固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)-資料下載頁
2025-08-04 13:59本頁面
【正文】 交稅金 增值稅 固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅 收款憑證 : 40： 102* 銀行存款 150 50： 5420229固定資產(chǎn)清理過渡 100 5420229固定資產(chǎn)清理過渡 5420220營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)清理凈損益 32 系統(tǒng)操作 資產(chǎn)折舊 33 總帳關(guān)系 FI報(bào)表 總帳科目 161固定資產(chǎn) — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值 總帳科目 165累計(jì)折舊 — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目累計(jì)折舊 總帳科目 129低值易耗 — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目存貨 總帳科目 169在建工程 — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目在建工程 總帳科目 181遞延資產(chǎn) — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目遞延資產(chǎn) 總帳科目 171無形資產(chǎn) — 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目無形資產(chǎn) 資產(chǎn)的變動引起資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)項(xiàng)目的變化， FI中的資產(chǎn)價值為計(jì)提折舊的依據(jù) 帳務(wù)關(guān)系 34 帳務(wù)關(guān)系 35 管理會計(jì)關(guān)系 PCA報(bào)表 現(xiàn)公司存在內(nèi)部領(lǐng)用存貨為資產(chǎn)的情況，由于公司實(shí)行的是按事業(yè) 部的目標(biāo)利潤來考核的，所以從某種意義上說，每個部門在公司內(nèi)部都 是一個獨(dú)立核算的會計(jì)主體，在各個部門之間的商品轉(zhuǎn)移（包括領(lǐng)用、 調(diào)撥等等）都可以看作是某個部門的銷售行為和其他部門的購買行為， 這種行為會在 PCA中產(chǎn)生內(nèi)部交易利潤。 為保證 FI與 PCA資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)的一致，在 PCA中會對該內(nèi)部交 易利潤做調(diào)整，以保證 FI與 PCA資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)的一致 帳務(wù)關(guān)系 36 FI報(bào)表 37 PCA報(bào)表 38 與存貨的關(guān)系：對于領(lǐng)用存貨作為資產(chǎn)，物流發(fā)貨既將資產(chǎn)價值和數(shù)量計(jì)入該資產(chǎn)中，減少存貨增加資產(chǎn)。同時 ① 被領(lǐng)用的庫存商品所含進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出、 ② 領(lǐng)用資產(chǎn)的部門內(nèi)部費(fèi)用的調(diào)整這兩個方面的問題。 例如一個庫存商品， A部門以 1000元從外部購入，它的銷售價被定為1200元。當(dāng) B部門從庫房領(lǐng)用（可以看作是購買）它時， A部門是增加了一筆 1200元的收入， B部門增加了一筆 1200元的資產(chǎn)。但是作為公司這一實(shí)際上的會計(jì)主體來說 A實(shí)現(xiàn)的 200元利潤和 B的資產(chǎn)中的 200元都是不能在對外會計(jì)報(bào)表上體現(xiàn)的，他們是應(yīng)該抵銷的。我們的做法是，將 B部門資產(chǎn)中 200元調(diào)整為 B部門的費(fèi)用，是 B的資產(chǎn)減少 200費(fèi)用增 200，調(diào)整完畢，在內(nèi)部利潤中心既反映了 A的 200元利潤，又避免了 B的資產(chǎn)成本的虛增。在外部報(bào)表上公司總收入中的 200元是與費(fèi)用中 200項(xiàng)抵銷的。 帳務(wù)關(guān)系 39 A部門 B部門 FI 存貨 1000 資產(chǎn) 1000 PCA 存貨 1000 資產(chǎn) 1200 收入 1200 成本 1000 利潤 200 手工調(diào)整 PCA憑證 沖資產(chǎn) 200 進(jìn)費(fèi)用 200 調(diào)整后 FI=PCA 資產(chǎn) 1000 內(nèi)部領(lǐng)用調(diào)差 40 資產(chǎn)管理 (辦理資產(chǎn) ,顯示資產(chǎn) ,查詢資產(chǎn) ) 編制審計(jì)及其他資產(chǎn)管理報(bào)表及資料 (強(qiáng)大的報(bào)表功能 ,多用途查詢功能 ) 計(jì)提折舊 (一步到位 ,折舊費(fèi)用準(zhǔn)確無誤 ) 崗位職能 41 準(zhǔn)確 及時 方便 資產(chǎn)的實(shí)物與會計(jì)資料記錄是一體的 應(yīng)用優(yōu)點(diǎn)
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