公式巧記法及財務指標計算公式及分析運用-資料下載頁
2025-08-05 02:55本頁面
【正文】 建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù)；存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的企業(yè)會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務費用。意義：說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。分析提示：達到1，說明企業(yè)以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴充所需資金；若小于1，則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補充。（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利意義：該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強，其值越大越好。分析提示：分析結(jié)果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。（3）營運指數(shù)公式：營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應得現(xiàn)金其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用=凈利潤 投資收益 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞 延資產(chǎn)攤銷意義：分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評價收益質(zhì)量。分析提示：接近1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應獲現(xiàn)金相當，收益質(zhì)量高；若小于1，則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。三、主要經(jīng)營業(yè)績考核評議指標考核評價基本指標：⑴、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤247。平均凈資產(chǎn)100％⑵、總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額＋利息支出）247。平均資產(chǎn)總額100％⑶、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入凈額247。平均資產(chǎn)總額⑷、資產(chǎn)負債率＝負債總額247。資產(chǎn)總額100％⑸、銷售收入增長率＝本期銷售收入增長額247。上期銷售收入總額100％⑹、資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額247。年初所有者權(quán)益總額100％考核評價修正指標：⑴、資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益247。年初所有者權(quán)益100％⑵、銷售利潤率＝銷售利潤額247。銷售收入凈額100％⑶、成本費用率＝利潤總額247。成本費用總額100％⑷、存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本247。平均存貨⑸、應收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。平均應收賬款余額⑹、不良資產(chǎn)比率＝年末不良資產(chǎn)247。年末資產(chǎn)總額100％⑺、資產(chǎn)損失率＝待處理資產(chǎn)凈損失247。資產(chǎn)總額100％⑻、流動比率＝流動資產(chǎn)247。流動負債100％⑼、速動比率＝速動資產(chǎn)247。流動負債100％⑽、現(xiàn)金流動比率＝年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入247。流動負債100％⑾、固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈額247。固定資產(chǎn)原值100％⑿、經(jīng)營虧損掛賬率＝經(jīng)營虧損掛賬額247。年末所有者權(quán)益100％⒀、總資產(chǎn)增長率＝總資產(chǎn)增長額247。年初總資產(chǎn)100％評價內(nèi)容：⑴、財務效益狀況：A、基本指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率。B、修正指標：資本保值增值率、銷售（營業(yè)）利潤率、成本費用利潤率。⑵、資產(chǎn)營運狀況：A、基本指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。B、修正指標：存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失率。⑶、償債能力狀況：A、基本指標：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)。B、修正指標：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動比率、⑷、發(fā)展能力狀況：A、基本指標：銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率。B、修正比率：總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率。其他非財務指標評議事項：⑴、領(lǐng)導班子基本素質(zhì)：⑵、產(chǎn)品市場占有能力（服務滿意度）：⑶、基礎(chǔ)管理比較水平：⑷、在崗員工素質(zhì)狀況：⑸、技術(shù)裝備更新水平（服務硬環(huán)境）：⑹、行業(yè)或區(qū)域影響力：⑺、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略：⑻、長期發(fā)展能力預測： 企業(yè)效績評價得分總表根據(jù)企業(yè)效績評價得分總表所得分數(shù)與標準值（行業(yè)、規(guī)模）相比較，來分析其優(yōu)劣。各項評價指標的得分＝各項指標的權(quán)重（指標的實際值247。標準值）綜合分數(shù)＝∑各項評價指標的得分 （綜合分數(shù)應大于100）注：根據(jù)基本指標和權(quán)數(shù)計算出基本分數(shù)、根據(jù)修正指標和修正系數(shù)計算出修正后分數(shù)、根據(jù)其他非財務指標評議事項計算出評議分數(shù)，最后計算出綜合分數(shù)，與行業(yè)標準值相比較，可知該企業(yè)優(yōu)劣狀況。
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