【正文】 投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。 第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。 第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第十四條主管會計崗位職責(zé) （一） 公司總部主管會計職責(zé) 負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。 負責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 督促各公司會計完成本職工作。 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 認真完成上級交辦的其他工作。 （二） 下屬實體主管會計職責(zé) 負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。 負責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 督促本單位各會計完成本職工作。 負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 負責(zé)會計檔案的保管工作。 負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 認真完成上級交辦的其他工作。 第十五條出納崗位職責(zé) 在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 1負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。 1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條成本會計崗位職責(zé) 負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責(zé)人。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 負責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 第十七條往來款會計崗位職責(zé) （一）公司總部往來款會計崗位職責(zé) 負責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 負責(zé)登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 1 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）實體往來款會計崗位職責(zé) 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。 負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第十八條資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。 公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條記賬會計崗位職責(zé) 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 負責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條稽核崗位職責(zé) 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條收銀員崗位職責(zé) 負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。 負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。 負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條保管員崗位職責(zé) 負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。 負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)撥。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十三條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第二十五條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。 第四節(jié)科目報表及會計核算原則第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第二十九條公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。 第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。 第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。 第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、