【正文】 分局稅務(wù)違法案件公告管理制度規(guī)范和監(jiān)督分局稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。對查處的稅務(wù)違法案件公告的管理。稅收評估科對已生效的稅務(wù)違法案件行政處理決定，按規(guī)定以公告文體或其他形式及時向社會進行公告，接受社會監(jiān)督。 稅務(wù)違法案件由稅收評估科在分局“公示欄”或其他場所設(shè)立的專欄內(nèi)張貼公告；對重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，可以向電臺、電視臺、報社等新聞單位發(fā)新聞稿，也可以召開新聞發(fā)布會進行公告。 對私營企業(yè)以外的企業(yè)涉嫌偷逃稅額在１０萬元以上的稅務(wù)違法案件、私營企業(yè)和個體工商戶涉嫌偷逃稅額在１萬元以上的稅務(wù)違法案件及其他需要公告的，可以進行公告。 稅務(wù)違法案件公告內(nèi)容；；、法規(guī)和規(guī)章； 稅務(wù)違法案件公告要實事求是，不得泄露國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。，引用法律、法規(guī)條文要正確，不得以“稅務(wù)行政處理決定書”代替公告。，經(jīng)分管局長批準后方可發(fā)布。一般稅務(wù)違法案件公告，偷稅數(shù)額30萬元以下或者少繳稅款50萬元以下的稅務(wù)違法案件，由分管局長審批；偷稅數(shù)額30萬元以上（含30萬元）或者少繳稅款50萬元以上（含50萬元）的稅務(wù)違法案件或者其他有典型意義的稅務(wù)違法案件公告由市國家稅務(wù)局審批。5相關(guān)文件《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《稅務(wù)違法案件公告辦法》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件公告臺帳》《稅務(wù)違法案件公告發(fā)布審批表》國稅分局稅務(wù)違法案件舉報管理辦法規(guī)范分局稅務(wù)違法案件舉報管理工作（以下簡稱舉報管理工作），保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規(guī)和規(guī)章行為（以下簡稱稅務(wù)違法行為）的權(quán)利。、騙稅、逃避追繳欠稅以及抗稅的行為；、偽造發(fā)票的行為；、購買發(fā)票的行為；、取得發(fā)票的行為；。稅收評估科（稅收違法案件舉報中心）負責受理、查處稅務(wù)違法案件舉報工作。、方便群眾，堅持依法辦事、統(tǒng)一管理、分級負責、嚴格保密、接受社會監(jiān)督的原則。、電話、電報、口頭和委托他人轉(zhuǎn)告等方式，對稅務(wù)違法行為進行舉報的均應(yīng)受理。受理舉報時，若舉報人不愿提供姓名、身份、單位以及不愿公開自己舉報行為的，應(yīng)尊重舉報人權(quán)利并給予保密。，應(yīng)使用文明用語，耐心細致，并把舉報人反映的稅務(wù)違法情況寫成筆錄，如因方言等原因，聽不明白或難以記錄的，也可進行錄音。、來訪舉報非稅務(wù)違法行為的，可以作如下處理：；，并辦理移送手續(xù)。；分局領(lǐng)導及分局各部門收到（含轉(zhuǎn)來）的舉報材料，應(yīng)及時批轉(zhuǎn)或送交舉報中心集中統(tǒng)一處理。，初步審查認為舉報的事項尚不具備調(diào)查價值的，經(jīng)分管局長批準可以暫存待查。，逐件登記舉報的主要內(nèi)容和辦理情況以及舉報人和被舉報人的基本情況。 舉報中心應(yīng)由專人管理重要案件的舉報材料，按照規(guī)定承辦重要案件材料的移送、報告等具體事項。，必須嚴格依照《國稅分局檔案管理制度》辦理。，舉報中心初步審查認為內(nèi)容不清的，可以請舉報人補充情況。，舉報中心應(yīng)當經(jīng)稅收評估科科長審核后報請分管局長批準查處，其他舉報事項，移送相關(guān)部門處理。，應(yīng)當逐項填寫“重大稅務(wù)違法舉報案件摘要報告表”，經(jīng)評估科科長批準后，連同有關(guān)材料向分局領(lǐng)導報告；或由分局領(lǐng)導批準后向上級稅務(wù)機關(guān)報告。，重大案件的報告，應(yīng)當在接到舉報后的7日內(nèi)辦理，情況緊急的應(yīng)當立即辦理。，除有特定時限外，應(yīng)當在30日內(nèi)上報查辦結(jié)果；案情復雜的，經(jīng)批準時限可以適當延長，但應(yīng)當上報階段性的查辦情況。上級不要求查報結(jié)果的，要定期匯總上報辦理情況。對分局舉報中心交辦或者領(lǐng)導批辦的舉報案件，除有特定時限外，承辦部門應(yīng)當在30日內(nèi)將查處情況回復舉報中心或者報告批辦的領(lǐng)導。，應(yīng)當按照規(guī)定立卷歸檔。、類別及辦理情況，舉報中心每月要進行匯總，填寫“稅務(wù)違法案件舉報情況月報表”，在當月的25日前報告上級舉報中心。，應(yīng)當回避。、舉報案件查處人員和其他工作人員必須嚴格遵守保密制度：a) a) 舉報的受理、登記、辦理等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)當依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣押、銷毀舉報材料。b) b) 嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報材料透露給被舉報人。c) c) 調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報材料及書信，不得鑒定筆跡。d) d) 宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除本人同意外，不得公開舉報人的姓名、單位。 舉報事項經(jīng)查證屬實，分局對舉報有功人員，按其貢獻大小給予相應(yīng)的精神鼓勵或者物質(zhì)獎勵。 有關(guān)獎勵辦法按《國稅分局稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》執(zhí)行。，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應(yīng)當視情節(jié)輕重，由紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究行政責任，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。，有關(guān)責任人必須履行職責，推諉、敷衍、拖延工作的，視情節(jié)對有關(guān)責任人員依法給予行政處分。、徇私舞弊，給工作造成損失的，分局視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。5相關(guān)文件《中華人民共和國稅收征收管理法》《市國家稅局稅務(wù)違法案件舉報管理辦法》《國稅分局稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》6相關(guān)記錄《重大稅務(wù)違法舉報案件摘要報告表》《稅務(wù)違法案件舉報情況月報表》《舉報案件登記簿》國稅分局稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定1目的 為鼓勵公民舉報，打擊稅收違法行為，堵塞稅收征管漏洞。2范圍分局受理的各類公民舉報案件的獎勵。3職責稅收評估科負責舉報案件的獎勵工作。4工作程序，專款專用。，按照《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》規(guī)定的比例、范圍計提。，根據(jù)舉報人舉報的情節(jié)深度、材料真實程度、配合情況以及為國家挽回稅款損失貢獻大小計發(fā)獎金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)計發(fā)獎金，但最高不得超過所罰款的１０％。、罰款在1000萬元（含，下同）以上的，給予10萬元（不含，下同）以下的獎勵； 、罰款在500萬元以上1000萬元以下的，給予５萬元以下的獎勵；、罰款在100萬元以上500萬元以下的，給予１萬元以下的獎勵；、罰款在20萬元以上100萬元以下的，給予２０００元以下的獎勵；、罰款在１萬元以上２０萬元以下的，給予２００元以下的獎勵；、罰款在１萬元以下的，酌情給予獎勵；，獎金數(shù)額可適當提高，但最高不超過10萬元。提高獎金數(shù)額，獎金超過5萬元（含）的，均由省國家稅務(wù)局審批。（含，下同）至5萬元（不含，下同）之間的，由省國家稅務(wù)局審批；，由市國家稅務(wù)局審批；，由市國家稅務(wù)局稽查局審批。，被多個舉報人分別舉報的，應(yīng)主要獎勵最先舉報人或舉報線索最詳?shù)呐e報人。舉報順序以稅務(wù)機關(guān)受理舉報的登記時間為準。，能為國稅稽查部門提供重要情況，對查清案件確有直接人作用的其他人員，也可酌情給予獎勵。，按一案進行獎勵，獎金由第一署名人或委托的其他暑名人領(lǐng)取。、罰款等入庫后一個月內(nèi)，由負責查處該案的稅務(wù)稽查機構(gòu)支付。支付單位應(yīng)填寫“稅務(wù)違法案件舉報獎勵審批表”，并按程序?qū)徟?，通知舉報人領(lǐng)取獎金。，持本人身份證或其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取獎金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)力。，應(yīng)在“稅務(wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證”上簽名或蓋章，并注明身份證或其他有效證件號碼及填發(fā)單位?！岸悇?wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證”式樣，由省國家稅務(wù)局制定并統(tǒng)一下發(fā)。舉報人領(lǐng)取獎金，除舉報人要求對社會公布外，一律給予保密。其支付憑證由舉報中心作為保密件保存。，可應(yīng)根據(jù)舉報人的請求，簡要告知對其所舉報的稅務(wù)違法行為的行政處理決定，但不提供稅務(wù)行政處理文書及有關(guān)案情材料。，應(yīng)當嚴格審核，防止獎金被騙取或冒領(lǐng)；如發(fā)生被騙取或冒領(lǐng)的，除追繳獎金外，還要追究有關(guān)人員的責任。，分局除給予物質(zhì)獎外，還可給予精神獎勵；如公開表彰宣傳，須事先征得當事人的同意。5相關(guān)文件《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法》《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件舉報獎勵審批表》《稅務(wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證》《稅務(wù)違法案件舉報領(lǐng)獎通知》國稅分局增值稅申報稽核評稅管理辦法 加強增值稅申報稽核管理，防范和查處偷騙增值稅行為。本局對增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）實施的增值稅申報稽核評稅工作。；?！盎嗽u稅戶計劃清冊”后，經(jīng)過篩選初步確定稽核評稅對象，報市征管局稽核科統(tǒng)一下達稽核評稅對象的編號?！盎嗽u稅戶清冊”，制作“稽核評稅計劃單”，報批后，下達給相關(guān)部門進行核評。相關(guān)部門稽核評稅崗位工作人員一般不得到納稅人所在地進行實地稽核和調(diào)取納稅人會計憑證和帳簿，但可視稽核評稅對象實際情況，要求納稅人提供《市國家稅務(wù)局增值稅申報稽核評稅工作規(guī)程》第十二條至第十九條列明的相關(guān)涉稅資料，并進行核評．，必須逐一向納稅人提出質(zhì)詢，并應(yīng)制作有雙方簽字的“質(zhì)詢記錄”，被質(zhì)詢?nèi)藢λ|(zhì)詢的問題與稽核評稅崗人員有不同意見的，須在質(zhì)詢記錄上注明。，明確責任，做好質(zhì)詢記錄。，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出申請，并報“質(zhì)詢延期申請書”，經(jīng)同意可延期質(zhì)詢，但延期質(zhì)詢不得影響稽核評稅工作的按期完成。，未經(jīng)批準而不按規(guī)定期限接受質(zhì)詢或超過規(guī)定期限提出延期質(zhì)詢申請，均視為無故不按期接受質(zhì)詢，評稅人員可視其為納稅申報異常戶。，并制作“增值稅申報稽核評稅報告”和“增值稅一般納稅人增值稅稽核評稅意見書”，報稅收評估科。，“二級稽核評稅復審小組”由稅收評估科負責人、稽核評稅管理崗人員組成。 “一級稽核評稅復審小組”由分管局長、稅收評估科、綜合業(yè)務(wù)科負責人組成?！岸壔嗽u稅復審小組”負責對納稅申報正常戶（含申報異常但經(jīng)評稅后自查補報的）認定,及納稅申報異常戶的初審； “一級稽核評稅復審小組”負責對納稅申報異常戶的認定“二級稽核評稅復審小組”接到“增值稅申報稽核評稅報告”和“增值稅一般納稅人增值稅稽核評稅意見書”后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)完成復審及初審工作。“一級稽核評稅復審小組”接到“二級稽核評稅復審小組”的初審認定后，應(yīng)在五日內(nèi)完成復審工作。《市國家稅務(wù)局增值稅申報稽核評稅工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定確定?！皬蛯徯〗M”批準確定的納稅申報異常戶，應(yīng)及時制作“增值稅待查對象通知”或“增值稅待查對象特急通知”，并于每月２５日前報送市征管局統(tǒng)一移送市稽查局安排檢查。，同時辦理相關(guān)上報手續(xù)?！盎嗽u稅檢查計劃清單”后，應(yīng)制作“稅務(wù)稽查任務(wù)通知單”，在５日內(nèi)安排檢查。、第五稅務(wù)所接到“稅務(wù)稽查任務(wù)通知單”后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù)。檢查要求按《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》進行。、整理和裝訂歸檔。、拷盤備份，并進行分析，經(jīng)稅收評估科負責人簽字后，報分管局長審批。《市國家稅務(wù)局增值稅申報稽核評稅工作規(guī)程》《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》《市國家稅務(wù)局增值稅申報稽核評稅工作考核辦法》《國稅分局稽核評稅質(zhì)詢記錄》《國稅分局稽核評稅質(zhì)詢通知書》《國稅分局增值稅申報稽核評稅質(zhì)詢延期申請書》《增值稅申報稽核評稅報告》《增值稅一般納稅人增值稅稽核評稅意見書》《國稅分局增值稅申報稽核評稅調(diào)取納稅資料簽收交接清單》《增值稅待查對象通知》《增值稅待查對象特急通知》《增值稅申報稽核評稅工作情況統(tǒng)計表》《稽核評稅計劃單》《稅務(wù)稽查任務(wù)通知單》國稅分局稅務(wù)案件復查工作制度1．目的為進一步規(guī)范檢查管理職能，提高檢查辦案質(zhì)量，健全制約機制，推進依法納稅，2．適用范圍 適用于本局內(nèi)部查處案件的復查。3．職責。、違紀行為。4．工作程序，復查面應(yīng)覆蓋所有的檢查小組。：a) a) 查無問題的；b) b) 稅收負擔率低于正常標準，查補稅款又很少的；c) c) 群眾舉報稽查人員在稽查過程中有問題的；d) d) 市局規(guī)定要求復查的；e) e) 其他有根據(jù)認為要復查的；，以案頭檢查為輔。，并對如下內(nèi)容進行確認：，稽查程序是否規(guī)范，稽查過程是否細致、全面，稽查底稿是否齊備；、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；，處理意見是否恰當，適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當；、行政復議、稅收保全、強制措施是否符合法定程序；；、檢查、審理、執(zhí)行環(huán)節(jié)中的制約機制是否得到體現(xiàn)；。，應(yīng)遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定?！肮ぷ鞯赘濉保〉帽匾淖C明材料，取證要求參照稽查取證的要求；復查結(jié)束，應(yīng)當將復查的結(jié)果和主要問題向被查機構(gòu)說明，核對事實，聽取意見。，復查人員應(yīng)制作“案件復查工作報告”，主要內(nèi)容包括：a) a) 案件基本情況；b) b) 復查工作開展情況，包括復查時間、案卷查閱情況和延伸檢查情況；c) c) 對案件查處工作的總體評價，分為四檔：優(yōu)秀、良好、一般、補充稽查或重新辦理；d) d) 對檢查實施的基本評價；e) e) 對處理決定的基本評價；f) f) 對依法行政的基本評價；g) g) 復查發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見和依據(jù)；h) h) 被查稽查機構(gòu)的意見；i) i) 其它需說明的事項；j) j) 復查人員的簽字及報告時間。，以及稽查人員在稽查過程中能秉公執(zhí)法并作出突出成績的，分局將給予公開表揚。，將按稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行處理。，將分別進行處理：a) a) 違反稅務(wù)執(zhí)法程序，未造成不良影響或復查中查出稅款占原查補稅款不到１０％的，分局將給予口頭警告。b) b) 違反稅務(wù)執(zhí)法程序，造成了不良影響或復查中查出的稅款占查補稅款超出１０％以上的，分局按照二級崗考的規(guī)定進行處理。c) c) 違反稅務(wù)執(zhí)法程序，造成了惡劣影響或復查發(fā)現(xiàn)稽查人員有重大工作失誤的，分局給予行政處理。d) d) 對復查中發(fā)現(xiàn)的不廉政行為，按上級和分局的有關(guān)規(guī)定進行處理。、審計部門等單位查出的問題，比照以上規(guī)定進行處理。5相關(guān)文件《中華人民共和國稅收征收管理法》《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《市國家稅務(wù)局稽查系列稅務(wù)案件復查辦法》6相關(guān)記錄《案件復查工作報告》《案件復查工作底稿》國稅分局稽查成果管理圖稽查成果管理向納稅人送達處理、處罰文書納稅人對補稅發(fā)生爭議，先交稅及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保對處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的履行征收開票復議、訴訟向法院起訴處罰決定逾期既不履行又不申請復議或訴訟，也不向法院起訴執(zhí)行報告稅收強制執(zhí)行法院強制執(zhí)行75 / 75國稅分局稽查計劃編制與下達稽查計劃編制與下達（2）稽查待定對象庫 待定稽查對象清單 登錄“送批及審批意見表” 領(lǐng)導審批 賦予案件編號 稽查對象清單 分配檢查對象庫 稅務(wù)稽查對象庫 案源庫 不同意同意 分送 國稅分局稽查計劃調(diào)整圖案源庫 待調(diào)減稽查對象清單 選出調(diào)減對象 調(diào)減稽查對象清單 登錄“送批及審批意見表” 送領(lǐng)導審批 稅務(wù)稽查對象庫 案源庫 不同意同意國稅分局稽查總流程圖案源管理稽查預選對象庫稽查對象確定稽查待定對象庫稽查計劃編制