發(fā)給軟臥與硬臥票價的差額。 57 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)給補(bǔ)助：省外特區(qū) 30元，一般地區(qū) 15元， 省內(nèi) 10元。連續(xù)乘車（船）每超過 12小時加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。 58 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費(fèi)用自理。 59 工作人員趁出差之便，就近繞道回家省親的，其繞道的路費(fèi)由個人負(fù)擔(dān)，公司只報銷其出差單程直線路費(fèi)，在家期間不享受任何補(bǔ)貼。若繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)，則按實(shí)報銷。 60 工作人員參加會議或培訓(xùn)班，按會議或培訓(xùn)班的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷。如果會議、培訓(xùn)班統(tǒng)一安排食宿的，憑會議發(fā)票報銷，不再享受有關(guān)補(bǔ)貼。 61 工作人員出國發(fā)生的差旅費(fèi)按國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 62 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙 及長途汽車，公司按直線往返路費(fèi)給予報銷。 第七章 收入、成本費(fèi)用、利潤及其分配的管理 115公司收入主要包括擔(dān)保費(fèi)收入、 其它 收入。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在規(guī)定的計算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計收入的數(shù)額確認(rèn)當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn)。 116公司在信用擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的與信用擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的支出記入公司成本（費(fèi)用）。 117公司成本（費(fèi)用）包括： 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 提存準(zhǔn)備金：包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔(dān)保費(fèi)支出； 業(yè)務(wù)管理費(fèi)，包括： （ 1）個人經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、社會保障費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等； 3 公司經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)動車費(fèi)、會議費(fèi)、公證費(fèi)、董事會會費(fèi)、審計費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。 4 公司利潤總額按以下公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營 業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)稅及附加 營業(yè)成本費(fèi)用 +其他業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)收入 =擔(dān)保費(fèi)收入 +會費(fèi)收入 其他業(yè)務(wù)利潤 =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 120公司實(shí)現(xiàn)的凈收益，按照國家有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行下列分配： 被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款； 彌補(bǔ)以前年度虧損； 提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補(bǔ)虧損）的 10%提取，公司法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的 50%時可不 再提取。 提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。 根據(jù)需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增時，要 按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的 25%。同時，也可用以前年度盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損。 按凈收益的 10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設(shè)施。 按凈收益的 10%提取普通準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)擔(dān)保損失。 支付股東股利。 未分配利潤 ，按剩余額的 30 %結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。 公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經(jīng)營管理者。 第八章 財務(wù)分析 123 財務(wù)分析是以公司財務(wù) 報告等會計資料為基礎(chǔ)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)的管理活動。 124 財務(wù)分析常用的方法： 比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報表中的單項數(shù)據(jù)或計算的有關(guān)數(shù)據(jù)與計劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。 比率分析法：根據(jù)同期財務(wù)報表上的不同項目之間的相關(guān)數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互相比較，據(jù)以分析和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力，找出經(jīng)營管理中存在的問題。 結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過計算某項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重， 分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟(jì)活動的特點(diǎn)和變化趨勢。 第六十條 定期常規(guī)分析的主要指標(biāo)有： 償債能力指標(biāo)： （ 1）短期償債能力指標(biāo)有：流動比率、速動比率等； （ 2）長期償債能力指標(biāo)有：負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債與 股東權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等； 資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。 獲利能力指標(biāo)：總資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。 成本指標(biāo)：包括收入成本率、成本利潤率、期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)比等： 第 六十一條 公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題分析：如對投資