【導讀】理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公。會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。各業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信。重大問題堅持原則，第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。人利益服從公司利益。低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。和失竊事件的發(fā)生。公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領導。公司，需經中心經理簽字批準；登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統(tǒng)一銷毀。規(guī)定不明的，由行政管理中心協(xié)調后決定職責歸屬及處理辦法。如通知、董事會參加人員名。⑥公司與有關單位簽訂的各種合同、協(xié)議書、意向書(正本)。

　　

【正文】 星開支所需的庫存現(xiàn)金，原則上不得超過3000元。 24 使用現(xiàn)金不得有下列情形： 25 結算起點以上可用支票結算或拒收支票、匯票等銀行結算票據(jù)的； 26 用白條充抵現(xiàn)金； 27 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金； 28 將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 29 公司間各項經濟往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用轉帳結算方式。財務部應隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內有足夠的周轉資金。 30 公司在銀行開設帳戶必須符合有關規(guī)定 ，并嚴格遵守銀行結算辦法，不準出租、出借帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。 31 銀行結算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結算方式。無論采用哪種方式都應當按《支付結算辦法》辦理。 32 對于公司與銀行之間的未達帳項，出納人員應及時編制銀行存款余額調節(jié)表。未達時間超過兩個月的，財務部應指派專人進行清查，并及時處理。 33 支票的管理 使用支票實行登記管理。支票領取人必須在支票領用登記薄上簽名。業(yè)務往來單位親自來辦理結算時，外單位人員原則上不能直接在財務部 門領取支票，應當由本單位的經辦人員辦理。 原則上不得使用空白支票。如因業(yè)務需要，必須經財務管理中心經理批準，經辦人員必須嚴格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內容，并且應當從領取支票之日起三天內辦理報帳手續(xù)。 填寫錯誤的支票，應當加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。 51 各種銀行結算憑證，經辦人員應妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經濟損失由經辦人員負責。業(yè)務終了，有關財務票據(jù)應當及時交財務部門。 52 出納人員應當對所負責的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結，財務部門可以定期 或不定期進行抽查盤點。 第四章 資產的管理和清查 56 本章有關資產的管理不包括公司的固定資產管理。 57 辦公室配置物資保管員負責對公司的財產物資進行實物管理，財務部資產會計負責對財產物資進行價值管理。 58 物資保管員應建立財產物資實物帳，實物帳按財產物資類別設置，并根據(jù)有關收付憑據(jù)對應登記物資帳，將結存數(shù)定期或不定期與實物數(shù)核對。 59 物資保管員可對重要物資建立實物登記卡，詳細記載實物的名稱、類別、規(guī)格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領用人等內容，做到一物一卡，帳卡相符。 公司對財產物資應定期或不定期地進行全部或局 部的清查，帳實核對，避免造成重大財產損失。 對有關差異應分清責任，查明原因，分別責成有關責任人賠償、調整帳務及轉入當期損益。 69 加強往來資金結算管理 70 設置往來明細帳及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收情況。每季末應將各往來款項的余額列出分戶清單。 71 定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應收帳款，要明確有關責任人員催收。對金額較大、時間較長的應收款項，財務部應當半年至少發(fā)一次催款通知單或及時取得債務人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實保證資金及時回籠。 72 應收帳款的折讓損失必須經過總經理審批。 73 對逾 期三年以上的應收帳款，財務部應當提出處理意見。確實收不回來的，經總經理批準，可按有關壞帳損失確認規(guī)定進行處理。 74 購買有價證券應以實際支付的價款入帳，公司應當設置明細帳詳細登記有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉讓未到期的有價證券，應當經總經理批準。 75 無形資產、遞延資產及其他資產按實際取得或消耗所支 付的價款入帳并在其受益期限內攤銷，財經政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、廣告費、印刷 費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的支出。應由投資者負擔的費用支出，如取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出、籌建期間應計入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費應自公司營業(yè)之日起五年內進行攤銷。 81 公司辦公室、財務部及有關資產管理部門應密切配合，定期或不定期地采用實地盤點或核對帳目的方法對有關資產進行清查。清查的內容、周期、方法、責任部門詳附表一。 82 公司應加強財產清查。財產清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實物保管員、部門主管人員簽章，會計人員復核后，會計主管簽 章。每年的清查資料應當裝訂成冊，歸檔保存。 5 固定資產的管理 89 固定資產的確認標準 90 使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。 91 單位價值在 20xx元以上，或單位價值雖低于 20xx元，但屬于生產、經營主要設備的也應當列作固定資產。 92 不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。 第三十三條 固定資產按其使用形態(tài)分為在用固定資產，未使用固定資產和不需用固定資產。對經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。 90 公司固定資產按下列原則計價 購置的固定資產：按實際支付的買價加上途中運輸費、保險 費及安裝費、包裝費計價。 自行建造的固定資產：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費用、稅金及資金成本入帳。 接受捐贈的固定資產：按同類資產的市場價格或根據(jù)有關憑據(jù)金額加上接受捐贈時所發(fā)生的各項費用作為固定資產原 價。 投資轉入的固定資產：以雙方協(xié)議價或評估確認價作為固定資產原價。 融資租入的固定資產：以租賃協(xié)議確定的租賃價格，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費等作為租入固定資產原價。 在原固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴建過程中發(fā) 生的變價收入入帳。 盤盈的固定資產，按重置完全成本價值計價。 93 固定資產的使用實行分部門實物負責制。各部門應指派專人管理，人員變動時應當辦理有關資產交接手續(xù)。 第三十五條 固定資產啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應當注明啟用資產名稱、啟用時間、數(shù)量等內容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設備，應辦理竣工決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務部。 第三十六條 固定資產大修理與改良由辦公室負責編制預算和組織實施。財務部根據(jù)預算和合同經總經理批準后安排資金。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法。 41 對不需用固定資產或固定資產報廢、毀損需要處置時，由固定資產管理部門提出申請報告，說明原因，經辦公室審查后報總經理或分管副總經理（總經理助理）批準后處理。處理的凈收益或凈損失計入當期損益。 42 固定資產的折舊額應當按照國家規(guī)定的分類標準、折舊范圍及折舊年限進行計算。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按 3%計算。公司按月計提折舊。 第六章 差旅費的管理 49 公司對出差人員要定任務，定人數(shù)，定時間。如因特殊情況，實際出差天數(shù)需超過計劃的，應當經公司分管副總經理（總經理助理）或總經理批準。 50 出差人員的住宿費按出差 期間的住宿天數(shù)計算，實行限額憑據(jù)報銷、節(jié)約部分的 50%歸個人所有的辦法。市內交通費、伙食補助費實行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。 51 差旅費標準按住宿費、伙食補助費、市內交通費項目分省內與省外分別確定，具體標準詳附表二。 52 差旅費報銷標準為各項差旅費用開支的最高限額，超支不補。差旅費的借支金額原則上不得超過預計報銷金額的 150 %。 53 總助（含總助）以上人員發(fā)生的費用按實際發(fā)生額報銷后，不再享受有關補貼。出差人員在外須經請示同意后方可發(fā)生招待費用，報銷招待費用后，不再享受當日的伙食補助。出差期間的業(yè)務電 話費可按實報銷。 54 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經分管副總經理（總經理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經分管副總經理（總經理助理）或總經理同意后，可酌情提高住宿費標準。 55 出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不再發(fā)給市內交通費補貼。 56 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部分的 60%發(fā)給個人。但符合乘坐軟臥條件而改乘硬臥的不再發(fā)給軟臥與硬臥票價的差額。 57 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下標準另行發(fā)給補助：省外特區(qū) 30元，一般地區(qū) 15元， 省內 10元。連續(xù)乘車（船）每超過 12小時加發(fā)一天伙食補助費。 58 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費用自理。 59 工作人員趁出差之便，就近繞道回家省親的，其繞道的路費由個人負擔，公司只報銷其出差單程直線路費，在家期間不享受任何補貼。若繞道車船費少于直線單程車船費，則按實報銷。 60 工作人員參加會議或培訓班，按會議或培訓班的統(tǒng)一標準報銷。如果會議、培訓班統(tǒng)一安排食宿的，憑會議發(fā)票報銷，不再享受有關補貼。 61 工作人員出國發(fā)生的差旅費按國家外匯管理局的有關規(guī)定和標準執(zhí)行。 62 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙 及長途汽車，公司按直線往返路費給予報銷。 第七章 收入、成本費用、利潤及其分配的管理 115公司收入主要包括擔保費收入、 其它 收入。公司應在業(yè)務合同簽定后，在規(guī)定的計算期內，按當年應計收入的數(shù)額確認當年收入的實現(xiàn)。 116公司在信用擔保業(yè)務過程中發(fā)生的與信用擔保業(yè)務有關的支出記入公司成本（費用）。 117公司成本（費用）包括： 固定資產折舊費； 業(yè)務宣傳費：指公司開展擔保業(yè)務宣傳活動所支付的費用； 業(yè)務招待費； 提存準備金：包括責任準備金、追償準備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔保費支出； 業(yè)務管理費，包括： （ 1）個人經費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保險費、社會保障費、取暖費、降溫費等； 3 公司經費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、綠化費、壞帳準備、遞延資產與無形資產攤銷、其他支出。 4 公司利潤總額按以下公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營 業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)稅及附加 營業(yè)成本費用 +其他業(yè)務利潤 營業(yè)收入 =擔保費收入 +會費收入 其他業(yè)務利潤 =其他業(yè)務收入 其他業(yè)務支出 120公司實現(xiàn)的凈收益，按照國家有關制度規(guī)定進行下列分配： 被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款； 彌補以前年度虧損； 提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補虧損）的 10%提取，公司法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的 50%時可不 再提取。 提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。 根據(jù)需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉增資本。轉增時，要 按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權份額等比例結轉；轉增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的 25%。同時，也可用以前年度盈余公積彌補當年虧損。 按凈收益的 10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設施。 按凈收益的 10%提取普通準備金，用于彌補擔保損失。 支付股東股利。 未分配利潤 ，按剩余額的 30 %結轉下年分配。 公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經營管理者。 第八章 財務分析 123 財務分析是以公司財務 報告等會計資料為基礎，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，為財務預測、決策提供依據(jù)的管理活動。 124 財務分析常用的方法： 比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報表中的單項數(shù)據(jù)或計算的有關數(shù)據(jù)與計劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。 比率分析法：根據(jù)同期財務報表上的不同項目之間的相關數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互相比較，據(jù)以分析和評價企業(yè)的財務狀況和盈利能力，找出經營管理中存在的問題。 結構百分比分析法：通過計算某項經濟指標（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重， 分析其構成內容的變化，從而掌握該項經濟活動的特點和變化趨勢。 第六十條 定期常規(guī)分析的主要指標有： 償債能力指標： （ 1）短期償債能力指標有：流動比率、速動比率等； （ 2）長期償債能力指標有：負債比率、權益乘數(shù)、負債與 股東權益比率、利息保障倍數(shù)等； 資金周轉狀況指標：應收帳款周轉率、流動資金周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等。 獲利能力指標：總資產報酬率、所有者權益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率等。 成本指標：包括收入成本率、成本利潤率、期間費用結構比等： 第 六十一條 公司可根據(jù)實際情況開展專題分析：如對投資