【正文】 培養(yǎng)一組優(yōu)秀的項目行銷人員，除了一般產品的知識訓練之外，這群行銷人員還必須有整合技術支持的溝通能力，才能提供企業(yè)客戶一個完整性的服務。四、促銷策略（一） 聯合促銷由于本公司擁有廣大的產品海，是故可以相互配套或是透過與視訊設備系統廠商的策略聯盟，bundle產品、參與相關的促銷活動。（二） 參加計算機展 積極參與國內外相關計算機展，藉以展示產品，擴展品牌、產品知名度。五、第一個顧客 本公司鎖定的第一目標顧客群具有多個會議室或在國內外有分公司的機關行號。也許將先提供一些產品給幾個在網絡或通訊上較有影響力的大公司試用，或是透過公司成員的人際網絡，建議機關行號試用，進而藉由他們打響整個產品的知名度。捌、制作策略由于本公司計畫五年底前生產三類階段性產品，第一年推出之電話小精靈與第一代會議小耳朵是采取生產外包的方式。而第二年底推出之Chip系列由于是以技術授權的方式來銷售給國際大廠，因此不需要生產。而第四年之第二代會議小耳朵也將采生產外包的方式，降低自設生產線的成本。一、靈活的生產方式初期由于產量及公司規(guī)模不是很大，本公司計畫采取與外包商合作的方式，將產品生產、產品測試及組裝外包。長期來看，本公司預計在營運后五年，作一次詳盡的評估，視營運狀況而定，評估是否要開始自己建立生產線或是仍采取外包的方式。而生產線之基本工安環(huán)?？剂?，與一般計算機周邊產品相同。二、易于從外界取得關鍵零組件未來，由于本產品零件非特殊品，因此本公司可以從外界取得方便快速的零件加以組裝，因此這部分不是太大的問題。同時，本公司合作的技術團隊也將致力于將相關電路版裝置縮小，甚至制造成一個關鍵chip，以達到產品設計更加輕巧化的目標。三、生產有品質保證的優(yōu)良產品由于產品品質及良率涉及公司口碑及商譽問題，對于視訊設備尤甚之，雖然本公司將生產作業(yè)外包，但仍會嚴格控制產品品質，要求制造商在出貨前對產品進行嚴密的測試及組裝，以確保出廠產品品質的一致性。四、技術服務與維修體系在售后服務方面，由于產品是由本公司自行開發(fā)，且在銷售初期銷售數量尚未達到臨界規(guī)模，因此初步是采取本公司內部派專人維修之方式進行。在此特別要強調的是，本公司希望借著技術不斷的精進，以及產品品質與良率的控制，減少產品售后維修的問題。另外，本公司會提供產品軟件升級服務，透過軟件的更新，促使聲音、影像的擷取與傳遞更有效率、更切實際。五、初步成本預估直接成本（其它詳見玖、財務報表）儀器名稱數量單價（元）總價（元）DSP3FPGA2AD Converter1 轉動馬達1麥克風16其它費用 小計以上所列為估計所需材料原件之成本，由于大量生產及學習曲線能使單位成本明顯降低，下表為本公司各產品之單位成本。各產品單位成本（單位：元）第一年第二年第三年第四年第五年產品一1A1B1A1B1A1B1A1B1A單位成本（元）500050004500460042004300400042004000產品二2A2B2A2B2B單位成本（元）00000產品三3A3A3B單位成本（元）5005004200玖、財務策略一、資本形成策略（一）基本假設 本公司預估草創(chuàng)研發(fā)時期為一年，在這一年由于產品仍未能上市，毫無銷貨收入，支出如前面制作策略之成本估計。 第二年開始，將以外包方式請工廠為本公司產品OEM，并與目標公司策略聯盟搭售或自行銷售產品，故有相關銷貨成本及收入。 預估至少有二到三年的營運虧損期，此時以建立本公司技術品牌形象，擴張市場占有率為目標。 至少在公司創(chuàng)立五年后應達損益兩平目標。 待打下一定的江山、建立相當的品牌知名度后，本公司將考慮自行組合技術，建廠設立生產線。（二）各階段資本形成策略配合以上預期，本公司各階段的資本形成策略如下：階段說明研發(fā)期1. 研發(fā)期以權益資金的投入為主：預估募集新臺幣500萬原始資本，每股面額10元，共50萬股。本公司員工至少需占有55％以上的股份，其余為其它個人。并可申請中小企業(yè)技術研發(fā)補助，最高一百萬元（見附注二）。2. 本公司員工的資金來源：A、本身存款。B、親朋好友借款。C、青年創(chuàng)業(yè)貸款（見附注二）。量產期產品量產期配合舉債資金的挹注：A、金融機構貸款：中小企業(yè)輔導貸款。B、原始股東增資（青年創(chuàng)業(yè)貸款）。推廣期1. 產品上市推廣期：以提高負債比率、分散權益資金風險為目標。2. 營運資金的來源可藉由以下方式：A、內部資金：保留盈余。B、外部資金：增資（建立公平未上市交易股價）、舉債（銀行貸款、商業(yè)本票）、引入創(chuàng)投資金。C、員工入股：配合激勵計畫邀請員工入股。成熟期產品成熟期：推出更多樣化的商品。此時公司應連續(xù)幾年有盈余，資金來源除了對現有股東增資，尚可考量股票上市上柜對社會大眾募集資金，或者發(fā)行商業(yè)本票、公司債，以債權方式融資。此時資本形成策略以建立最佳資本結構為目標。二、財務假設 應收帳款收現天數＝45天 應付帳款遞延天數＝60天 存貨周轉天數＝120天 有效稅率＝0％（根據『獎勵產業(yè)升級條例』） R＆D費用比率：第一到三年 60％，第四年50％，第五年 40％ 折舊年數：根據『獎勵產業(yè)升級條例』，高科技產業(yè)優(yōu)惠折舊年限為兩年 管銷費用比率：第二、三、四、五年分別假設為銷售額的1％、5％、8％、8％（由于本公司并無廣告費用之類的行銷支出，故銷管費用率較低。）三、預估損益表單位：千元第一年第二年第三年第四年第五年 銷貨凈額100002400055000103000144600 銷貨成本30008130151802203026500 銷貨毛利7000158703982080970118100 毛利率%%%%% 營業(yè)費用 薪資227545505000650010000 研發(fā)費用600014400330005150057840 管銷費用2002402750824011568 專利費用61 辦公室設備及租金209110120600800 折舊及攤銷（含權利金）50050010105000 其它204855103 營業(yè)純益 利息費用0180180180180 稅前純益 所得稅00000 本期純益421932562 凈利率%%%%% 每股盈余＊ ＊第五年盈余半數轉增資，半數發(fā)放現金股利。＊ ＊本公司在第五年預估將會花費兩千萬左右向外收購或投資技術權利，分四年攤銷，故當年度有500萬的權利金攤銷，將影響當期純益。四、預估資產負債表單位：千元第一年第二年第三年第四年第五年資產 流動資產3634885684272943926926 現金及有價證券3387825570782696623492 應收帳款222533122222893213 存貨2568127184221 機器設備5000000 無形資產 權利金000020000資產合計4134885684272943946926負債及股東權益 流動負債14253366426764477654 應付票據12002880330051505784 應付帳款50136253367442 應付薪資1753507149301428 其它負債00000 長期負債02000200020002000 股東權益2709349021602099237273 投入股本500077093490716020992 資本公積00000 保留盈余（盈余轉增資）2291421913301383216281負債及股東權益合計4134885684272943946926五、預估營運現金流量表單位：千元第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)活動之現金流量本期純益421932562調整項目6476835239055813 折舊及攤銷50050010105000 應收帳款增加2223116891067924 存貨減少2543595737 應付帳款減少508611811475營運活動之凈現金流入（流出）()(3536)(808)1473738375六、預估資金來源及運用表單位：千元年度第一年第二年第三年第四年第五年資金來源股本投資50005000050000銀行貸款02000000銷貨現金收入97782346753778100711141387合計147783046753778105711141387資金運用研發(fā)費用600014400330005150057840辦公室租金及設備209110120600800營運支出2582489978401484821718銷貨成本30008130151802203026500權利金000020000合計11791275395614088978126858當年現金余額2987292823631673314529累計現金余額2987591535522028534813七、敏感度分析（每年銷售量減半） 詳細說明請見拾貳、風險評估。單位：千元第一年第二年第三年第四年第五年銷貨凈額500012000275005150072300銷貨成本1500406575901101513250 銷貨毛利35007935199104048559050 毛利率%%%%%營業(yè)費用 薪資227545505000650010000 研發(fā)費用30007200165002575028920 管銷費用200120137541205784 專利費用61 辦公室設備及租金209110120600800 折舊及攤銷（含權利金）50050010105000 其它1024營業(yè)純益利息費用0180180180180稅前純益 所得稅00000本期純益4810凈利率%%%%%每股盈余拾、組織及人事策略一、設計完善的組織圖原則上，在公司創(chuàng)立初期，組成人員及創(chuàng)業(yè)經費都還不是很多的情況下，公司在人員配置上將較偏重技術研發(fā)部門及行銷部門，至于財務、行政等相關人員將會以「多能工」的方式進行?；旧显诩夹g研發(fā)部門配置以23名人員（技術團隊），行銷部門配置以2名人員，財務及行政部門配置以1名人員（管理團隊）。同時，我們將聘請對此產業(yè)領域具經驗的專家顧問們來指導公司的運作(outside directors)。公司組織圖 董事會 總經理 管理部門 行銷部門 研發(fā)部門公司組織圖 董事會 總經理 管理部門 行銷部門研發(fā)工程部製造工程部 行政 財務產品工程技術維修技術研發(fā)就董事會安排上，我們將聘請對此產業(yè)領域具豐富經驗的專業(yè)顧問（視訊設備相關人士），整合相關資源以便隨時掌握市場趨勢并發(fā)展相關商品。二、激勵制度對本公司成員來說，擁有良好的技術與創(chuàng)造出極具創(chuàng)意、符合顧客需求的產品是我們最大的附加價值，畢竟，單擁有好的技術卻無法成功的商品化或是單擁有創(chuàng)意卻無法生產出符合創(chuàng)意的商品都是無用的。對本公司而言，公司最大的資產就是員工，我們希